Методические указания к разделу 4

При решении задач по данному разделу необходимо использовать таблицы 4.1, 4.2 для отражения аналитического учета. В таблицах 4.3 и 4.4 предлагается обобщить данные аналитического учета. Таблица 4.5 предназначена для обобщения данных синтетического учета.

 

Таблица 4.1

Схема аналитического учета
по учету товарно-материальных ценностей (ТМЦ)

 

Дебет Наименование ТМЦ Ед. изм.__; Цена___ Кредит

 

№ п/п	Основания записи	Кол-во	Сумма, руб. коп.	№ п/п	Основания записи	Кол-во	Сумма, руб. коп.
	Остаток на 01_____20… г.
	оборот				оборот
	Остаток на 01_____20… г.

 

Таблица 4.2

Схема аналитического счета по учету расчетов

 

Наименование (покупателя, поставщика: Ф.И.О. работника организации, Ф.И.О. подотчетного лица и т.п.)

 

Дебет Кредит

№ п/п	Основания записи	Сумма, руб. коп.	№ п/п	Основания записи	Сумма, руб. коп.
	Остаток на 01_____20… г.
	оборот			оборот
	Остаток на 01_____20… г.

 

Таблица 4.3

Ведомость аналитического учета к счету
по учету ТМЦ

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
Дебет (приход)	Кредит (расход)
Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
	Итого

 

Таблица 4.4

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету
по учету расчетов

№ п/п	Наименование поставщиков или Ф.И.О. подотчетного лица и т.п.	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого

 

Таблица 4.5

Оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета	Наименование синтетического счета	Сальдо на 1 февраля 20… г	Обороты за февраль 20… г.	Сальдо на 1 марта 20… г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
и т.д.
	Итого

 

Задача 4.1

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.

2. Составить регистрационный журнал хозяйственных операций.

3. Записать суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитать в счетах обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.

4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

5. Составить бухгалтерский баланс.

Таблица 4.6

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 февраля 20… г.

Номер счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Материалы
Окончание таблицы 4.6
	Основное производство
	Касса
	Расчетные счета
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Прибыли и убытки

 

Таблица 4.7

Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 февраля 20… г.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Доски дубовые	м3	6,5
	Клей столярный	кг
	Лак спиртовой	кг
	Гвозди	кг
	Итого

 

Таблица 4.8

Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 февраля 20… г.

№ п/п	Поставщики	Сумма, руб.
	ОАО «Авангард»
	ЗАО «Химлак»
	ООО «Металлооптторг»
	Итого

 

Таблица 4.9

Хозяйственные операции за февраль 20… г.

№ п/п	Наименование документов и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Приходный ордер № 54, счет фактура № 23 Поступили на склад от ОАО «Авангард»: а) доски дубовые 75 м3 по цене 6000 руб. за 1 м3 б) клей столярный 250 кг по цене 150 руб. за 1 кг в) НДС Итого	? ? ? ?
	Авансовый отчет № 4, приходный ордер № 55 Принят на склад лак спиртовой приобретенный подотчетным лицом в количестве 30 кг по цене 140 руб. за 1 кг	?
	Лимитно-заборные карты № 4-7 Отпущены со склада в производство: а) доски дубовые 5 м3 б) лак спиртовой 12 кг в) клей столярный 25 кг г) гвозди 40 кг Итого	? ? ? ? ?
	Наряды на сдельную работу № 31-38 Начислена заработная плата рабочим за изготовление мебели
	Расчет бухгалтерии Начислен единый социальный налог	?
	Приходный ордер № 56, счет-фактура № 62 Поступили от ООО «Металлооптторга»: а) гвозди 350 кг по цене 9 руб. за 1 кг б) лак спиртовой 1000 кг по цене 140 руб. за 1 кг в) НДС Итого	? ? ? ?
	Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения № 132 а) зачислены платежи покупателей мебели б) перечислено ОАО «Авангард» за доски дубовые и клей столярный Платежные поручения № 133 а) перечислено ЗАО «Химлак» Платежные поручения № 134 б) перечислено ООО «Металлооптторг» Итого	?
Продолжение таблицы 4.9
	Лимитно-заборные карты № 4-7 Отпущены со склада в производство: а) доски дубовые 12 м3 б) лак спиртовой 40 кг в) клей столярный 10 кг Итого	? ? ? ?
	Расходный кассовый ордер № 15 Выдано работнику фирмы под отчет
	Авансовый отчет № 5, приходный ордер № 57 Приняты от подотчетного лица приобретенные им: а) клей столярный 97 кг по цене 150 руб. за 1 кг г) гвозди 50 кг по цене 9 руб. за 1 кг Итого	? ?
	Накладная № 5 Возвращены из производства неиспользованный лак спиртовой в количестве 3 кг
	Лимитно-заборная карта № 4 Отпущены со склада в производство доски дубовые 10,5 м3	?
	Приходный кассовый ордер № 14 Получены с расчетного счета деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды
	Платежная ведомость Выдана работникам фирмы заработная плата за декабрь 20… г.
	Реестр не выданной заработной платы, Книга учета депонентов Депонированная заработная плата
	Накладные № 10-12, ведомость выпуска готовой продукции Принята на склад из основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости
	Приходный кассовый ордер №15 Принят в кассу остаток подотчетной суммы
	Выписка банка из расчетного счета Расходный кассовый ордер № 16 Объявление на взнос наличными Сдана в банк депонированная заработная плата	?
	Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС
Окончание таблицы 4.9
	Приходный ордер № 58 Приняты от ОАО «Авангард» доски дубовые в количестве 8 м3 по цене 6000 руб. за 1 м3	?
	Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения № 135-14 Перечислены: а) пенсионному фонду, фонду медицинского страхования, фонду социального страхования б) налоги Итого
	Итого по журналу за месяц	?

