Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Анализ использования фонда заработной платы

Приступая к анализу использования фонда зарплаты, в первую очередь рассчитаем абсолютное и относительное изменение его величины. Данные для такого анализа размещены в таблице 23.

Таблица 23 – Данные для анализа фонда заработной платы в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатель	2013 год	2014 год	Изменение, (+/-)
Фонд заработной платы, млн руб.	138 544	215 331	+76 787
В том числе - переменная часть	59 398	83 907	+24 509
- постоянная часть	79 146	131 424	+52 278
Валовая продукции, млн руб.	692 494	751 724	+59 230

Примечание – Источник: собственная разработка.

I_ВП=ВП₁/ВП₀=751724/692494=1,08

ФЗП_абс=ФЗП₁-ФЗП₀=215 331-138 544= +76 787 млн руб.

∆ФЗП_отн= ФЗП₁- (ФЗП_пер0*I_ВП+ФЗП_пост0)=215 331-(59 398*1,08+79 146)= = 72 035 млн руб.

Произведём расчёт влияния факторов на абсолютный прирост фонда заработной платы (таблица 24).

Таблица 24 – Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатель	2013 год	2014 год	Изменение, (+/-)
Среднесписочная численность работников, чел.	2 992	3 000	+8
Отработано дней одним работником, дни			-12
Средняя продолжительность рабочего дня, часы	8,1	8,2	+0,1
Среднечасовая заработная плата одного работника, тыс. руб	20,71	33,16	+12,45
Фонд заработной платы, млн руб.	138 544	215 331	+76 787

Примечание – Источник: собственная разработка.

ФЗП₁=ЧР₁*Д₁*П₁*ЧЗП₁^1раб=3000*264*8,2*33,16= 215 331 млн руб.

ФЗП₀=ЧР₀*Д₀*П₀*ЧЗП₀^1раб=2992*276*8,1*20,71= 138 544 млн руб.

∆ ФЗП_ЧР=∆ЧР*Д₀*П₀*ЧЗП₀^1раб=8*276*8,1*0,02071= +406 млн руб.

∆ ФЗП_Д=ЧР₁*∆Д*П₀*ЧЗП₀^1раб=3000*(-12)*8,2*0,02071= - 6 114 млн руб.

∆ ФЗП_П=ЧР₁*Д₁*∆П*ЧЗП₀^1раб=3000*264*0,1*0,02071= +1 640 млн руб.

∆ ФЗП_ЧЗП=ЧР₁*Д₁*П₁*∆ЧЗП^1раб=3000*264*8,2*0,01245= +80 855 млн руб.

+406-6114+1640+80855=+76787

+76787=+76787

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что фонд заработной планы увеличился на 76 787 млн руб. За счёт увеличения среднегодовой численности на 8 человек фонд увеличился на 406 млн руб. За счёт уменьшения отработанных дней одним рабочим на 12 фонд уменьшился на 6 114 млн руб. За счёт увеличения часовой заработной платы одного рабочего на 12 450 рублей фонд заработной платы увеличился на 80 855 млн руб.

2.6 Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы затрат на производство продукции в целом и по основным элементам затрат (таблица 25). Данные для такого анализа можно найти в форме №8-АПК Годового отчёта за 2014 год ОАО «Смолевичи Бройлер» (приложение С, Т).

Таблица 25 - Затраты на производство продукции в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Элементы затрат	Сумма, млн руб.	Структура затрат,%
2013 год	2014 год	+,-	2013 год	2014 год	+,-
Оплата труда с отчислениями	145 404	103 447	-41 957	16,7	11,9	-4,8
Материальные затраты	669 861	727 415	+57 554	77,1	83,7	+6,6
В том числе:
- семена и посадочный материал	3 283	4 628	+ 1 345	0,5	0,6	+0,1
из них покупные	2 115	3 541	+1 426	0,3	0,5	+0,2
-корма	400 885	502 546	+101 661	59,8	69,1	+9,2
из них покупные	25 583	64 796	+39 213	3,8	8,9	+5,1
-минеральные удобрения	12 118	19 797	+7 679	1,8	2,7	+0,9
-прочая продукция сельского хозяйства	7 999	24 769	+16 770	1,2	3,4	+2,2
-средства защиты растений и животных	26 020	32 266	+6 246	3,9	4,4	+0,6
-нефтепродукты	18 407	16 286	-2 121	2,7	2,2	-0,5
-энергия всех видов	36 438	15 093	-21 345	5,4	2,1	-3,4
- газ	49 232	26 783	-22 449	7,3	3,7	-3,7
-топливо			-79	0,02	0,01	-0,01
-запасные части	65 037	11 329	-53 708	9,7	1,6	-8,2
-работы и услуги	6 668	4 639	-2 029	1,0	0,6	-0,4
-сырьё и материалы используемые для переработки пром. и подс. производства	40 946	67 490	+26 544	6,1	9,3	+3,2
-прочие материальные затраты	2 698	1 738	-960	0,4	0,2	-0,2
Амортизация	51 164	33 668	-17 496	5,9	3,9	-2,0
Страховые платежи			-12	0,01	0,01	-
Прочие затраты	2 705	4 480	+1 775	0,3	0,5	0,2
Итого	869 196	869 060	-136			-

Примечание – Источник: собственная разработка.

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоёмкость, энергоёмкость, трудоёмкость, фондоёмкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат. Как видно из таблицы 5, фактические затраты на производство продукции в отчётном периоде ниже базового уровня на 136 млн руб. Изменилась и структура затрат: значительно уменьшилась доля заработной платы – на 41 957 млн руб. или 4,8%, а вот доля материальных затрат увеличилась – на 57 554 млн руб. или на 6,6%.

Проанализируем с помощью метода цепной подстановки общую сумму затрат на производство продукции (таблица 26).

Таблица 26 - Исходные данные для факторного анализа общеё суммы затрат на производство продукции в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатель	Сумма, млн руб.	Факторы изменения затрат
VВП	стр-ра затрат	перемен. затр.	постоян. затр.
∑(VВП_i0*b_i0)+a₀		t₀	t₀	t0	t₀
∑(VВП_iob_io)I_ВП+а₀		t₁	t₀	t₀	t₀
∑(VВП_i1*b_i0)+a₀		t₁	t₁	t₀	t₀
∑(VВП_i1*b_i1)+a₀		t₁	t₁	t₁	t₀
∑(VВП_i1*b_i1)+a₁		t₁	t₁	t₁	t₁

Примечание – Источник: собственная разработка.

Из таблицы видно, что в связи с увеличением объёма производства продукции в сопоставимых ценах сумма затрат возросла на 57 294 млн руб.:

∆З_V_ВП=З_усл1-З₀=926490-869196= +57 294 млн руб.

За счёт изменения структуры продукции сумма затрат уменьшилась на 6 638 млн руб.:

∆З_стр=З_усл2-З_усл1=919852-926490= -6 638 млн руб.

Это свидетельствует об уменьшении доли затратоёмкой продукции в общем объёме её производства.

Из-за повышения уровня переменных затрат на единицу продукции общая сумма затрат возросла на 6 898 млн руб.:

∆З_в=З_усл3-З_усл2=926750-919852= +6 898 млн руб.

В связи со снижением постоянных расходов общая сумма затрат по предприятию снизилась на 57 690 млн руб.:

∆З_а=З₁-З_усл3=869060-926750= -57 690 млн руб.

+57294-6638+6898-57690= -136 млн руб.

-136=-136

Проанализируем также стоимость произведённой продукции в ОАО «Смолевичи Бройлер» (таблица 27). Данные для анализа возьмём из формы №6-АПК Годового отчёта организации за 2013 и 2014 года (приложение Г).

Таблица 27 - Данные о стоимости произведённой продукции в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатель	Порядок расчёта	Сумма, млн руб.
-базовый период	ВП₀=∑(VВП_i0*Ц_i0)	692 494
-отчётный период при сохранении базовой структуры и цен	ВП_усл1=∑(VВП_i1*Ц_i0)±∆ВП_стр	792 219
-отчётный период при базовом уровне отпускных цен	ВП_усл2=∑(ВП_i1*Ц_i0)	751 724
-отчётный период по текущим ценам	ВП₁=∑(VВП_i1*Ц_i1)	1 046 989

Примечание – Источник: собственная разработка.

Установим факторы изменения уровня затрат на рубль продукции:

· изменение общего объёма производства продукции;

· изменение структуры продукции;

· изменение уровня цен на продукцию:

- изменение цен в связи с инфляцией;

- изменение качества продукции;

- изменение рынков сбыта продукции.

· изменение уровня удельных переменных затрат;

· изменения суммы постоянных затрат.

На основании данных таблиц 26 и 27 рассчитаем влияние факторов на изменение суммы затрат на рубль произведённой продукции:

ЗЁ₁=З_ОБЩ1/ВП₁=869060/1046989= 0,830 руб.

ЗЁ₀=З_ОБЩ0/ВП₀=869196/692494= 1,255 руб.

ЗЁ_усл1=З_{ОБЩусл1}/ВП_усл1=926490/792219= 1,169 руб.

ЗЁ_усл2=З_{ОБЩусл2}/ВП_усл2=919852/751724= 1,224 руб.

ЗЁ_усл3=З_{ОБЩусл3}/ВП_усл2=926750/751724= 1,233 руб.

ЗЁ_усл4=З_{ОБЩусл1}/ВП_усл2=926490/751724= 1,232 руб.

∆ЗЁ_ОБЩ=ЗЁ₁-ЗЁ₀=0,830-1,255= -0,425 руб.

∆ЗЁ_вп=ЗЁ_усл1-ЗЁ₀=1,169-1,255= -0,086 руб.

∆ЗЁ_стр=ЗЁ_усл2-ЗЁ_усл1=1,224-1,169= +0,055 руб.

∆ЗЁ_в=ЗЁ_усл3-ЗЁ_усл2=1,233-1,224= -0,009 руб.

∆ЗЁ_А=ЗЁ_усл4-ЗЁ_усл3=1,232-1,233= -0,001 руб.

∆ЗЁ_Ц=ЗЁ₁-ЗЁ_усл4=0,830-1,232= -0,384 руб.

-0,086+0,055-0,009-0,001-0,384= -0,425

-0,425=-0,425

Аналитические расчёты показывают, что предприятие уменьшило затраты на рубль продукции на 0,425 руб. За счёт увеличения объёма производства продукции затраты снизились на 0,086 руб., за счёт изменения структуры затраты увеличились на 0,055 руб., из-за уровня переменных затрат снизились на 0,009 руб., а за счёт уменьшения размера постоянных затрат снизились на 0,001 руб.., а вот за счёт повышения цен на продукцию затраты на рубль продукции уменьшились на 0,425руб.

Анализ себестоимости отдельных видов продукции начнём с изучения её уровня и динамики, рассчитаем базисные и цепные темпы роста. Сравним темпы роста себестоимости и затрат на рубль по каждому виду продукции.

Проанализируем себестоимость производства молока в ОАО «Смолевичи Бройлер» (таблица 28). Данные для анализа возьмём из форм №13-АПК за 2013 и 2014 года (приложение Ж).

Таблица 28 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости производства молока в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)
Объём производства молока, т.	16 075	17 301	+1 226
Сумма постоянных затрат, млн руб.	21 273	34 714	+13 441
Среднегодовое поголовье коров, гол.	2 710	2 967	+257
Среднегодовой надой молока на фуражную корову, т.	5,932	5,831	-0,101
Сумма постоянных затрат на одну голову, тыс. руб.	7 850	11 700	+3 850
Сумма переменных затрат на 1 т молока, тыс. руб.	1 006	1 159	+153
Себестоимость 1 т молока, тыс. руб.	2 329	3 165	+836

Примечание – Источник: собственная разработка.

С_i=А_гол/ПР_i+b_i, (21)

C₀=A_гол0/ПР₀+b₀=7850/5,932+1006= 2 329 тыс. руб.

С₁=А_гол₁/ПР₁+b₁=11700/5,831+1159= 3 165 тыс. руб.

