 |
Моделирование экспортной стратегии предприятия
|
|
|
|
Участие в международном разделении труда зачастую позволяет достигать поставленных экономических целей при меньших затратах производственных ресурсов. При этом выработка оптимальной экспортной стратегии предприятия требует прежде всего определения экономической эффективности внешнеторговой деятельности.
В практике экономического анализа достаточно широко применяются показатели эффективности торговли отдельными товарами (или их однородными группами).
В частности, показатели валютной эффективности дают возможность получить относительную (сравнительную) оценку выгодности торговли тем или иным товаром (или группой товаров) путем сопоставления валютной эффективности всех экспортируемых товаров. Затем строятся таблицы (шкалы) относительной эффективности, в которых экспортируемые товары располагаются в соответствии с убыванием показателя их валютной эффективности. Шкала дает необходимый исходный материал для планирования и улучшения структуры внешнеторгового оборота.
Показатель валютной эффективности экспорта, используемый для перспективного обоснования включения того или иного товара в экспортный план, рассчитывается по формуле:
Kвал=B ⁄ Cэкс+ tэкс (5),
где Квал - коэффициент валютной эффективности экспорта товара
В - валютная выручка от экспорта товара (внешнеторговая цена)
Сэкс - себестоимость экспортного товара
tэкс - транспортные и накладные расходы по доставке товара до
границы
В данном показателе находит количественное выражение величина валютной выручки, которую предприятие получает в расчете на единицу народнохозяйственных затрат при экспорте конкретного товара.
|
|
|
Поскольку показатели валютной эффективности экспорта различных товаров используются в практике внешнеторгового планирования только в сравнении между собой, то в целях обеспечения их сопоставимости внешнеторговые цены товаров приводятся к единому фрахтовому базису FOB или франко-сухопутная граница государства.
Главная цель анализа эффективности экспорта выявить объективные возможности наиболее рационального участия в международном разделении труда, определить на перспективный период оптимальную структуру экспортного производства. Поэтому в расчетах обычно используют прогнозные данные о внешнеторговых ценах и народнохозяйственных издержках. Однако содержательную экономическую информацию дают показатели, опирающиеся на фактические значения валютных цен и затрат. Они особенно важны при построении и анализе отчетных таблиц (шкал) относительной (валютной) эффективности экспорта.
Следует отметить, что использование показателей валютной эффективности внешней торговли наталкивает на ряд ограничений.
Во-первых, они пригодны лишь для анализа вариантов экспорта по отдельному рынку и не дают возможности сопоставлять валютную эффективность товаров на различных рынках, так как инвалютные цены и конкретные условия, в которых реализуются товары на различных рынках, различны. В этой связи, для обеспечения сопоставимости валютной эффективности необходим учет реальной ценности различных валют.
Во-вторых, показатели валютной эффективности не дают ответа на вопрос: действительно ли экономятся затраты труда в результате внешней торговли и какова абсолютная величина этой экономии?
Для преодоления отмеченных недостатков расчеты коэффициентов валютной эффективности экспорта и импорта дополняются расчетами показателей абсолютной эффективности.
|
|
|
Показатель абсолютной эффективности экспорта исчисляется по формуле
Кабс=В ⁄ Зэкс+ V (6)
где Кабс - коэффициент абсолютной эффективности экспорта;
V - показатель валютного курса, отражающий
народнохозяйственную ценность иностранной валюты,
приобретаемой в данном рынке (или валютной зоне);
Зэкз- полные затраты предприятия на экспорт товара.
Полные затраты предприятия на экспорт товара (Зэкс) включают в себя производственную себестоимость экспортного товара (Сэкс) и весь комплекс затрат, связанных с выполнением внешнеторговой операции (Тэкс).
В числе затрат, связанных с осуществлением внешнеторговой операции необходимо выделить следующие возможные статьи: стоимость фрахта и страхования до порта (аэропорта и т.д.); стоимость погрузки товаров на борт (если она не входит в оплату за перевозку); экспортные пошлины, лицензии; стоимость перевозки от порта (аэропорта) до станции назначения; страховые расходы от порта (аэропорта) до станции назначения; стоимость разгрузки (если она не входит в плату за перевозку); стоимость фрахта и страхования от порта назначения до конечного пункта доставки; таможенная пошлина; акциз; НДС; оплата таможенных процедур; оплата терминала; услуги таможенного брокера; сертификация; заключение ТПП; хранение на таможенном складе и др.
Поскольку валютный курс (V) характеризует реальную ценность валюты, выручаемой на том или ином внешнем рынке в валюте национальной, то умножение его на внешнеторговую цену экспортного товара дает общую сумму экономического эффекта (в гривнях), которую можно получить при продаже на рассматриваемом рынке конкретного товара. Таким образом, в показателе абсолютной эффективности экспорта сопоставляется общая величина полезного эффекта, которая может быть получена при экспорте товара, с реальными народнохозяйственными издержками, необходимыми для его производства и экспорта.
Очевидно, что если величина показателя Кабс 1, то экспорт товара экономически целесообразен, а если Кабс < 1, то экспорт товара приведет не к дополнительной экономии, а потерям.
Величина абсолютного эффекта от экспорта отдельного товара (Эабс) может быть определена по формуле (обозначения прежние):
|
|
|
Эабс=В·V-Зэкс (7)
Естественно, что чем больше этот показатель, тем эффективнее расширение экспорта рассматриваемого товара.
Оценивая экономическую эффективность экспорта, практический интерес представляет сопоставление показателя абсолютной эффективности экспорта Кабс с показателем эффективности продажи этого товара на внутреннем рынке (Квн), который рассчитывается по формуле
Квн=Оэкс⁄ Сэкс (8)
где Квн - коэффициент эффективности продажи экспортного товара
на внутреннем рынке;
Оэкс - объем экспорта во внутренних среднегодовых ценах.
Понятно, что экспорт соответствующего товара является для предприятия экономически выгодным, если Кабс>Квн.
Таким образом, показатели Квал, Кабс, Квн, Эабс целесообразно рассчитывать при заключении каждой экспортной сделки с целью выбора наиболее оптимальной (по критерию Эабс max, Квал max и при условии Кабс > Квн, Кабс 1), а также при анализе внешнеторговой деятельности предприятия за прошедший период и при планировании внешнеторговой деятельности на предстоящий период.
Следует отметить, что существуют случаи, когда "жесткие" критерии оценки эффективности внешнеторговой деятельности следует несколько "смягчить".
Так, экспорт отдельных товаров может увеличиваться и в условиях снижения показателей валютной эффективности, вызванного как ростом затрат на производство, так и возможным снижением внешнеторговых цен на него.
Не всегда справедливо для предприятий, функционирующих в экономической системе, переживающей времена тяжелого кризиса, и жесткое ограничение Кабс >Квн. Например, если эффективность продаж товара на внутреннем рынке выше, чем на внешнем, то отсутствует достаточный платежеспособный спрос, то субъект хозяйствования вполне обоснованно отдаст предпочтение поставкам на экспорт, а не сворачиванию и остановке производства.
Более того, в некоторых ситуациях для предприятия представляет целесообразность экспорт товаров даже при условии, если временно показатель Кабс меньше 1 (естественно, если возникающие при этом убытки, могут быть покрыты за счет реализации других видов продукции. Например, мировой опыт торговли продукцией черной металлургии подтверждает "синусоидальные" тенденции как в ценах на реализацию металла, так и прибыльности этого производства. Довольно часты в торговле черным металлом периоды, когда его производство становится нерентабельным или рентабельность близка к нулю. Однако, вспышки деловой активности и торговли металлопродукцией в отдельные годы, позволяет компенсировать потери предыдущих и будущих периодов.
|
|
|
Исходя из вышеизложенного и с учетом конкурентной борьбы на рынке металлопродукции, необходимо обратить внимание на то, что уход с рынка в случае недостаточной прибыльности продаж, в конечном итоге приведет к полному закрытию предприятия, так как сокращение объемов производства автоматически ведет к росту себестоимости за счет условно-постоянных расходов на 1 тонну продукции, которая находится в производстве. Возвращение на рынок, который "пойдет вверх" потребует дополнительных затрат, связанных с текущими ценами фирм уже присутствующих на этих рынках. Поэтому, если и удастся получить достаточные объемы продаж на данном рынке, то конечная эффективность будет заметно ниже, чем у тех фирм которые на этом рынке работают традиционно.
Оптимальная программа экспорта предприятия может быть определена при помощи экономико-математической модели, которая имеет вид:
Ограничения производственной мощности предприятия:
Ограничения, связанные с платежным балансом:
Ограничения на емкость рынков:
Ограничения, связанные с удовлетворением необходимого импорта продукции j-го вида:
Критерий эффективности F задачи может иметь различные модификации с учетом ранее приведенных показателей валютной и абсолютной эффективности:
F = f (Квал,Кабсx,p) (16)
Расчет оптимального объема и структуры экспорта путем решения задачи позволяет учесть необходимые маркетинговые и ресурсные ограничения и максимизировать прибыль предприятия от экспортно-импортной деятельности.
|
|
|
