 |
Рассмотрим анализ финансового положения предприятия на основании финансовой отчетности за 2011-2013 гг.
|
|
|
|
Анализ и оценка имущества
Стоимость имущества ООО «Строймеханизация» по балансу составила по итогам:
- 2011 года – 4928103 руб. (прирост за год 599323 руб.)
- 2012 года – 5426945 руб. (прирост за год 358918 руб.)
- 2013 года - 4428728 руб. (снижение за год на 998217 руб.)
Структура активов предприятия за 3 года изменилась следующим образом (диаграммы построены на основании приложений 2-6 к дипломной работе):
Рис. 2.2. Изменение структуры активов ООО «Строймеханизация-216»
Исходя из данных по бухгалтерскому балансу и приведенных данных можно сказать, что
- доля внеоборотных активов составляет менее 28% в общей сумме активов (27,15% - 25,68% - 28,35% соответственно на 01.01.12, 01.01.13, 01.01.14). При этом наблюдается снижение стоимости внеоборотных активов на конец 2014 года на 120462 руб. основное снижение прошло по статье «незавершенное строительство» и «прочие внеоборотные активы» на 104846 тыс.руб. и 118930 руб. соответственно.
- доля оборотных активов составляет основную часть активов предприятия (более 70%), при этом в абсолютном выражении наблюдается снижение оборотных активов на 518837 руб., в результате доля оборотных активов снизилась с 72,85% до 71,65%. Основное снижение в оборотных активах связано со снижением запасов на 366868 руб., краткосрочных финансовых вложений на 146236 руб. и денежных средств – на 32835 руб. На величину запасов в большей мере оказывает статья «готовая продукция для перепродажи» (ее доля в структуре запасов – более 70%), остатки по которой за 3 года снизились на 415671 руб.
- в результате снижения внеоборотных и оборотных активов за 3 года валюта баланса также снизилась на 639299 руб.
Валюта баланса за период с начала 2011 года до конца 2013 года выросла на 99948 руб. или на 2%. При этом в 2011-2012 гг. наблюдался стабильный рост валюты баланса, в 2013 году – снижение фактически до уровня 2011 года.
|
|
|
Динамика валюты баланса приведена на рис.2.3.
Рис.2.3. Динамика валюты баланса ООО «Строймеханизация-216»
Состав необоротных активов приведен на рис.2.4.
Рис. 2.4. Состав внеоборотных активов
Согласно расчетам, основную долю (88% на конец 2013 года) во внеоборотных активах занимают основные средства. В 2012-2013 гг. наблюдалось увеличение долгосрочных финансовых вложений (но их доля составляет всего 7%), и снижение незавершенного строительства, доля которого снизилась с 8 до 0,25% в доле внеоборотных активов.
Состав оборотных активов приведен на рис.2.5.
Рис.2.5. Состав оборотных активов ООО «Строймеханизация-216»
Основную долю (более 70% на конец анализируемого периода) оборотных активов предприятия составляют запасы, их доля выросла с 77,81% до 78,97% за 2012-2013 гг. Данная структура является нормальной для предприятия сферы торговли, где основными статьями оборотных активов являются запасы и дебиторская задолженность. При этом в абсолютном выражении размер запасов снизился на 366868 руб., а дебиторской задолженности вырос на 25870 руб. (доля дебиторской задолженности в оборотных активах выросла с 13 до 16%).
Рост дебиторской задолженности должен быть соизмерим с ростом кредиторской задолженности.
Ни рис.2.6 видно, что размер дебиторской задолженности значительно меньше размера кредиторской задолженности (практически в 5 раз по сумме).
Рис.2.6. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Такой рост дебиторской задолженности может говорит об ухудшении расчетов со стороны покупателей, росте просроченной дебиторской задолженности, что негативно оказывает влияние на показатели деятельности предприятия (ликвидности и платежеспособности).
Рассмотрим состав и структуру пассивов предприятия за анализируемый период (рис.2.7).
|
|
|
Рис.2.7. Структура и динамика пассивов
На рис.2.7 видно, что собственный капитал занимает наименьшую долю в общей структуре пассивов предприятия, наибольший размер – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность).
Долгосрочные кредиты за рассматриваемый период снизились на 1195411 руб., собственный капитал – на 945 руб., а краткосрочные обязательства выросли на 557057 руб.
Сравнение статей пассива и актива баланса позволяет оценить наличие собственных средств для формирования запасов по нескольким направлениям (рис.2.8).
Рис.2.8. Источники формирования запасов ООО «Строймеханизация»
Исходя из полученных данных на рис.2.8 можно сделать выводы о том, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства (величина отрицательная), т.к. собственный капитал меньше внеоборотных активов (к концу анализируемого периода у предприятия недостаток в СОС на 702600 руб.). За счет значительного объема долгосрочных кредитов и займов и краткосрочных обязательств у предприятия имеются собственные и долгосрочные источники финансирования запасов, а также основные источники формирования запасов.
В результате определим показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования (рис.2.9).
Рис.2.9. Показатели обеспеченности запасов
Таким образом, у предприятия недостаток собственных оборотных средств и излишек собственных и долгосрочных источников финансирования запасов и общей величины основных источников покрытия запасов.
Исходя из полученных данных можно сделать вывод, что предприятие относится ко 2-му типу финансовой устойчивости – нормальная финансовая устойчивость, характеризующаяся рациональным использованием заемных средств и высокой доходности текущей деятельности. Однако снижение показателей говорит об ухудшении финансовых показателей, что в дальнейшем может привести к изменению типа финансовой устойчивости.
|
|
|
