 |
Корреспондентские отношения между банками: формы, методы и условия совершения межбанковских операций
|
|
|
|
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Филиал в г.Уфе
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: Техника Валютных операций
ВАРИАНТ 7
Выполнил: студент Дубкова Е.П.
группа 16 ФБД (день)
зачетная книжка № 06ффд41627
факультет финансово-кредитный
Научный руководитель:
Преподаватель Порозова И.А.
Уфа-2010
Содержание
1. Корреспондентские отношения между банками. 3
1.1 Корреспондентские отношения между банками: формы, методы и условия совершения межбанковских операций. 3
1.2 Отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО". 6
2. Понятия резидента и нерезидента валютных операций. 9
3. Задача. 15
Список использованной литературы.. 17
1. Корреспондентские отношения между банками
Корреспондентские отношения между банками: формы, методы и условия совершения межбанковских операций
Одной из организации основ международных валютных операций и, в частности, международных расчетов являются корреспондентские счета российских банков в иностранных банках.
Корреспондентские отношения - традиционная форма банковских связей, используемая в основном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками.
Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.
|
|
|
В рамках корреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивные операции, выплата переводов, выдача гарантий инкассирование документов и т.п. Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).[1]
Таким образом, понятие "корреспондентские отношения" в настоящее время вышло за традиционные рамки только договоренности между банками о порядке совершения взаимных операций и распространилось практически на все сферы банковской деятельности, включая широкий комплекс межбанковских взаимоотношений, работу по совершенствованию практики международных расчетов, качество банковского обслуживания клиентуры. Под корреспондентскими отношениями в их современном выражении следует понимать отношения, опосредствующие проведение между банками взаимных операций, которые они совершают по поручению своих клиентов и от собственного имени.
Понятие "корреспондентские отношения" включает формы, методы и условия совершения операций, порядок их проведения.
Предметом корреспондентских отношений являются отношения между двумя банками, заключающиеся в выполнении различных операций по поручению друг друга в соответствии с подписанными соглашениями и договорами. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения о способах взаимных расчетов.
|
|
|
Межбанковское соглашение об установлении корреспондентских отношений содержит следующие разделы: предмет соглашения, обязательства сторон, ответственность сторон,. Форс-мажорные обстоятельства, разрешение споров, сроки действия соглашения определяются виды открываемых счетов, порядок их ведения и режимы использования. Банк осуществляет операции по этим счетам в соответствии с распоряжениями корреспондента в пределах остатка средств на счете. Он не несет ответственности за неисполнение поручений корреспондента, если сумма поручений превышает остаток средств на счете. В соглашении оговаривается, в каких валютах будут открыты корреспондентские счета. Соглашение может быть расторгнуто по желанию одной из сторон не менее чем за один месяц до прекращения действия обязательств, принятых сторонами соглашения. [11,c.205]
После подписания межбанковского соглашения об установлении корреспондентских отношений открывается корреспондентский счет в банке-корреспонденте, о чем сообщается в уведомлении. Корреспондентские отношения считаются установленными после того, как банки обмениваются альбомами образцов подписей лиц, уполномоченными подписывать банковскую документацию, и ключом для идентификации телеграфной переписки. [3]
Корреспондентские отношения могут устанавливаться без открытия и с открытием счета.
Корреспондентские отношения без открытия счета являются договорными отношениями между кредитными учреждениями по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В таком случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это, как правило, сопряжено с некоторыми сложностями: требуются дополнительные гарантии; расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.
|
|
|
Корреспондентские отношения с открытием счета представляют собой договорные отношения между кредитными учреждениями по счету, открытому данными кредитным учреждением у корреспондента («НОСТРО» _ «наш»), либо, по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении («ЛОРО» - «их»). [4]
1.2 Отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.
В банке-корреспонденте.
При зачислении средств на счет "ЛОРО":
- Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка
- К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
При списании средств со счета "ЛОРО":
- Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
- К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по
хозяйственно-финансовой деятельности банка
В банке-респонденте.
При зачислении средств на счет "НОСТРО":
- Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
- К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка
При списании средств со счета "НОСТРО":
- Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов, счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка
- К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях-корреспондентах"
2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".
В банке-отправителе платежа.
В банке-респонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
- Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов
- К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и одновременно
- Д-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
|
|
|
- К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
- Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
- К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" и одновременно
- Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
- К-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
В банке-корреспонденте.
В день списания средств со счета клиента:
- Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов
- К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и одновременно
- Д-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
- К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
При получении подтверждения в день наступления ДПП:
- Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
- К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" и одновременно
- Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
- К-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
3. В банке-исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.
При зачислении средств клиентам.
В банке-респонденте:
- Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
- К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов
В банке-корреспонденте:
- Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
- К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов [6]
|
|
|
