 |
Методические указания и требования к содержанию контрольной работы
|
|
|
|
Контрольная работа дает возможность преподавателю сделать вывод об уровне общего и специального развития студента, о степени усвоения им учебного материала, о возможности допуска к экзамену.
Работа должна быть грамотно и разборчиво написана от руки или напечатана машинописным способом на одной стороне стандартного листа белой бумаги формата А4 (210х297 мм) через полтора межстрочных интервала и сброшюрована. Текст пишется чернилами только одного цвета (черного, синего или фиолетового). Наименование разделов, основные термины и понятия выделяются шрифтом. Размер полей вокруг текста составляет: левое – 30мм, правое – 10мм, верхнее – 15 мм, нижнее – 20мм.
Контрольная работа сдается в срок, установленный преподавателем, в учебную часть методисту, где регистрируется и передается преподавателю для проверки.
Получив положительную оценку, студент допускается к сдаче экзамена по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Студенты, не сдавшие работу в срок или получившие неудовлетворительную оценку, к экзамену по дисциплине не допускаются.
ЗАДАНИЯ НА ВЫПОЛНЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Алгоритм выбора варианта при решении задач указан в таблице 2.
Таблица 1 – Алгоритм выбора варианта при решении задач
| Последние две цифры зачетной книжки | От 01 До 15 | От 16 до 30 | От 31 До 45 | От 46 до 60 | От 61 до 75 | От 76 до 90 | От 91 до 100 |
| Номер варианта |
Задание № 1
Исходные данные:
ООО «Универсал» является многопрофильной организацией, выпускающую обувь для взрослых и оказывающей услуги населению. Организация не применяет специальные налоговые режимы, не является плательщиком налога на игорный бизнес.
|
|
|
Выписка из учетной политики для целей налогообложения
Раздел II. Налог на добавленную стоимость
2.1. Организация не пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке, установленном ст.145 НК РФ.
2.2. Для целей исчисления НДС в отношении налогооблагаемых финансово-хозяйственных операций, совершаемых на территории РФ применять налоговую ставку, предусмотренную п.3 ст. 164 НКРФ, 18%.
Таблица 2 – Исходные данные по организации
| Наименование хозяйственной операции | Вариант | ||||||
| 1. 01.01.0Х Отгружена партия зимней обуви в количестве 100 пар по отпускной цене, руб. ООО «Авангард» Сумма НДС | |||||||
| 2. 02.01.0Х Поступила предоплата от оптовой фирмы «Горизонт», руб. | |||||||
| 3. 03.01.0Х Отгружена партия обуви осеннего ассортимента ООО «Торговый дом Вита» в количестве 200 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. Сумма НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 4. 04.01.0Х Поступила партия кожи от поставщика, которая была оприходована и списана в производство, руб. без учета НДС, НДС по ставке 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 5. 08.01.0Х На расчетный счет организации поступила оплата от «Торгового Дома Вита», руб. | |||||||
| 6. 11.01.0Х Отгружена партия зимней обуви ООО «Горизонт» в количестве 300 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. НДС, руб. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 7. 30.01.0Х Начислена арендная плата за аренду склада ООО «Ажур», без учета НДС, руб. Сумма НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
|
|
|
Необходимо:
исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 200Хг.
Задание № 2
Исходные данные:
Выписка из учетной политики организации ООО «Альтера – плюс» Основной вид деятельности организации – производство продукции собственного производства, оптовая торговля.
Раздел I. Налог на прибыль организации
1.1 Установить в качестве метода признания доходов и расходов для целей исчисления прибыли - метод начисления (ст. 271, 272 НК РФ);
1.2 Установить, что для целей налогообложения прибыли прямые расходы по производству продукции формируются в следующем составе:
- основного сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов;
- амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при производстве продукции;
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства продукции
- суммы страховых взносов, начисленных на суммы расходов на оплату труда.
Показатели деятельности предприятия за полугодие 2009г. представлены в таблице 3
Таблица 3 – Показатели деятельности организации
| Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации | Вариант | ||||||
| 1. Выручка от реализации покупных товаров (без НДС) | |||||||
| 2. Выручка от реализации продукции собственного производства (без НДС) | |||||||
| 2. Выручка от реализации объекта основных средств (автомобиля) | |||||||
| 3. Доход от сдачи в аренду части складского помещения | |||||||
| 5. Стоимость покупных товаров | |||||||
| 6. Стоимость сырья, материалов, использованных для производства продукции | |||||||
| 7. Оплата труда основных производственных рабочих и сумма страховых взносов, начисленная на оплату труда | |||||||
| 8. Амортизация основных средств производственного назначения | |||||||
| 9. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, включаемые в состав косвенных расходов | |||||||
| 10. Остаточная стоимость реализованного автомобиля | |||||||
| 11. Расходы, связанные с содержанием сданного в аренду складского помещения, в том числе: сумма начисленной амортизации |
|
|
|
На основании исходных данных
Рассчитать:
- сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за полугодие 2009г., а также за 2 квартал 2009г., если известно, сумма авансового платежа по налогу, уплаченная по итогам 1 квартала 2009 г. составила 130580 руб.
Задание № 3
Исходные данные:
Стоимость имущества организации по месту нахождения (сальдо по Дт 01 счета – сальдо по Кт 02 счета) на начало каждого месяца налогового периода составила (тыс. руб):
Таблица 4 - Остаточная стоимость имущества
| Наименование показателя | Варианты | ||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.01.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества На 01.02.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.03.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.04.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.05.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.06.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.07.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.08.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.09.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.10.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.11.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.12.09 | |||||||
| Остаточная стоимость имущества на 01.01.10 |
|
|
|
Необходимо рассчитать:
- Среднюю стоимость имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
- Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.
Задание 4
Исходные данные:
ООО «Вымпел» занимается перевозкой грузов автомобильным транспортом. В собственности организации находятся следующие зарегистрированные грузовые транспортные средства.
Таблица 5 – Исходные данные
| Наименование транспортного средства | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| КАМАЗ – 5320 | ||
| МАЗ – 5335 | ||
| VOLVO F-12 |
В течении 9 месяцев отчетного года информация о движении транспортных средств была следующей:
| Наименование показателя | Варианты | ||||||
| 1. Организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль ВАЗ - 2104 с мощностью двигателя 75 л.с. | 02.02.09 | 10.03.09 | 15.04.09 | 20.05.09 | 26.06.09 | 15.08.09 | 20.09.09 |
| 2. Организация продала и сняла с учета в ГИБДД 1 автомобиль КАМАЗ – 5320 | 12.01.09 | 25.02.09 | 15.04.09 | 26.05.09 | 17.08.09 | 29.08.09 | 30.09.09 |
Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за 3 квартал 2009г.
Задание 5
Исходные данные:
Организация занимается игорным бизнесом, содержит игорное заведение – казино (на 01 января 2010г.). В течение января 2010г. налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения:
Таблица 6– Информация о движении объектов налогообложения
| Наименование показателя | Варианты | ||||||
| 14.01.10 из общего количества игровых столов выбыло | |||||||
| 19.01.10 дополнительно установлено | |||||||
| 04.01.10 из общего количества игровых автоматов выбыло | |||||||
| 09.01.10 дополнительно установлено |
Необходимо:
рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период:
- по игровым столам;
- по игровым автоматам;
- общую сумму налога.
Справочно:
Для решения задания ставки по налогу на игорный бизнес необходимо использовать, указанные п.1 ст.369 гл.29 НК РФ.
Задание 6
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель осуществляет вид деятельности, который связан с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов. Данный вид деятельности переведен на ЕНВД и относится к оказанию бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В течение первого квартала 2010г. индивидуальный предприниматель осуществлял данный вид деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников. За первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей.
|
|
|
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
Справочно:
К1- 1,295 – Приказ Минэкономразвития РФ от 13.11.2009г. № 465
К2- 0,4 – Решение Кировской областной Думы от 28.11.2007г. № 9/4 для данного вида деятельности
Необходимо:
рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
Задание 7 (для каждого из вариантов)
Вариант 1.
Организация имеет земельный участок, принадлежащий ей по праву собственности. В апреле 2009 г. земельный участок был продан другому юридическому лицу. Право собственности перешло к новому владельцу 11 апреля 2009г. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2009 г. составляет 1 720 000 руб. Необходимо определить сумму налоговых обязательств для бывшего и нового собственников земельного участка.
Вариант 2.
Супруги Ивановы имеют в собственности земельный участок, принадлежащий им на праве общей совместной собственности, предназначенный для огородничества. Иванов А.П. является инвалидом с детства. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2009г. составляет 25000 рублей.
Необходимо определить сумму налоговых обязательств для всех собственников земельного участка.
Вариант 3.
Инвентаризационная стоимость квартиры, находящейся на территории г. Кирова с учетом повышающего коэффициента составляет 302 тыс. руб. Право собственности на квартиру перешло покупателю по нотариально заверенному договору купли – продажи 20 июля 2009 г.
Необходимо определить сумму налоговых обязательств для бывшего и нового собственников квартиры.
Вариант 4.
Квартира и дача совокупной инвентаризационной стоимости 850 тыс. руб. принадлежит мужу и жене на праве общей долевой собственности. Доя мужа - 35 %. Доля жены – 65 %. Недвижимое имущество находится на территории муниципального образования г. Кирова. Кроме этого муж имеет в своей собственности гараж инвентаризационной собственностью 150 тыс. руб.
Необходимо определить сумму налоговых обязательств для всех собственников имущества.
Вариант 5.
Гражданин, являющийся предпринимателем, приобрел грузовой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с., зарегистрировал его в органах ГИБДД 15 мая 2009г. 25 июля приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с., который также зарегистрировал. 30 сентября продал грузовой автомобиль и снял его с учета.
Необходимо определить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за 2009г.
Вариант 6.
Гражданин, имеющий легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. продал его 12 июня другому физическому лицу, одновременно сняв его с учета.
Необходимо рассчитать сумму налога, который начислит налоговый орган за 2009г. каждому налогоплательщику.
Вариант 7.
Сотрудник работает в организации с начала календарного года. Оклад составляет 9856 руб./ мес. Налоговым агентом предоставлен стандартный налоговый вычет в размере необлагаемого минимума – 400 руб., вычет на одного ребенка в возрасте до 18 лет.
В течении года сотрудником было направлено на оплату своего обучения в учебном учреждении в размере 35000 рублей в образовательном учреждении, имеющим соответствующую лицензию.
Необходимо исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по итогом календарного года с учетом предоставленных социальных налоговых вычетов.
|
|
|
