 |
Аналіз фінансового стану підприємства
|
|
|
|
Аналіз фінансового стану підприємства
Вихідними даними для аналізу фінансового стану підприємства є актив і пасив балансу (Форма 1) і фінансові результати підприємства (Форма 2).
Виконати в системі Excel автоматизований аналіз: фінансової стійкості, ліквідності та рентабельності діяльності підприємства за звітний період.
На підставі отриманих результатів сформулювати відповідні висновки.
Методичні рекомендації
Відкрийте нову книгу в табличному редакторі Excel. На першому аркуші розташуйте таблицю У першу чергу, при фінансовому аналізі згідно з Формою 1 фінансової звітності, на аркушах 1 і 2 книги табличного редактора Excel введемо відповідно вихідну інформацію про актив і пасив балансу підприємства на початок і кінець звітного періоду, як показано на рисунках Д. 2. 1 та Д. 2. 2. Аналогічним чином, згідно з Формою 2 фінансові звітності, на аркуші 3 введемо інформацію про фінансові результати підприємства, як показано на рис. Д. 2. 3. Вона буде використана при розрахунках і аналізі рентабельності діяльності підприємства.
Аналіз фінансової стійкості підприємства
Фінансова стійкість – це такий стан фінансових ресурсів підприємства, їхній розподіл і використання, який забезпечує розвиток підприємства на основі зростання прибутку й капіталу при збереженні платоспроможності й кредитоспроможності в умовах припустимого рівня ризику.
| А | B | C | D | |||
| Форма 1 - Баланс | ||||||
| Актив (тис. грн. ) | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||
| І. Необоротні активи |
| |||||
| Нематеріальні активи |
| |||||
| залишкова вартість | ||||||
| початкова вартість | ||||||
| зношеність | ||||||
| Незавершене будівництво | ||||||
| Основні засоби: |
| |||||
| залишкова вартість | ||||||
| початкова вартість | ||||||
| зношеність | ||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | ||||||
| Інші фінансові інвестиції | ||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | ||||||
| Відстрочені податкові активи | ||||||
|
| ||||||
| Інші необоротні активи | ||||||
| Підсумок за розділом І | ||||||
| ІІ. Оборотні активи |
| |||||
| Запаси |
| |||||
| виробничі запаси | ||||||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | ||||||
| незавершене виробництво | ||||||
| готова продукція | ||||||
| товари | ||||||
| Векселі одержані | ||||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
| |||||
| чиста реалізаційна вартість | ||||||
| первісна вартість | ||||||
| резерв сумнівних боргів | ||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
| |||||
| з бюджетом | ||||||
| за виданими авансами | ||||||
| з нарахованих доходів | ||||||
| із внутрішніх розрахунків | ||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | ||||||
| Поточні фінансові інвестиції: | ||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: |
| |||||
| в національній валюті | ||||||
| в іноземній валюті | ||||||
| Інші оборотні активи | ||||||
| Підсумок за розділом ІІ | ||||||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | ||||||
| БАЛАНС | ||||||
Рис. Д. 2. 1. Актив балансу підприємства
| А | B | C | D | |||||
| Форма 1 – Баланс | ||||||||
| Пасив (тис. грн. )
| Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | |||||
|
І. Власний капітал |
|
|
| |||||
| Статутний капітал | ||||||||
| Пайовий капітал | ||||||||
| Додатковий вкладений капітал | ||||||||
| Інший додатковий капітал | ||||||||
| Резервний капітал | ||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||||
| Неоплачений капітал | ||||||||
| Вилучений капітал | ||||||||
|
Підсумок за розділом І | ||||||||
|
ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | ||||||||
| Забезпечення виплат персоналу | ||||||||
| Інші забезпечення | ||||||||
| Цільове фінансування | ||||||||
|
Підсумок за розділом ІІ | ||||||||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | ||||||||
| Довгострокові кредити банків | ||||||||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | ||||||||
| Відстрочені податкові зобов'язання | ||||||||
| Інші довгострокові зобов'язання | ||||||||
|
Підсумок за розділом ІІІ | ||||||||
|
ІV. Поточні зобов'язання | ||||||||
| Короткострокові кредити банків | ||||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||||||||
| Векселі видані | ||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: |
| |||||||
| за отриманими авансами | ||||||||
| з бюджетом | ||||||||
| з позабюджетними платежами | ||||||||
| за страхуванням | ||||||||
| з оплати праці | ||||||||
| з учасниками | ||||||||
| за внутрішніми розрахунками | ||||||||
| Інші поточні зобов'язання | ||||||||
| Підсумок за розділом ІV | ||||||||
|
V. Доходи майбутніх періодів | ||||||||
|
БАЛАНС | ||||||||
Рис. Д. 2. 2. Пасив балансу підприємства
| А | B | C | D | |
|
Форма 2 - Фінансові результати (тис. грн. ) | ||||
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
| Податок на додану вартість | ||||
| Акцизний збір | ||||
| Інші відрахування з доходу | ||||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||
| Валовий: | ||||
| прибуток | ||||
| збиток | ||||
| Інші операційні доходи | ||||
| Адміністративні витрати | ||||
| Витрати на збут | ||||
| Інші операційні витрати | ||||
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||
| прибуток | ||||
| збиток | ||||
| Дохід від участі в капіталі | ||||
| Інші фінансові доходи | ||||
| Інші доходи | ||||
| Фінансові витрати | ||||
| Збитки від участі в капіталі | ||||
| Інші витрати | ||||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||
| прибуток | ||||
| збиток | ||||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 11103, 9 | |||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||
| прибуток | 25909, 1 | |||
| збиток | ||||
| Надзвичайні: | ||||
| прибуток | ||||
| збиток | ||||
| Податки на надзвичайний прибуток | ||||
| Чистий: | ||||
| прибуток | 25909, 1 | |||
| збиток | ||||
|
|
|
Рис. Д. 2. 3. Фінансові результати підприємства
| А | B | C | D | |
|
ІІ. Елементи операційних витрат | ||||
| Назва показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |
| Матеріальні витрати | ||||
| Витрати на оплату праці | ||||
| Відрахуванння на соціальні заходи | ||||
| Амортизація | ||||
| Інші операційні витрати | ||||
Продовження рис. Д. 2. 3.
Частина фінансового аналізу, що реалізує аналіз фінансової стійкості, містить у собі:
|
|
|
1) аналіз абсолютних показників фінансової стійкості;
2) аналіз відносних показників (коефіцієнтів) фінансової стійкості.
Абсолютними показниками фінансової стійкості є показники, що характеризують ступінь забезпеченості запасів і витрат підприємства джерелами їхнього фінансування.
Використовуючи в якості вихідних даних баланс підприємства, засобами табличного редактора Excel виконаємо аналіз фінансової стійкості підприємства, розрахувавши наступні абсолютні показники фінансової стійкості:
1 - наявність власних джерел формування запасів і витрат;
2 - наявність власних і довгострокових джерел формування запасів і витрат;
3 - наявність загальної величини джерел формування запасів і витрат.
Формули розрахунку цих показників наведені в таблиці Д. 2. 1.
Після розрахунку вищеперелічених показників визначається тип фінансової стійкості:
1 - якщо DВОЗ³ 0, DВД³ 0 та DЗД³ 0 - абсолютна фінансова стійкість;
2 – якщо DВОЗ£ 0, DВД³ 0 та DЗД³ 0 - нормальна фінансова стійкість;
3 – якщо DВОЗ£ 0, DВД³ 0 та DЗД³ 0 – нестійкий фінансовий стан;
4 – якщо DВОЗ£ 0, DВД£ 0 та DЗД£ 0 - кризовий фінансовий стан або фінансовий стан, наближений до банкрутства.
Таблиця Д. 2. 1
Формули розрахунку абсолютних показників фінансової стійкості
| Назва показника | Формула |
| Реальний власний капітал | РВК=Ф1р380+Ф1р430+Ф1р630 |
| Необоротні активи | НА=Ф1р80 |
| Наявність власних джерел формування запасів і витрат | ВОЗ=РВК-НА |
| Наявність власних і довгострокових джерел формування запасів і витрат | ВД=ВОЗ+Ф1р480 |
| Наявність загальної величини джерел формування запасів і витрат. | ЗД=ВОЗ+Ф1р500+Ф1р510 |
| Величина запасів та витрат | З=Ф1р100+Ф1р110+Ф1р120+Ф1р130+ +Ф1р140 |
| Показники надлишку (+) або нестачі (-) формування запасів | Δ ВОЗ=ВОЗ-З Δ ВД=ВД-З Δ ЗД=ЗД-З |
На новому аркуші в книзі розташуйте таблицю для розрахунку абсолютних показників фінансової стійкості та визначення типу фінансової стійкості (рис. Д. 2. 4, Д. 2. 5).
|
|
|