С_у1=А_гол0/ПР₁+b₀=7850/5,831+1006= 2 352 тыс. руб.

С_у2=А_гол1/ПР₁+b₀=11700/5,831+1006= 3 013 тыс. руб.

∆С_общ=С₁-С₀=3165-2329= +836 тыс. руб.

∆С_пр=С_у1-С₀=2352-2329= +23 тыс. руб.

∆С_А=С_у2-С_у1=3013-2352= +661тыс. руб.

∆С_b=С₁-С_у2=3165-3013= +152 тыс. руб.

+23+661+152=+836

+836=+836

Проанализировав данные таблицы можно сделать выводы о том, что себестоимость одной тонны молока в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 836 тыс. руб. За счёт увеличения среднегодового надоя на фуражную корову на 101 кг, себестоимость одной тонны молока увеличилась на 23 тыс. руб., за счёт увеличения суммы постоянных затрат на одну голову на 3850 тыс. руб., себестоимость увеличилась на 661 тыс. руб., а за счёт увеличения суммы переменных затрат на 1 тонну молока на 153 тыс. руб., себестоимость увеличилась на 152 тыс. руб.

Аналогичным способом проанализируем себестоимость одной тонны прироста КРС в ОАО «Смолевичи Бройлер» (таблица 29). Данные так же будем брать из формы №13-АПК.

Таблица 29 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости 1 т прироста КРС в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)

Прирост КРС, т.	1 286	1 289	+3
Окончание таблицы 29
Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)

Среднегодовое поголовье коров, гол.	5 205	5 308	+103
Постоянные затраты на 1 гол, тыс. руб.	4 365	6 385	+2 020
Продуктивность, т.	0,247	0,243	-0,004
Переменные затраты на 1 т, тыс. руб.	6 628	8 950	+2 322
Себестоимость 1 т прироста КРС, тыс. руб.	24 300	35 226	+10 926

Примечание – Источник: собственная разработка.

С₀=А_гол₀/ПР₀+b₀=4365/0,247+6628= 24 300 тыс. руб.

С₁= А_гол₁/ПР₁+b₁=6385/0,243+8950= 35 226 тыс. руб.

С_у1=А_гол0/ПР₁+b₀=4365/0,243+6628= 24 591тыс. руб.

С_у2=А_гол1/ПР₁+b₀=6385/0,243+6628= 32 904 тыс. руб.

∆С_общ=С₁-С₀=35226-24300= +10 926 тыс. руб.

∆С_ПР=С_у1-С₀=24591-24300= +291 тыс. руб.

∆С_А=С_у2-С_у1=32904-24591= +8 313тыс. руб.

∆С_b=С₁-С_у2=35226-32904= +2 322 тыс. руб.

+291+8313+2322=+10926

+10926=+10926

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что себестоимость одной тонны прироста КРС в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 10 926 тыс. рублей. За счёт уменьшения продуктивности на 4,0 кг себестоимость увеличилась на 291 тыс. руб., за счёт увеличения постоянных затрат на одну голову на 2 020 тыс. руб. себестоимость увеличилась на 8 313 тыс. руб., а за счёт увеличения переменных затрат на одну тонну прироста КРС на 2 322 тыс. руб. себестоимость увеличилась на 2322 тыс. руб.

Аналогичным способом проанализируем себестоимость одной тонны прироста свиней в ОАО «Смолевичи Бройлер» (таблица 30). Данные так же будем брать из формы №13-АПК.

Таблица 30 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости 1 т прироста свиней в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)

Прирост свиней, т.			+14
Среднегодовое поголовье свиней, гол.	1 138	1 469	+331
Постоянные затраты на 1 гол, тыс. руб.	4 023	3 317	-706
Продуктивность, кг.			-35
Переменные затраты на 1 т, тыс. руб.	4 787	5 084	+297
Окончание таблицы 30
Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)

Себестоимость 1 т прироста свиней, тыс. руб.	25 208	25 559	+351

Примечание – Источник: собственная разработка.

С₀=А_гол₀/ПР₀+b₀=4023/0,197+4787= 25 208 тыс. руб.

С₁= А_гол₁/ПР₁+b₁=3317/0,162+5084= 25 559 тыс. руб.

С_у1=А_гол0/ПР₁+b₀=4023/0,162+4787= 29 620 тыс. руб.

С_у2=А_гол1/ПР₁+b₀=3317/0,162+4787= 25 262 тыс. руб.

∆С_общ=С₁-С₀=25559-25208= +351 тыс. руб.

∆С_ПР=С_у1-С₀=29620-25208= +4 412 тыс. руб.

∆С_А=С_у2-С_у1=25262-29620= - 4 358 тыс. руб.

∆С_b=С₁-С_у2=25559-25262= +297 тыс. руб.

+4412-4358+297= +351

+351= +351

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что себестоимость одной тонны прироста свиней в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 351 тыс. рублей. За счёт уменьшения продуктивности на 35 кг себестоимость увеличилась на 4 412 тыс. руб., за счёт увеличения постоянных затрат на одну голову на 706 тыс. руб. себестоимость уменьшилась на 4 358 тыс. руб., а за счёт увеличения переменных затрат на одну тонну прироста свиней на 297 тыс. руб. себестоимость увеличилась на 297 тыс. руб.

Необходимо также проанализировать себестоимость одной тонны прироста кур в ОАО «Смолевичи Бройлер» (таблица 31). Данные так же будем брать из формы №13-АПК.

Таблица 31 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости 1 т прироста кур в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)
Прирост кур, т.	52 635	57 956	+5 321
Среднегодовое поголовье молодняка кур на выращивании, тыс.гол.	2 468	2 642	+174
Постоянные затраты на 1 гол, тыс. руб.			+6
Продуктивность, кг.	21,3	21,9	+0,6
Переменные затраты на 1 т, тыс. руб.			+105
Себестоимость 1 т прироста кур, тыс. руб.	8 629	8 795	+166

Примечание – Источник: собственная разработка.

С₀=А_гол₀/ПР₀+b₀=166/0,0213+836= 8 629 тыс. руб.

С₁= А_гол₁/ПР₁+b₁=172/0,0219+941= 8 795 тыс. руб.

С_у1=А_гол0/ПР₁+b₀=166/0,0219+836= 8 416 тыс. руб.

С_у2=А_гол1/ПР₁+b₀=172/0,0219+836= 8 690 тыс. руб.

∆С_общ=С₁-С₀=8795-8629= +166 тыс. руб.

∆С_ПР=С_у1-С₀=8416-8629= -213тыс. руб.

∆С_А=С_у2-С_у1=8690-8416= +274 тыс. руб.

∆С_b=С₁-С_у2=8795-8690= +105 тыс. руб.

-213+274+105= +166

+166= +166

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что себестоимость одной тонны прироста кур в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 166 тыс. рублей. За счёт уменьшения продуктивности на 0,6 кг себестоимость уменьшилась на 213 тыс. руб., за счёт увеличения постоянных затрат на одну голову на 6 тыс. руб. себестоимость увеличилась на 274 тыс. руб., а за счёт увеличения переменных затрат на одну тонну прироста кур на 105 тыс. руб. себестоимость увеличилась на 105 тыс. руб.

Также необходимо проанализировать и себестоимость одной тонны зерна (таблица 32). Данные для анализа можно найти в форме №9-АПК за 2013 и 2014 года (приложение К).

Таблица 32 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости производства зерна в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Показатели	2013 год	2014 год	Отклонение, (+/-)
Убранная площадь, га.	5 736	5 601	-135
Постоянные затраты на 1 га, тыс. руб.	2 597	3 458	+861
Валовый сбор, т.	24 410	17 746	-6 664
Урожайность, ц\га	42,55	31,68	-10,87
Переменные затраты на 1 т, тыс. руб.			+7
Себестоимость 1 т зерна, тыс.руб.		1 454	+488

Примечание – Источник: собственная разработка.

С_i=А_га/У_i+b_i, (22)

C₀= А_га₀/У₀+b₀=2597/4,255+356= 966 тыс. руб.

С₁= А_га₁/У₁+b₁ =3458/3,168+363= 1454 тыс. руб.

С_усл1=А_га0/У₁+b₀=2597/3,168+356=1176 тыс. руб.

С_усл2=А_га1/У₁+b₀=3458/3,168+356= 1447 тыс. руб.

∆С_общ=С₁-С₀=1454-966= +488 тыс. руб.

∆С_У=С_у1-С₀=1176-966= +210 тыс. руб.

∆С_А=С_у2-С_у1=1447-1176= +271 тыс. руб.

∆С_b=С₁-С_у2=1454-1447= +7 тыс. руб.

+210+271+7=+488

+488= +488

Изучив данные таблицы можно сделать вывод о том, что себестоимость одной тонны зерна в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 488 тыс. руб. За счёт снижения урожайности на 10,87 ц\га себестоимость увеличилась на 210 тыс. руб., за счёт увеличения суммы постоянных затрат на один гектар на 861 тыс. руб. себестоимость увеличилась на271 тыс. руб., а за счёт увеличения суммы переменных затрат на одну тонну зерна на 7 тыс. руб. себестоимость увеличилась на 7 тыс. руб.

Далее изучим причины изменения себестоимости каждого вида продукции по основным статьям затрат.

В себестоимость молока (таблица 33) основную долю занимают затраты кормов, расходы на заработную плату и оказание работ и услуг.

Таблица 33 – Анализ себестоимости производства молока по статьям затрат в ОАО «Смолевичи Бройлер», млн руб.

Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат,%
		+/-			+/-
Заработная плата с отчислениями	9 084	13 107	+4 023	21,4	20,4	-1,0
Корма	20 320	33 470	+13 150	47,9	52,0	4,1
Работы и услуги	3 098	3 683	+585	7,3	5,7	-1,6
Затраты на содержание основных средств	1 882	3 281	+1 399	4,4	5,1	0,7
Затраты на организацию и управление производством	1 379	3 391	+2 012	3,3	5,3	2,0
Стоимость энергоресурсов на технологические цели	1 713	1 649	-64	4,0	2,6	-1,5
Стоимость нефтепродуктов	1 218	1 513	+295	2,9	2,4	-0,5
Прочие	3 709	4 222	+513	8,7	6,6	-2,2
Итого	42 403	64 316	21 913	100,0	100,0	-

Примечание – Источник: собственная разработка.

Анализируя данные таблицы можно сказать, что увеличение произошло почти по всем статьям, за исключением стоимости энергоресурсов на технологические цели, что также нельзя оценить однозначно. Заработная плата увеличилась в связи с увеличением тарифной ставки первого разряда, которая влияет на размер заработной платы. Структура существенно не изменилась.

В себестоимости зерна основную долю занимают затраты на приобретение удобрений и средств защиты растений (таблица 34).

Таблица 34 – Анализ себестоимости производства зерна по статьям в ОАО «Смолевичи Бройлер», млн руб.

Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат, %
		+,-			+,-

Заработная плата с отчислениями	1 389	1 844	+455	6,0	6,6	+0,7
Окончание таблицы 34
Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат, %
		+,-			+,-

Семена	1 249	2 440	+1 191	5,4	8,8	+3,4
Работы и услуги	3 792	2 097	-1 695	16,3	7,6	-8,7
Удобрения и средства защиты растений	8 468	15 084	+6 616	36,4	54,3	+18,0
Затраты на содержание основных средств	2 989	1 053	-1 936	12,8	3,8	-9,0
Стоимость энергоресурсов	-	-	-	-	-	-
Стоимость ГСМ на технологические цели	2 045	1 522	-523	8,8	5,5	-3,3
Затраты на организацию и управление производством	3 264	1 319	-1 945	14,0	4,8	-9,3
Прочие		2 398	+2 303	0,4	8,6	+8,2
Итого	23 291	27 757	+4 466	100,0	100,0	100,0

Примечание – Источник: собственная разработка.

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод о том, что в 2014 году себестоимость производства зерна по сравнению с 2013 годом увеличилась на 4 466 млн руб. Увеличение произошло в основном из-за увеличения затрат на покупку семян и средств защиты растений, удобрений.

Проанализируем и себестоимость привеса КРС (таблица 35).Данные для анализа можно найти в форме № 13-АПК Годового отчёта в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Таблица 35 - Анализ себестоимости прироста КРС по статьям затрат, млн руб.

Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат, %
		+,-			+,-
Заработная плата с отчислениями	5 065	5 883	+818	15,8	12,6	-3,2
Корма	19 216	30 131	+10 915	60,0	64,4	+4,4
Стоимость энергоресурсов на технологические цели			+36	2,6	1,9	-0,7
Стоимость нефтепродуктов			+136	2,5	2,0	-0,5
Работы и услуги	2 832	3 452	+620	8,8	7,4	-1,5
Затраты на содержание основных средств				1,5	1,0	-0,5
Затраты на организацию и управление производством		1 539	+593	3,0	3,3	+0,3
Прочие	1 832	3 467	+1 635	5,7	7,4	+1,7
Итого	32 002	46 755	+14 753	100,0	100,0	-

Примечание – Источник: собственная разработка.

Проанализировав данные таблицы можно сказать, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом себестоимость прироста КРС увеличилась на 14 753 млн руб. Увеличение произошло по всем статьям, в большей степени по статье корма на 10 915 млн руб. Это связано с увеличением их качества и соответственно стоимости.

Также проанализируем и себестоимость привеса свиней (таблица 36). Данные для анализа можно найти в форме № 13-АПК Годового отчёта в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Таблица 36 - Анализ себестоимости прироста свиней по статьям затрат, млн руб.

Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат, %
		+,-			+,-
Заработная плата с отчислениями			+35	11,5	11,3	-0,3
Корма			+260	68,5	67,8	-0,7
Стоимость энергоресурсов на технологические цели			+52	2,8	3,4	+0,6
Стоимость нефтепродуктов			+2	0,1	0,1
Работы и услуги			-20	0,9	0,5	-0,4
Затраты на содержание основных средств			+85	10,7	11,3	+0,6
Затраты на организацию и управление производством			+58	2,2	3,0	+0,8
Прочие			-30	3,3	2,6	-0,7
Итого			+442	100,0	100,0	-

Примечание – Источник: собственная разработка.

Проанализировав данные таблицы можно сказать, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом себестоимость прироста свиней увеличилась на 442 млн руб. Увеличение произошло почти по всем статьям, за исключением затрат на оказание работ и услуг и прочие расходы, которые снизились на 20 млн руб. и 30 млн руб. соответственно.

Аналогичным образом проанализируем и себестоимость привеса кур (таблица 37). Данные для анализа можно найти в форме № 13-АПК Годового отчёта в ОАО «Смолевичи Бройлер»

Таблица 37 - Анализ себестоимости прироста кур по статьям затрат, млн руб.

Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат, %
		+,-			+,-

Заработная плата с отчислениями	24 516	39 764	+15 248	5,4	7,3	+1,9
Окончание таблицы 37
Статьи затрат	Затраты на всю продукцию	Структура затрат, %
		+,-			+,-

Корма	334 927	413 794	+78 867	73,4	75,9	+2,5
Стоимость энергоресурсов на технологические цели	38 685	30 296	-8 389	8,5	5,6	-2,9
Стоимость нефтепродуктов		1 272	+927	0,1	0,2	+0,2
Работы и услуги	6 933	5 870	-1 063	1,5	1,1	-0,4
Затраты на содержание основных средств	16 214	11 466	-4 748	3,6	2,1	-1,5
Затраты на организацию и управление производством	8 981	11 307	+2 326	2,0	2,1	+0,1
Прочие	25 498	31 366	+5 868	5,6	5,8	+0,2
Итого	456 099	545 135	+89 036	100,0	100,0	-

Примечание – Источник: собственная разработка.

Проанализировав данные таблицы можно сказать, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом себестоимость прироста кур увеличилась на 89 036 млн руб. Увеличение произошло почти по всем статьям, за исключением затрат на оказание работ и затрат на содержание основных средств, которые снизились на 1 063 млн руб. и 4 748 млн руб. соответственно.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: