Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Методические указания к подразделу 3.1




Заказать ✍️ написание работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

При решении задач данного подраздела необходимо открыть счета бухгалтерского учета по форме, образец представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Счет активный   Счет пассивный
Дебет Кредит   Дебет Кредит
Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма   № опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо             сальдо  
                 
оборот   оборот     оборот   оборот  
сальдо             сальдо  

 

Исходные данные остатков на начало месяца (сальдо) перенести из главной книги в счета бухгалтерского учета, составить регистрационный журнал хозяйственных операций за текущий месяц по форме, образец представлен в таблице 3.2, записать хозяйственные операции на счета бухгалтерского учета, используя метод двойной записи, т. е. корреспонденцию счетов.

Таблица 3.2

Регистрационный журнал хозяйственных операций за … месяц 20… г.

№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет (Д) Кредит (К) Частная Общая
         
         
и. т.д.          
  Всего за месяц        

 

После отражения всех хозяйственных операций за месяц на счетах бухгалтерского учета подсчитать обороты в каждом счете и определить остатки на конец месяца (сальдо).

В активных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по дебету (До), минус оборот по кредиту (Ко), т.е. Ск=Дн+До-Ко.

В пассивных счетах: сальдо на конец месяца (Ск) равно сальдо на начало месяца (Сн), плюс оборот по кредиту (Ко), минус оборот по дебету счета (До), т.е. Ск=Дн+Ко-До.

Затем необходимо всю полученную информацию обобщить в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц по форме, представленной в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Оборотная ведомость за текущий месяц

Шифр счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца
Дебет (Д) Кредит (К) Дебет (Д) Кредит (К) Дебет (Д) Кредит (К)
             
Всего v v w w v v

Итоги в оборотной ведомости по синтетическим счетам за текущий месяц должны быть попарно равны:

1) сумма остатков по дебету счетов на начало месяца равна сумме остатков по кредиту на начало месяца (ДСн=КСн);

2) сумма оборотов по дебету счетов равна сумме оборотов по кредиту счетов (ДО=КО);

3) сумма остатков по дебету счетов на конец месяца равна сумме остатков по кредиту счетов на конец месяца (ДСк=КСк).

 

Задача 3.1

1. На основании остатков по счетам на 1 января 20… г. открыть синтетические счета.

Таблица 3.4

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20… г.

Активные счета Пассивные счета
Шифр счета Наименование счета Сумма, руб. Шифр счета Наименование счета Сумма, руб.
Касса Расчеты с персоналом по оплате труда
      Уставный капитал

2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 20… г. и записать хозяйственную операцию в регистрационный журнал – выдана заработная плата работникам предприятия в сумме 160000 рублей.

3. Подсчитать обороты за месяц в синтетических счетах, закрыть счета, т.е. определить остатки на конец периода, и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета.

 

Решение задачи 3.1

Таблица 3.5

Счет активный (50)   Счет пассивный (70)
Дебет Кредит Дебет Кредит
Сальдо / № опер. Сумма № опер. Сумма № опер. Сумма Сальдо / № опер. Сумма
сальдо 1. 1. сальдо
оборот - оборот оборот оборот -
Сальдо         Сальдо

 

Таблица 3.6

Регистрационный журнал хозяйственных операций
за январь 20… г.

№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит Частная Общая
Выдана заработная плата  
         
Всего за месяц  

 

Таблица 3.7

Оборотная ведомость по синтетическим счетам
бухгалтерского учета за январь 20… г.

Шифр счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
- - -
- - -
- - - -
Всего

Задача 3.2

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций и отразить в нем операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и определить остатки на счетах бухгалтерского учета на конец месяца.

4. Составить оборотную ведомость за март текущего года.

 

Таблица 3.8

Остатки по счетам бухгалтерского учета
на 1 марта 20… г.

Активные счета Сумма, руб. Пассивные счета Сумма, руб.
Основные средства Уставной капитал
Материалы Добавочный капитал
Расчеты с подотчетными лицами   Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчетный счет Расчеты по краткосрочным кредитам  
Касса Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
Итого Итого

 

Таблица 3.9

Хозяйственные операции за март

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета на различные цели  
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировочные расходы  
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам    
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата работникам предприятия  
Окончание таблицы 3.9
Выписка из расчетного счета Погашена сумма краткосрочного кредита  
Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены материалы подотчетным лицом  
Приходный кассовый ордер Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы  
Выписка из расчетного счета Задолженность поставщикам погашена за счет краткосрочного кредита    
Счет, приходный ордер Поступили материалы от поставщиков; оплата не произведена    

 

Задача 3.3

1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.

 

Таблица 3.10

Активные счета Сумма, тыс.руб. Пассивные счета Сумма, тыс.руб.
Основные средства Уставной капитал
Материалы Прибыль
Товары Добавочный капитал
Касса Краткосрочные кредиты банков  
Расчетный счет Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с дебиторами Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
Итого Итого

 

 

Таблица 3.11

Хозяйственные операции за май

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, тыс.руб.
Счет, приходный ордер На склад поступили материалы от поставщиков. Оплата не произведена    
Справка бухгалтера Произведена дооценка основных средств  
Выписка из расчетного счета Поступили деньги от прочих дебиторов в погашение задолженности    
Выписка из расчетного счета Оплачена краткосрочной ссудой банка задолженность поставщикам    
Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы    
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия  
Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата    

 

Задача 3.4

1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.

Таблица 3.12

Активные счета Сумма, руб. Пассивные счета Сумма, руб.
Основные средства Уставной капитал
Нематериальные активы   Нераспределенная прибыль  
Окончание таблицы 3.12
Материалы Расчеты по краткосрочным кредитам  
Готовая продукция Расчеты с поставщиками  
Расчетный счет Расчеты по оплате труда
Касса    
Итого Итого

 

Таблица 3.13

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены деньги в кассу на хозяйственные нужды  
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдан аванс работникам предприятия  
Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит  
Счет, приходный ордер Получены материалы от поставщиков (оплата не произведена)    
Справка бухгалтера Нераспределенная прибыль присоединена к уставному капиталу    
Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный кредит банка  
Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер Возвращен в банк сверхлимитный остаток средств    

 

Задача 3.5

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

 

Таблица 3.14

Активные счета Сумма, руб. Пассивные счета Сумма, руб.
Основные средства Уставный капитал
Сырье и материалы Нераспределенная прибыль
Касса Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчетные счета Расчеты по социальному страхованию и обеспечению  
    Краткосрочные ссуды банка  
    Расчеты с поставщиками

 

Таблица 3.15

Хозяйственные операции за март

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочной ссуды банка    
Приходный кассовый ордер В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства    
Платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата по платежной ведомости    
Справка бухгалтерии Сформирован резервный капитал за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации    
Выписка из расчетного счета Перечислены по платежным поручениям денежные средства: - в погашение задолженности поставщикам - органам социального страхования  
Расходный кассовый ордер На основании приказа и командировочного удостоверения выдан из кассы аванс на командировочные расходы    
Окончание таблицы 3.15
Приходный ордер Поступили основные материалы от поставщика  
Выписка банка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы    
  Оборот за месяц (итого) ?

 

Задача 3.6

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

 

Таблица 3.16

Активные счета Сумма, руб. Пассивные счета Сумма, руб.
Основные средства Уставной капитал
Материалы Резервный капитал
Незавершенное производство   Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с покупателями и заказчиками   Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  
Расчеты с подотчетными лицами   Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
Расчеты с дебиторами и кредиторами   Расчеты по социальному страхованию и обеспечению    
Расчетный счет Расчеты с дебиторами и кредиторами  
Специальные счета в банке      
Касса    

 

 

Таблица 3.17

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Поступило с расчетного счета в кассу  
Требование Со склада отгружены материалы для строительства нового цеха    
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в оплату задолженности поставщикам  
Справка бухгалтерии, авансовый отчет Удержано из оплаты труда задолженность по подотчетным суммам    
Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за реализованную продукцию  
Требование Отпущены материалы в цех для производства продукции  
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на командировку  
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдан аванс работникам предприятия  
Накладная Выпущена из цеха и оприходована на склад готовая продукция    
Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства со спецсчета в банке    
Справка бухгалтерии Средства резервного капитала направлены на увеличение уставного капитала    

 

Задача 3.7

1. На основании остатков по счетам на 1 июля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за июль.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за июль 20… г.

Таблица 3.18

Активные счета Сумма, руб. Пассивные счета Сумма, руб.
Основные средства Уставной капитал
Материалы Нераспределенная прибыль  
Финансовые вложения   Резервный капитал
Расчеты с покупателями и заказчиками   Краткосрочный кредит
Расчеты с дебиторами и кредиторами   Расчеты с поставщиками
Расчетный счет Расчеты с персоналом по оплате труда  
Касса Расчеты с дебиторами и кредиторами  
Итого Итого

 

Таблица 3.19

Хозяйственные операции за июль 20… г.

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Договор займа, приходный ордер Получено сырье в счет краткосрочного займа  
Выписка из расчетного счета Перечислены денежные средства для погашения задолженности поставщикам    
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет агенту Власову К.М. на хозяйственные нужды  
Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены агентом Власовым К.М. за счет подотчетных сумм канцелярские принадлежности    
Приходный кассовый ордер Возвращен остаток подотчетных сумм агентом Власовым К.М.     ?
Требование Отпущено со склада сырье в цех для переработки
Окончание таблицы 3.19
Выписка из расчетного счета Получено от покупателей за реализованную продукцию  
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено в погашение задолженности по кредиту  
Справка бухгалтерии (согласно протоколу общего собрания) За счет прибыли начислены дивиденды учредителям Произведены отчисления в резервный капитал    
Выписка из расчетного счета Погашена дебиторская задолженность  
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено поставщикам за услуги  

 

Задача 3.8

1. На основании остатков по счетам на 1 апреля 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за апрель.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за апрель 20… г.

 

Таблица 3.20

Активные счета Сумма, руб. Пассивные счета Сумма, руб.
Основные средства Уставной капитал
Материалы Прибыль и убытки
Готовая продукция Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с дебиторами и кредиторами   Расчеты по краткосрочным кредитам  
Расчетный счет Расчеты с дебиторами и кредиторами  
Касса    
Итого Итого

 

 

Таблица 3.21

Хозяйственные операции за апрель 20… г.

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получены в кассу деньги с расчетного счета на выплату заработной платы    
Выписка из расчетного счета Погашена дебиторская задолженность  
Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные расходы  
Авансовый отчет, реестр ценных бумаг Приобретены за наличный расчет облигации Сбербанка  
Выписка из расчетного счета Зачислена сумма краткосрочного кредита  
Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам организации  
Счет-фактура, приходный ордер Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы    
Выписка из расчетного счета, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы  
Расходный кассовый ордер Выкуплены у акционеров собственные акции организации  
Приказ- накладная Отпущена для продажи готовая продукция  
Счет-фактура Выставлен счет покупателю за проданную продукцию (по цене реализации)    
Справка бухгалтера Определен финансовый результат от продажи   ?
Справка бухгалтерии Уменьшен уставный капитал путем списания выкупленных акций     ?

 

Задача 3.9

1. На основании остатков по счетам на 1 мая 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за май.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за май 20… г.

 

Таблица 3.22

№ п/п Наименование счета Сумма, руб.
Уставной капитал
Основные средства
Материалы
Основное производство
Резервный капитал
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчетные счета
Готовая продукция
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Касса
Добавочный капитал
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по оплате труда
Прибыли и убытки (прибыль)

 

Таблица 3.23

Хозяйственные операции за май

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу для административно-хозяйственных расходов  
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата работникам предприятия  
Авансовый отчет, приходный ордер Приобретены материалы за счет подотчетных сумм    
Окончание таблицы 3.23
Табель, наряд Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - управленческому персоналу    
Приходный ордер Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика    
Требование Отпущены со склада материалы на производство продукции    
Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в счет погашения задолженности за товар    
Выписка из расчетного счета Перечислена сумма задолженности: - поставщикам - банку по краткосрочному кредиту    
Справка бухгалтерии Определены и списаны общехозяйственные расходы в конце отчетного периода     ?
Накладная Оприходована на склад готовая продукция из основного производства    
Приказ-накладная Отгружена со склада готовая продукция для продажи  
Счет-фактура, платежное требование Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию  
Выписка из расчетного счета Поступила выручка от покупателей за проданную продукцию    
Справка бухгалтера Определен финансовый результат от продажи   ?

 

Задача 3.10

1. На основании остатков по счетам на 1 ноября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за ноябрь.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за ноябрь 20… г.

 

Таблица 3.24

№ п/п Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства
Материалы
Основное производство
Готовая продукция
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с бюджетом
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал

 

Таблица 3.25

Хозяйственные операции за ноябрь

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, руб.
Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя за продукцию    
Табель, наряд Начислена заработная плата рабочим основного производства    
Требование Отпущены со склада материалы на производство изделий  
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - налог на прибыль - задолженность поставщикам - по чеку в кассу    
Счет-фактура, приходный ордер, счет Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы, в т.ч. НДС - 540 руб.    
Окончание таблицы 3.25
Приказ-накладная Отгружена покупателю готовая продукция  
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия - в подотчет на хозяйственные расходы    
Договор подряда, акт выполненных работ, счет Акцептован счет предпринимателя Сидорова А. Я. за перевозку материалов  
Авансовый отчет Израсходовано работником предприятия на оплату работ, связанных с погрузкой материалов    
Справка-расчет бухгалтерии Произведен расчет ЕСН от суммы заработной платы, начисленной работникам предприятия (26%)     ?
Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля транспортно-заготовительных расходов (15% стоимости израсходованных материалов)     ?
Накладная Оприходована на склад готовая продукция  
Счет-фактура Выставлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т.ч. НДС – 990 руб.    
Справка бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за месяц     ?

 

Задача 3.11

1. На основании остатков по счетам на 1 марта 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за март.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

 

4. Составить оборотную ведомость за март 20… г.

Таблица 3.26

Остатки по счетам синтетического учета на 1 марта 20… г.

№ п/п Наименование счета Сумма, тыс.руб.
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетные счета
Прибыль и убытки (прибыль)
Расчеты с бюджетом
Расчеты с персоналом по оплате труда
Краткосрочные кредиты банков
Кредиторская задолженность
Уставный капитал

 

Таблица 3.27

Хозяйственные операции за март

№ п/п Наименование документа, содержание операции Сумма, тыс.руб.
Чек, приходный кассовый ордер Поступили деньги на выплату заработной платы  
Требование Отпущены материалы на изготовление продукции  
Выписка из расчетного счета Погашена кредиторская задолженность  
Справка-расчет бухгалтерии В результате переоценки увеличилась стоимость основных средств    
Расчетная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц  
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата  
Окончание таблицы 3.27
Выписка из расчетного счета Перечислено: - в погашение кредита - бюджету    
Справка бухгалтерии Начислена амортизация - основных средств - нематериальных активов    
Накладная Принята из цеха на склад готовая продукция  
Счет-фактура Выставлен счет покупателям за проданные изделия  
Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей за проданные изделия  
Акт о браке Выявлен неисправимый производственный брак  
Приказ-накладная Списана себестоимость отгруженной и реализованной продукции    
Справка бухгалтерии Определен финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия за март     ?

 

Задача 3.12

1. На основании остатков по счетам на 1 октября 20… г. открыть синтетические счета.

2. Составить журнал регистрации и отразить в нем хозяйственные операции за октябрь.

3. Данные журнала регистрации отразить на счетах в виде бухгалтерских записей, подсчитать обороты и остатки на конец текущего периода.

4. Составить оборотную ведомость за октябрь 20… г.

 

Таблица 3.28

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 октября 20… г.

Шифр счета Наименование счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
Основные средства  
Окончание таблицы 3.28
НДС по приобретенным ценностям  
Товары  
Расчетные счета  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Расчеты по налогам и сборам  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Уставный капитал  
Итоги

 

Таблица 3.29

Хозяйственные операции за октябрь


Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015- 2022 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7