 

Решение к задаче 4.1

Таблица 4.10

Регистрационный журнал хозяйственных операций
за февраль 20… г.

№ п/п	Наименование документов и содержание операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Приходный ордер №54, счет-фактура №23 Поступили на склад от ОАО «Авангард»: а) доски дубовые 75 м3 по 6 000 руб./м3 б) клей столярный 250 кг по 150 руб./кг в) НДС (18%) Итого
	Авансовый отчет №4, приходный ордер №55 Принят на склад лак спиртовой, приобретенный подотчетным лицом в количестве 30 кг по цене 140 руб./кг
	Лимитно-заборные карты №4-7 Отпущены со склада в производство: а) доски дубовые 5 м3 по 6 000 руб./м3 б) лак спиртовой 12 кг по 140 руб./кг в) клей столярный 25 кг по 150 руб./кг г) гвозди 40 кг по 9 руб./кг Итого
Продолжение таблицы 4.10
	Наряды на сдельную работу №31-38 Начислена заработная плата рабочим за изготовление мебели
	Расчет бухгалтерии Начислен единый социальный налог (26%)
	Приходный ордер №56, счет-фактура №62 Поступили от ООО «Металлоптторг»: а) гвозди 350 кг по 9 руб./кг б) лак спиртовой 1 000 кг по 140 руб./кг в) НДС (18%) Итого
	Выписка банка из расчетного счета. а) платежное поручение №115 Зачислен платеж покупателя мебели б) платежные поручения №132, 133, 134 Перечислено в погашение задолженности поставщикам материалов ОАО «Авангард» ЗАО «Химлак» ООО «Металлоптторг»
	Лимитно-заборные карты №4-7 Отпущены со склада в производство: а) доски дубовые 12 м3 б) лак спиртовой 40 кг в) клей столярный 10 кг Итого
	Расходный кассовый ордер №15 Выдано работнику организации под отчет
	Авансовый отчет №5, приходный ордер №57 Приняты от подотчетного лица приобретенные им: а) клей столярный 97 кг по 150 руб./кг б) гвозди 50 кг по 9 руб./кг Итого
	Накладная №5 Возвращен из производства неиспользованный лак спиртовой в количестве 3 кг по цене 140 руб./кг
Окончание таблицы 4.10
	Лимитно-заборная карта №4 Отпущены со склада в производство доски дубовые 10,5 м3
	Приходный кассовый ордер №14 Получены с расчетного счета деньги на выплату заработной платы и хозяйственные расходы
	Платежная ведомость Выдана работникам организации заработная плата за январь 20… г.
	Реестр невыданной заработной платы, книга учета депонентов Депонирована заработная плата			76/4
	Накладные №10-12, ведомость выпуска готовой продукции Принята на склад из основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости
	Приходный кассовый ордер №15 Принят в кассу остаток подотчетной суммы
	Выписка банка из расчетного счета, расходный кассовый ордер №16, объявления на взнос наличными Сдана в банк депонированная заработная плата
	Справка-расчет бухгалтерии Произведен зачет НДС
	Приходный ордер №58, счет-фактура №32 Приняты от ОАО «Авангард» доски дубовые в количестве 8 м3 по цене 6 000 руб./м3 НДС (18%) Итого
	Выписка банка из расчетного счета, платежные поручения №136-142 Перечислены: а) отчисления пенсионному фонду, фонду медицинского страхования, фонду социального страхования б) налоги Итого
	Всего по журналу

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: