Расчет издержек на один месяц

Для расчета издержек и последующих расчетов следует определить количество (объем) реализуемой продукции в месяц. Допустим, что в течение меся­ца было изготовлено 4 комплекта арболитовых конструкций. Прежде всего не­обходимо подсчитать постоянные издержки.

Постоянные издержки включают в себя:

1. Амортизационные отчисления. Стоимость оборудования составляет
220 000 рублей. В среднем срок службы равен 15 лет. Тогда амортизационные
отчисления в год составят:

220 000 руб.: 15 лет = 14 666,67 руб./год. В пересчете на один месяц это составит: 14 667 руб.: 12 мес. = 1 222,22 руб./мес.

2. Стоимость аренды помещения. При условии, что 1 м² площади стоит
100 рублей, тогда стоимость всего помещения будет равна:

100 руб.* 1 300 м² = 130 000 руб.

3. Заработная плата управленческого персонала в месяц составит 35 000 рублей.

4. Налоговые отчисления во внебюджетные фонды равны 26,2% от заработной платы:

35 000 руб. * 26,2% = 9 170 руб.

5. Заработная плата обслуживающего персонала в месяц составит 17 000
рублей.

6. Отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды равны 26,2%:

17 000 руб.* 26,2% = 4454руб.

Итого постоянные издержки в месяц составят 196 846,22 рублей (см. таблицу 1).

 

Таблица 1 – Расчет постоянных издержек

элемент расходов	показатели	единица измерения	значение показателя
1. амортизационные отчисления		руб./год	14666,67
		руб./мес	1222,22
	стоимость оборудования	руб.	220000,00
	срок службы	лет
2. стоимость аренды помещения		руб./мес	130000,00
	площадь	кв.м
	арендная плата	руб./кв.м	100,00
3. заработная плата управленческого персонала
	руб./мес	35000,00
4. отчисления во внебюджетные фонды
	руб./мес	9170,00
5. заработная плата обслуживающего персонала
	руб./мес	17000,00
4. отчисления во внебюджетные фонды
	руб./мес	4454,00
итого:	196846,22

 

Переменные издержки:

1. Стоимость сырья на один комплект арболитовых конструкций состав­ляет 174 000 рублей.

2. Заработная плата основных рабочих составит 69 000 рублей.

3. Налоговые отчисления во внебюджетные фонды равны 26,2%: 69 000 руб. * 26,2% = 18 078 руб.

4. Затраты на электроэнергию равны 9 800 рублей.

5. Затраты на твердое топливо для отопления помещения и для обогрева
пропарочных камер составят 20 000 рублей.

Итого переменные издержки на один комплект арболитовых конструкций составят 290 878 рублей (см. таблицу 2).

Таблица 2 – Расчет переменных издержек

элемент расходов	единица измерения	значение показателя
1. стоимость сырья	руб.	174000,00
2. заработная плата основных рабочих	руб./мес	69000,00
3. отчисления во внебюджетные фонды	руб./мес	18078,00
4. затраты на электроэнергию	руб./мес	9800,00
5. затраты на твердое топливо	руб./мес	20000,00
итого:		290878,00

 

В месяц планируется выпускать 4 комплекта арболитовых конструкций.

Таким образом, себестоимость на весь объём комплектов арболитовых конструкций составит:

С = 196 846,22 руб. + 290 878 руб.*4 = 1 360 358,22 руб.

С = 340 089,56 руб. на 1 комплект

При определении цены будем использовать метод «полная себестои­мость плюс планируемая прибыль». Таким образом, цена изделия составит:

Ц = 340 089,56 руб. + 51 013,43 руб. + 70 398,54 руб. = 461 501,53 руб.

Расчет точки безубыточности

Тб = Постоянные издержки / (Цена - Переменные издержки на 1 изделие)

Тб = 196 846,22 руб. / (461 501,53 руб. – 290 878 руб.) = 1,15 комплекта.

График точки безубыточности можно проиллюстрировать следующим образом (см. рис.3).

На графике показано, что выпуская 1,15 комплекта мы покроем все затра­ты, но тогда наше производство окажется незавершённым. Но выпуская 2 ком­плекта наше предприятие не только покроет все затраты, но и принесёт при­быль.

 

 

 

 

Рис. 3 – График безубыточности

 

Выручка от реализации 4 комплектов конструкций составит:

ВР = 461 504 руб. * 4 = 1 846 006,10 руб.

Таким образом, можно рассчитать запас финансовой прочности по формуле:

ЗФП = ВР – Тб * Ц

ЗПФ = 1 846 006,10 руб. – 1,15 * 461 501,53 руб. = 1 313 577,59 руб.

Прибыль от реализации составит:

Пр = 1 846 006,10 руб. – 1 360 358,22 руб. = 485 647,88 руб.

Налог на прибыль при ставке в 24% составит 116 555,49.

Следовательно, чистая прибыль равна 369 092,39 руб.

Расчет рентабельности производим по формуле:

R = чистая прибыль / полная себестоимость * 100

R = 369 092,39 руб. / 1 360 358,22 руб. = 27,13%

Для организации бизнеса фирме потребуются денежные средства в раз­мере 750 000 руб. При условии реализации всего объема выпуска (4 комплекта в месяц) эта сумма окупается за счет чистой прибыли за 2,03 месяца.

 

Таблица 3 – Финансовый план

показатели	единицы измерения	значение показателя
постоянные издержки	руб.	196846,22
переменные издержки	руб.
количество комплектов	комплект
полная себестоимость	руб.	1360358,22
себестоимость 1 комплекта	руб.	340089,56
планируемая прибыль (15%)	руб.	51013,43
НДС (18%)	руб.	70398,54
цена	руб.	461501,53
точка безубыточности	комплект	1,15
выручка от реализации	руб.	1846006,10
запас финансовой прочности	руб.	1313577,59
прибыль от реализации (балансовая прибыль)	руб.	485647,88
налог на прибыль (24%)	руб.	116555,49
чистая прибыль	руб.	369092,39
рентабельность	%	27,13
требуемая сумма инвестиций	руб.	750000,00
срок окупаемости инвестиций	мес.	2,03

ОЦЕНКА РИСКОВ

 

Организация выделяет для себя ряд рисков, которые могут повлиять на ее деятельность.

Риск роста цен обладает самой высокой степенью вероятности наступления. Он может возникнуть вследствие ряда причин, на которые организация по­влиять не может. Сюда относятся:

1) инфляция;

2) рост налоговой ставки или появление новых налогов, обязательных к уплате;

3) значительное повышение стоимости аренды.

Данный риск соответственно ведет к появлению следующего риска - это отсутствие покупателей. Он обладает средней степенью вероятности наступления, может возникнуть, если организация будет уделять покупателям мало внимания, а также при активной маркетинговой работе конкурентов с потенциальными клиентами.

Вновь создаваемая организация может преодолеть этот риск, разработав срочные и действенные меры.

Чтобы уменьшить вероятность этого риска, следует провести более активную рекламную кампанию, разработать меры по привлечению покупателей с помо­щью нового ассортимента, ценовой привлекательности продукции.

Еще одним риском, который может возникнуть в организации, является отсутствие материалов. Причиной возникновения может быть нарушение поставок. Но наша организация обладает необходимыми запасами, которые будет использоваться в период недопоставок. В этом случае следует найти нового поставщика, бо­лее надежного и с более выгодными условиями сделки, если причиной наруше­ния периодичности поставок был именно поставщик.

⇐ Предыдущая12

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: