 |
Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы
|
|
|
|
1. Анализ обеспечения трудовыми ресурсами предприятия
2. Анализ использования фонда рабочего времени
3. Анализ использования фонда заработной платы
4. Факторный анализ производительности труда
1. I. Обеспеченность ресурсами по количественным параметрам
Определяется определением фактического количества работников по категориям и (или) профессиям с плановой потребностью как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Коэффициент укомплектованности (рассчитывается аналогично коэффициенту ритмичности) отношение фактической численности персонала по каждой категории (профессии), но не более запланированной к плановой численности работников.
II. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по качественным параметрам.
Определяется:
- тарифный разряд (присваивается каждому рабочему по итогам периодически проводимых испытаний);
- тарифный коэффициент (показывает возрастающую заработную плату в соответствии со сложностью работ).
Средний тарифный разряд рабочих:
Тр – тарифный разряд
Чр – общая численность рабочих всех разрядов
Чрi – численность рабочих i-го разряда
Средний тарифный коэффициент:
Тк – тарифный коэффициент
Чр – общая численность рабочих
Если значения обоих коэффициентов увеличиваются, это свидетельствует о повышении среднего уровня квалификации рабочих предприятия.
Для определения соответствия разряда рабочих выполняемых работ необходимо рассчитать:
- средний тарифный разряд (Тр);
- средний тарифный разряд выполняемых работ различной сложности и трудоемкости (Тv).
Vpi – объем работ i-го вида (трудоемкость данного вида работ),
Тv – тарифный разряд выполняемых работ.
|
|
|
Если Тp > Tv - необходима доплата рабочим, так как их труд используется на менее квалифицированной работе.
Если Тp < Tv – может привести к ухудшению качества производимой продукции или выполнения работ, так как уровень квалификации работников не соответствует сложности выполняемых ими работ.
III. Анализ движения рабочей силы
Причины текучести: собственное желание и нарушение дисциплины.
Проработавшие весь год = численность на начало года – выбывшие в течение года
Проработавшие весь год = численность на конец года – принятые за год
2. Использование фонда рабочего времени (ФРВ)
Факторный анализ ФРВ проводится по:
- количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период;
- степени использования ФРВ.
ЧР – численность рабочих
Д – количество рабочих дней
П – продолжительность рабочего дня одного рабочего
Ч – количество отработанных часов одним рабочим
3. I. Абсолютное отклонение фонда заработной платы (ФЗП)
Так как определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.
II. Относительное отклонение как разность между фактически начисленной заработной платой и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
| ФЗП | |
| Переменная часть (изменяется относительно объема производства) | Постоянная часть |
| - заработная плата по сдельным расценкам; - премии за производственные результаты; - сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы. | - заработная плата по тарифным ставкам; - заработная плата служащих по окладам; - все виды доплат; - оплата труда строительных бригад. |
Основные модели ФЗП:
1) 
2) 
3) 
4.Факторный анализ производительности труда
Следует различать 2 понятия:
1) Среднегодовая выработка одного работника предприятия.
|
|
|
| Группы | ||
| Персонал непромышленных хозяйств | Промышленно-производственный персонал | |
| Рабочие - основные - вспомогательные - служащие | Служащие - административно-управленческий персонал (АУП) - инженерно-технические работники (ИТР) | |
ЧППП- численность промышленно-производственного персонала
2)Среднегодовая выработка 1 рабочего.
→Для оценки эффективности использования средств на оплату труда используется показатель оплатоотдачи:
Для торговли вместо ВП берем РП.
Положительным следует считать рост этого показателя.
Положительной тенденцией считается опережающие темпы роста производительности труда 1 рабочего по сравнению с темпами роста средней заработной платы 1 рабочего.←
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| ВП (тыс. руб.) | 11830 | 10540 | -1290 |
| ЧППП | 130 | 139 | +9 |
| Уд | 0,64 | 0,72 | +0,08 |
| ГВППП | 91 | 75,83 | -15,17 |
Рассчитать отклонение фактической величины ГВ на 1 работника от плана и оценить влияние на это отклонение ряда факторов: Уд и ГВ на 1 рабочего.
1) ГВППП план. = 91
2) 
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| ЧППП | 200 | 200 | - |
| Чрабочих | 160 | 164 | + 4 |
| Переменная часть ФЗП тыс. руб. | 9440 | 11600 | + 2160 |
| Постоянная часть ФЗП тыс. руб. | 4060 | 4200 | + 140 |
| ВП, тыс. руб. | 80000 | 83600 | + 3600 |
Провести анализ использования средств на оплату труда рабочих предприятия, сопоставить темпы роста ФЗП и темпы роста производительности труда на одного работника.
1) ФЗП на 1 рабочего
тыс. руб.
тыс. руб.
2) Темп роста ФЗП
или 119,88 %
3) Производительность труда 1 рабочего
тыс. руб.
тыс. руб.
4) Темп роста производительности труда 1 рабочего
или 101,95 %.
Средства на оплату труда рабочих предприятия используются неэффективно, так как темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда.
|
|
|
