 |
Проверка обоснованности расходов ТСЖ с апреля 2012 по август 2013 год оправдательными документами
|
|
|
|
Отчет
по результатам проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности
ТСЖ «Московская 4» с апреля 2012 по август 2013 год
г.Пенза "30" августа 2013г.
Ответственность за финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ "Московская 4" (далее по тексту - ТСЖ) за проверяемый период несут:
Председатель Правления: Дрякин Б.Б.
Главный Бухгалтер: Мартынова Е.Н.
1. Проверены основополагающие документы правовой деятельности ТСЖ "Московская 4":
-Устав ТСЖ "Московская 4" Утвержден 04.04.2012 года.
-Учетная политика, на проверку не предоставлена.
При ведении бухгалтерского учета в 2012, 2013 г. использовалась упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы».
3. Для проверки были представлены следующие документы:
1. Устав
2. Банковские документы (выписки по банковским счетам, платежные документы)
3. Кассовая книга и кассовые документы
4. Авансовые отчеты
5. Договоры на подрядные работы, с ресурсоснабжающими организациями и поставщиками услуг
6. Расчетные ведомости
7. Протоколы общих собраний собственников-членов ТСЖ «Московская 4»:
- №2 от 04.04.2012г.
- №3 от 26.12.2012г.
8. Книга доходов и расходов за 2012, 2013 год
9. Первичные бухгалтерские документы
10.Налоговые регистры
Проверены операции по поступлению и расходованию денежных средств ТСЖ и документы, обосновывающие расходные операции.
Общая информация.
ТСЖ осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на основании Жилищного кодекса РФ и Устава, утвержденного на общем собрании собственников, протокол №01 от 04.04.2012 г.
Определение размера финансовых средств, которыми располагает ТСЖ в проверяемом году (поступления от собственников квартир и нежилых помещений, льготы и другие источники).
|
|
|
В 2012 году ТСЖ располагало финансовыми средствами в размере 1 394 615,71 руб., из которых:
- остаток денежных средств на расчетном счете ТСЖ на 01.04.12 г. - 0 руб.
- поступления от собственников квартир и нежилых помещений, платы за жилые и нежилые помещения, коммунальные и прочие услуг - 1 081 615,71 руб.
Прочие поступления (от застройщика) - 313 000 руб.
Всего денежных средств - 1 394 615 руб.
----------------------------------------------------------------------
Израсходовано денежных средств в 2012 году - 1 394 051,04 руб.
Располагая финансовыми средствами в размере 1 394 051,04 руб., они были израсходованы по следующим основным направлениям:
| № п./п. | Направление расходования средств | Израсходовано по направлениям, руб. 2012 год |
| Коммунальные услуги: услуги связи, газ | 7 416,38 | |
| З./плата сотрудников | 411 878 | |
| Налоги ФОТ | 153 632 | |
| УСНО | 5 217 | |
| Хоз. нужды | 11 293 | |
| Услуги банка | 10 733 | |
| Гидроизоляция дет. Площадки (за счет застройщика) | 313 000 | |
| Целевые расходы в тч | 480 881,66 | |
| - | 8.1 Благоустройство территории | 21 500 |
| - | 8.2 Устройство откатных ворот | 126 530 |
| - | 8.3 Доводчик | 10 000 |
| - | 8.4 Гидроизоляция дет. Площадки | 37 718 |
| - | 8.5 Отопление подъезда | 17 498 |
| - | 8.6 Изготовление и установка забора | 69 640 |
| - | 8.7 Произведена стяжка плит | 49 850 |
| - | 8.8 Услуги юриста | 15 000 |
| - | 8.9*** Прочие расходы (устройство санитарной комнаты, устройство комнаты консьержа) наличные | 133 145,66 |
| ИТОГО | 1 394 051,04 |
На конец отчетного периода 31.12.2012г. остаток на расчетном счете ТСЖ составил 564,67 руб.
Задолженность собственников по оплате жилья и коммунальных услуг по состоянию на 31.12.12г. составила 455 086,54 руб.
За период с января по август 2013 года ТСЖ располагало финансовыми средствами в размере 1 030 436,67 руб., из которых:
- остаток денежных средств на расчетном счете ТСЖ на 01.01.13 г. - 564,67 руб.
- поступления от собственников квартир и нежилых помещений, платы за жилые и нежилые помещения, коммунальные и прочие услуг - 1 029 872 руб.
|
|
|
Прочие поступления - 0 руб.
Всего денежных средств - 1 030 436,67 руб.
----------------------------------------------------------------------
Израсходовано денежных средств за период 2013 года - 1 014 504,07 руб.
Располагая финансовыми средствами в размере 1 014 504,07 руб., они были израсходованы по следующим основным направлениям:
| № п./п. | Направление расходования средств | Израсходовано по направлениям, руб. 2013 год |
| Коммунальные услуги: услуги связи, газ | 9 717,46 | |
| З./плата сотрудников | 435 462 | |
| Налоги ФОТ | 174 449 | |
| УСНО | 14 133 | |
| Земельный налог | 1 325 | |
| Отправка отчетности «Арцисс» | 4 310 | |
| Канцтовары | 863,35 | |
| Целевые расходы в тч | 374 244,26 | |
| - | 5.1 Гидроизоляция дет.площадки | 86 452 |
| - | 5.2 Установка видеокамер и домофона консьержа | 79 050 |
| - | 5.3 Услуги юриста(экспертные, судебные издержки) | 83 070 |
| - | 5.4 Восстановление фасада здания, материалы | 88 742 |
| - | 5.5***Прочее | 36 930,26 |
| ИТОГО | 1 014 504,07 |
На конец отчетного периода 01.09.13 г. остаток на расчетном счете ТСЖ составил 15 932,6 руб.
Задолженность собственников по оплате жилья и коммунальных услуг по состоянию на 31.08.13г. составила 308 814,04 руб.
Проверка банковских, кассовых документов, расчетов с подотчетными лицами
Проверке были подвергнуты банковские (сч. 51) и кассовые (сч.50) документы, отражающие правильность и полноту поступлений денежных средств на текущий счет ТСЖ и в его кассу за проверяемый период. На текущий счет ТСЖ поступала плата за техническое обслуживание, плата на текущий ремонт (целевые взносы от собственников). В кассу ТСЖ поступали денежные средства на выплату заработной платы и хозяйственные расходы. Все поступления отражены в бухгалтерском учете. Превышения лимита кассы не зафиксировано.
Учет кассовых операций ведется на бланке. Кассовая книга пронумерована и подписана кассиром и главным бухгалтером. Остатка в кассе на начало и конец проверяемого периода не было.
Расчетный счет №40703810248000005835 у ТСЖ открыт в Отделении №8624 Сбербанка России. В ходе выборочной проверки все платежные документы соответствовали банковским выпискам. Исходящее сальдо по банковским выпискам предыдущего дня равно входящему сальдо следующего дня.
Проведена проверка расчетов с подотчетными лицами по расчетам на техническое обслуживание, содержание и ремонт дома; с поставщиками коммунальных услуг.
|
|
|
***В проверяемом периоде управляющая ТСЖ Герштанской Е.А. приобретала за наличный расчет строительные материалы и прочие МПЗ. В 2012 году на сумму 133 145,66 рублей, в 2013 году на 36 930,26 рублей (см. таблицы выше п. 8.9 и п. 5.5). На проверку представлены авансовые отчеты и товарные чеки, что подтверждает приобретение материалов. Однако требования- накладные (или акты на списание) с указанием даты составления, наименование списываемых материалов, количества, цену, сумму, цель расходов (на какие виды работ списаны материалы и расчет потребности), подписанные материально-ответственным лицом не были оформлены. Это вызывает сомнения в целесообразности данных расходов и в их предназначении. Для проверки условий сохранности МПЗ установлено, что с материально-ответственными лицами не заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.
Проверка отчета о финансовой деятельности за период с апреля 2012 г. по август 2013 год
Смета расходов на сбор целевых взносов (текущей ремонт) утверждена протоколом №2 от 04.04.2012г. на 2012 год в сумме 530 120 рублей. Фактические платежи соответствовали утвержденной смете и составили 480 881 рубль.
Смета расходов на сбор целевых взносов (текущей ремонт) утверждена протоколом №3 от 26.12.2012г на 2013 год в сумме 721 000 рублей. Фактические платежи производились согласно смете и составили 374 244 рублей.
Подтверждено целевое использование средств ТСЖ за проверяемый период.
Проверка обоснованности расходов ТСЖ с апреля 2012 по август 2013 год оправдательными документами
Проверке подверглись договоры, заключенные ТСЖ "Московская 4" с поставщиками коммунальных услуг (услуги связи, поставка газа, вывоз мусора), с поставщиками материалов и подотчетными лицами, обозначенные в отчете о финансовой деятельности за проверяемый период.
Перечисленные договоры были представлены, накладные о получении товаров имеются, акты выполненных работ и оказанных услуг представлены в полном объеме. Проверка не выявила платежей вне рамок заключенных договоров.
|
|
|
|
|
|
