 |
Экспресс–диагностика управления пассивами и активами предприятия ОАО «комбинат благоустройства»
|
|
|
|
Расчет показателей управления пассивами и активами предприятия.
ОАО «КОМБИНАТ БЛАГОУСТРОЙСТВА» расположен по адресу 456080, Челябинская область, г. Трехгорный, Ул. Маршала Жукова, Д 1–А.
Основные вида деятельности комбината: уборка территории и аналогичная деятельность, удаление и обработка твердых отходов, удаление и обработка сточных вод, подготовка строительного участка, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство отделочных работ, предоставление прочих услуг, деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей, деятельность по обеспечению работоспособности тепловых сетей, управление эксплуатацией жилого фонда, предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию промышленного холодильного и вентиляционного оборудования, чистка и уборка производственных и жилых помещений и оборудования.
Таблица 2.1.1
Горизонтальный анализ показателей актива баланса*
| +–Δ | Темп роста, % | +–Δ | Темп роста, % | +–Δ | Темп роста, % | +–Δ | Темп роста, % | |
| АКТИВ | ||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Нематериальные активы | – | – | – | |||||
| Результаты исследований и разработок | – | – | – | |||||
| Нематериальные поисковые активы | – | – | – | |||||
| Материальные поисковые активы | – | – | – | |||||
| Основные средства | – 2 082 | – 35 | 1 901 | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||
| Отложенные налоговые активы | – 122 | – 5 | – 1 042 | – 42 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | – | |||||||
| Итого по разделу I | – 2 204 | – 26 | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | – | |||||||
| Запасы | 1 234 | – 4 447 | – 32 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | – | |||||||
| Дебиторская задолженность | 2 253 | 3 339 | ||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | – | |||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 5 954 | 1 253 | – 4 573 | – 71 | ||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||
| Итого по разделу II | 1 708 | 4 074 | – 791 | – 3 | ||||
| БАЛАНС | 2 471 | 1 870 |
*сделано автором самостоятельно
|
|
|
Таблица 2.1.2
Вертикальный анализ показателей актива баланса*
| тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | |
| АКТИВ | ||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Результаты исследований и разработок | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Нематериальные поисковые активы | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Материальные поисковые активы | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Основные средства | 5 376 | 5 908 | 3 826 | 5 727 | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Финансовые вложения | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Отложенные налоговые активы | 2 345 | 2 577 | 2 455 | 1 413 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу I | 7 721 | 8 485 | 6 281 | 7 140 | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Запасы | 12 477 | 13 711 | 9 264 | 9 564 | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Дебиторская задолженность | 4 318 | 4 745 | 6 998 | 10 337 | ||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 6 429 | 1 856 | ||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||
| Итого по разделу II | 17 267 | 18 975 | 23 049 | 22 258 | ||||||
| БАЛАНС | 24 989 | 27 460 | 29 330 | 29 398 |
*сделано автором самостоятельно
|
|
|
Таблица 2.1.3
Горизонтальный анализ показателей пассива баланса*
| тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | |
| ПАССИВ | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 5 129 | 5 636 | 6 128 | 6 128 | ||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 2 665 | 2 929 | 2 437 | 2 437 | ||||||
| Переоценка внеоборотных активов | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 4 424 | 4 862 | 3 111 | 7 270 | ||||||
| Резервный капитал | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу III | 12 219 | 13 427 | 11 676 | 15 835 | ||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||
| Оценочные обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Прочие обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу IV | ||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Заемные средства | 2 371 | 2 606 | 1 906 | 1 600 | ||||||
| Кредиторская задолженность | 10 263 | 11 278 | 15 542 | 11 757 | ||||||
| Доходы будущих периодов | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Оценочные обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Прочие обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу V | 12 634 | 13 884 | 17 448 | 13 357 | ||||||
| БАЛАНС | 24 989 | 27 460 | 29 330 | 29 398 |
*сделано автором самостоятельно
|
|
|
Таблица 2.1.4
Вертикальный анализ показателей пассива баланса*
| тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | |
| ПАССИВ | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 5 129 | 5 636 | 6 128 | 6 128 | ||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 2 665 | 2 929 | 2 437 | 2 437 | ||||||
| Переоценка внеоборотных активов | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 4 424 | 4 862 | 3 111 | 7 270 | ||||||
| Резервный капитал | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу III | 12 219 | 13 427 | 11 676 | 15 835 | ||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Заемные средства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||
| Оценочные обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Прочие обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу IV | ||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Заемные средства | 2 371 | 2 606 | 1 906 | 1 600 | ||||||
| Кредиторская задолженность | 10 263 | 11 278 | 15 542 | 11 757 | ||||||
| Доходы будущих периодов | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Оценочные обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Прочие обязательства | – | – | – | – | – | – | – | – | ||
| Итого по разделу V | 12 634 | 13 884 | 17 448 | 13 357 | ||||||
| БАЛАНС | 24 989 | 27 460 | 29 330 | 29 398 |
*сделано автором самостоятельно
Далее рассчитаем показатели второго блока.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости текущих активов:
|
|
|
Кота2009 = 59 058 / 17 267 = 3,4
Кота2010 = 64 8998 / 18 975 = 3,4
Кота2011 = 64 724 / 23 049 = 2,8
Кота2012 = 58 592 / 22 258 = 2,6
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Кодз2009 = 59 058 / 4 318 = 13,7
Кодз2010 = 64 8998 / 4 745 = 13,7
Кодз2011 = 64 724 / 6 998 = 9,2
Кодз2012 = 58 592 / 10 337 = 5,7
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
Кокз2009 = 59 058 / 10 263 = 5,8
Кокз2010 = 64 8998 / 11 278 = 5,8
Кокз2011 = 64 724 / 15 542 = 4,2
Кокз2012 = 58 592 / 11 757 = 5
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости запасов:
Коз2009 = 50 715 / 12 477 = 4,1
Коз2010 = 55 731 / 13 711 = 4,1
Коз2011 = 55 629 / 9 264 = 6
Коз2012 = 47 234 / 9 564 = 4,9
Рассчитаем длительность оборачиваемости запасов:
Доз2009 = 360 / 4,1 = 89
Доз2010 = 360 / 4,1 = 89
Доз2011 = 360 / 6 = 60
Доз2012 = 360 / 4,9 = 74
Рассчитаем длительность оборачиваемости дебиторской задолженности:
Додз2009 = 360 / 13,7 = 26
Додз2010 = 360 / 13,7 = 26
Додз2011 = 360 / 9,2 = 39
Додз2012 = 360 / 5,7 = 64
Рассчитаем длительность оборачиваемости кредиторской задолженности:
Докз2009 = 360 / 5,8 = 63
Докз2010 = 360 / 5,8= 63
Докз2011 = 360 / 4,8 = 87
Докз2012 = 360 / 5,2 = 73
Рассчитаем длительность операционного цикла:
Доц2009 = 89 + 26 = 115
Доц2010 = 89 + 26 = 115
Доц2011 = 60 + 39 = 99
Доц2012 = 74 + 64 = 138
Рассчитаем длительность операционного цикла:
Дфц2009 = 89 + 26 – 63 = 52
Дфц2010 = 89 + 26 – 63 = 52
Дфц2011 = 60 + 39 – 87 = 12
Дфц2012 = 74 + 64 – 73 = 65
Таблица 2.1.5
Коэффициентный анализ
| № п/п | Показатели эффективности управления предприятия | Период | За весь рассматриваемый период | |||||||
| 2 009 | 2 010 | 2 011 | 2 012 | 2 013 | min | среднее | max | |||
| Оборачиваемость текущих активов | 3,4 | 3,4 | 2,8 | 2,6 | 2,6 | 3,0 | 3,4 | |||
| Оборачиваемость запасов | 4,1 | 4,1 | 6,0 | 4,9 | 4,1 | 5,3 | 7,4 | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 13,7 | 13,7 | 9,2 | 5,7 | 5,7 | 9,7 | 13,7 | |||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 5,8 | 5,8 | 4,2 | 5,0 | 4,2 | 5,0 | 5,8 | |||
| Длительность оборачиваемость дебиторской задолженности | 26,3 | 26,4 | 39,1 | 64,0 | 26,3 | 43,2 | 64,0 | |||
| Длительность оборачиваемость кредиторской задолженности | 62,6 | 62,7 | 86,9 | 72,8 | 62,6 | 73,8 | 86,9 | |||
| Длительность оборачиваемость запасов | 88,6 | 88,8 | 60,3 | 73,5 | 49,2 | 72,1 | 88,8 | |||
| Финансовый цикл | 52,3 | 52,5 | 12,5 | 64,7 | 12,5 | 41,5 | 64,7 | |||
| Операционный цикл | 114,9 | 115,2 | 99,4 | 137,5 | 99,4 | 115,3 | 137,5 |
*сделано автором самостоятельно
Далее рассчитаем показатели третьего блока.
Рассчитаем рентабельность активов:
Ра2009 = 1 785 / 24 989 = 7
Ра 2010 = 1 961 / 24 989 = 7
Ра2011 = – 542 / 29 330 = –2
Ра 2012 = 4 159 / 29 398 = 14
Рассчитаем рентабельность продаж:
Рп2009 = 1 785 / 59 058 = 3
Рп 2010 = 1 961 / 64 899 = 3
Рп2011 = – 542 / 64 724 = –1
Рп 2012 = 4 159 / 58 592 = 7
Рассчитаем рентабельность собственного капитала:
Рск2009 = 1 785 / 12 219 = 15
Рск 2010 = 1 961 / 13 427 = 15
Рск2011 = – 542 / 11 676 = –5
Рск 2012 = 4 159 / 15 835 = 26
Таблица 1.3.6
Анализ рентабельности предприятия*
| Показатели эффективности управления предприятия | Период | За весь рассматриваемый период | |||||||
| 2 009 | 2 010 | 2 011 | 2 012 | 2 013 | min | среднее | max | ||
| Рентабельность активов | 7,1 | 7,1 | – 1,8 | 14,1 | – | – 1,8 | 5,3 | 14,1 | |
| Рентабельность продаж | 3,0 | 3,0 | – 0,8 | 7,1 | – | – 0,8 | 2,5 | 7,1 | |
| Рентабельность собственного капитала | 14,6 | 14,6 | – 4,6 | 26,3 | – | – 4,6 | 10,2 | 26,3 |
*сделано автором самостоятельно
|
|
|
Далее проведем анализ тенденций рассчитанных показателей.
|
|
|
