 |
Общие сведения об организации
|
|
|
|
Наименование организации - ООО «Спецпромснаб», ИНН 4825013458.
Адрес организации: 398036, г. Липецк, Ангарская,.247.
Код по ОКГТО (Общероссийский классификатор предприятии и организаций) — 516213312.
Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65),
Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16).
Вид деятельности — производство изделий из пластмассы в (код по ОКВЭД — 25.2).
Руководитель — Хрипунков А.В.
Главный бухгалтер – Ананьева Е.Н.
ООО «Спецпромснаб» имеет два основных цеха: N 1 –цех производства, № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно - механический. В основных цехах вырабатываются два вида изделий — «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 56) и сборочного цеха (Заказ № 57).
Выписка из учетной политики ООО «Спецпромснаб» на 2014 г.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Спецпромснаб» на 2014 г. в целях бухгалтерского учета
1. Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
2. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
3. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
4. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
5. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
6. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
|
|
|
7. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
8. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Спецпромснаб» на 2014 г. в целях налогового учета
Для целей и налогообложения амортизация по основным средствам начисляется лилейным методом.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Исходные данные для выполнения контрольной работы
Состояние активов и обязательств ООО «Спецпромснаб» на 1 декабря 2014 г. (согласно рабочему плану счетов)
| Номер счета | Активы и обязательства | Сумма. руб. | ||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | ||
| 4 | ||||
| Основные средства | 4 505 612 | 4 871 974 | 4 139 600 | |
| Амортизация основных средств | 2 732 177 | 2 945 184 | 2 519 170 | |
| Нематериальные активы | 153 500 | 162 000 | 145 000 | |
| Амортизация нематериальных активов | 26 015 | 27 015 | 27 015 | |
| Отложенные налоговые активы | 93 620 | 100 320 | 97 320 | |
| Материалы | 1 376 250 | 1 450 000 | 1 302 500 | |
| Отклонения в стоимости материальны ценностей | 76 500 | 87 000 | 66 000 | |
| Основное производство — всего | 40 662 | 48 234 | 33 090 | |
| В том числе изделия «А- | 27 662 | 32 234 | 23 090 | |
| изделия «Б- | 13 000 | 16 000 | 10 000 | |
| Готовая продукция | 681 743 | 696 813 | 666 673 | |
| Касса | 10 015 | 10 730 | 9 300 | |
| Расчетные счета | 680 349 | 690 461 | 670 237 | |
| 58-1-2 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140 000 | 140 000 | 140 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) | 875 940 | 921 230 | 830 650 | |
| 62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 355 670 | 383 370 | 327 970 |
| 62-2 | Расчеты по авансам полученным (кредит! | 236 700 | 236 700 | 236 700 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — всего | 716 870 | 753 870 | 679 870 | |
| 66-1 | в том числе основная сумма долге | 716 870 | 753 870 | 679 870 |
| Расчеты по налогам и сборам — всего | 90 805 | 109 716 | 71 894 | |
| 68-1 | 5 том числе НДС | 26 728 | 47 121 | 14 117 |
| 68-2 | Налог на прибыль | 32 077 | 34 695 | 29 077 |
| 68-3 | Налог на доходы физических лиц | 32 000 | 27 700 | 28 700 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению— всего | 113 045 | 122 325 | 103 765 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 413 890 | 447 870 | 379 910 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 4 920 | 5 540 | 4 300 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) | 128 000 | 128 000 | 128 000 | |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 198 000 | 216 000 | 160 000 |
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 933 006 | 1 022 286 | 853 726 |
| Отложенные налог осью обязательства | 20 780 | 21 600 | 19 960 | |
| Уставный капитал | 550 000 | 600 000 | 500 000 | |
| Резервный капитал | 82 500 | 90 000 | 75 000 | |
| Добавочный капитал | 430 465 | 469 598 | 391 332 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 523 401 | 523 401 | 523 401 | |
| 84-2 | Нераспределенная прибыль в обращении | 462 492 | 462 492 | 462 492 |
| 84-3 | Нераспределенная прибыль в использовании | 60 909 | 60 909 | 60 909 |
| 90-1 | Выручка | 9 150 800 | 9 150 800 | 9 150 800 |
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 071 217 | 6 071 217 | 6 071 217 |
| 90-3 | НДС | 1 395 885 | 1 395 885 | 1 395 885 |
| 90-5 | Общехозяйственные расхода | 633 190 | 633 190 | 633 190 |
| 90-6 | Коммерческие расходы | 181 400 | 181 400 | 181 400 |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж (прибыль) | 869 103 | 869 108 | 869 108 |
| 91-1 | Прочие дохода | 250 760 | 250 760 | 250 760 |
| 91-2 | Прочие расходы | 174 118 | 174 118 | 174 118 |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 76 642 | 76 642 |
| Прибыли и убытки | 699 647 | 699 647 | 699 647 | |
| Арендованные основные средства | 86 900 | 94 800 | 79 000 |
|
|
|
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2014 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Наименование я шифр смета | Сальдо на начало года, руб. | Обороты за январь-ноябрь, вариант (1-3),руб. | |||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | дебет | кредит | |
| Основные средства (01) | 4 104 283 | 4 480 944 | 3 727 620 | 955 000 | 476 970 |
| Амортизация основных средств (02) | 2 343 077 | 2 556 034 | 2 130 070 | 475 000 | 864 100 |
| Нематериальные активы (04) | 93 500 | 102 000 | 85 000 | 60 000 | |
| Амортизация нематериальных активов (05) | 11 000 | 12 000 | 10 000 | 15 015 | |
| Вложения во внеоборотные активы — всего | 1 015 000 | 1015 000 | |||
| В том числе | |||||
| Строительство объектов основных средств (08-3) | 701 000 | 701 000 | |||
| Приобретение объектов основных средств (08—4) | 254 000 | 254 000 | |||
| Приобретение нематериальных активов (03-5) | |||||
| Отложенные налоговые активы (09) | 16 500 | 18 000 | 97 320 | 15 000 | |
| Материалы (10) | 811 250 | 885 000 | 737 500 | 2 100 070 | 1 535 070 |
| НДС по приобретенным ценностям — всего | 648 934 | 648 934 | |||
| В том числе | |||||
| НДС при приобретении основных средств (19-1) | 171 900 | 171 900 | |||
| НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3) | 387 030 | 387 030 | |||
| НДС по услугам (19-4) | 90 004 | 90 004 | |||
| Основное производство (20) —всего | 63 292 | 90 864 | 75 720 | 6 570 710 | 6 613 340 |
| В ТОМ числе изделия «А» | 50 292 | 54 864 | 45 720 | 4 570 000 | 4 592 630 |
| изделия -Б | 33 000 | 36 000 | 30 000 | 2 000 710 | 2 020 710 |
| Вспомогательные производства(23) | 390 000 | 390 000 | |||
| Общепроизводственные расходы (25) | 2 108 995 | 2 108 995 | |||
| Общехозяйственные расхода (26) | 633 190 | 633 190 | |||
| Брак в производство (28) | 26 150 | 26 150 | |||
| Выпуск продукции (работ, услуг) (40) | 6 587 190 | 6 587 190 | |||
| Готовая продахцля (43) | 165 770 | 180 640 | 150 700 | 7 141 873 | 6 625900 |
| Расходы на продажу (44) — всего | 181 400 | 181 400 | |||
| В той числе расходы на продажу, сувсчст •Коммерческие расходы» (44-1) | 181 400 | 181 400 | |||
| Касса (50) | 7 865 | 8 580 | 7 150 | 3 310 169 | 3 308 039 |
| Расчетные счета (51) | 803 412 | 813 524 | 733 300 | 11 374 590 | 11 497 653 |
| Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2) | 140 000 | ||||
| Расчет с поставщиками и подрядчиками (60) — всего | 498 190 | 543 480 | 452 900 | 4 750 463 | 5 128 213 |
| В том числе; Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) | 498 190 | 543 480 | 452 900 | 3 408 000 | 3 735 750 |
| Расчеты по авансам выданным (60-2) | 1 342 463 | 1 342 463 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) — всего | 304 700 | 332 400 | 277 000 | 11 974 677 | 12 160 407 |
| В том числе Расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) | 304 700 | 277 000 | 9 150 800 | 9 099 830 | |
| Расчеты по авансам полученный (62-2) | 2 823 877 | 3 060 577 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего | 407 000 | 444 000 | 370 000 | 980 340 | 1 290 210 |
| В том числе Расчеты по краткосрочным кредитам — основная сумма долга (66-1) | 407 000 | 444 000 | 370 000 | 928 130 | 1 238 000 |
| Проценты по краткосрочным кредитам (66-2) | 52 210 | 52 210 | |||
| Расчеты по налогам и сборам (68) — всего | 208 023 | 226 934 | 189 112 | 2 243 456 | 2 126 238 |
| В том числе НДС (68-1} | 132 470 | 152 8633 | 119 859 | 1 530 979 | 1 425 237 |
| Налог на прибыль (68-2) | 28 000 | 30 818 | 25 000 | 349 946 | 354 023 |
| Налог на доходы физических лиц (68-3) | 36 300 | 32 000 | 33 000 | 316 460 | 312 160 |
| Налог на имущество организации(68-5) | 8 253 | 8 253 | 8 253 | 33 179 | 24 925 |
| Транспортный налог (68-6) | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 12 892 | 9 892 |
| Расчеты па социальному страхованию и обеспечению (69) — всего | 102 080 | 111 360 | 92 800 | 1 229 095 | 1 240 060 |
| Расчеты с персоналом по оплате груда (70) | 373 780 | 407 760 | 339 600 | 3 511 490 | 3 551 600 |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 6 820 | 7 440 | 6 200 | 131 600 | 133 500 |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 128 000 | ||||
| Расчеты с разными дебиторами (76-1) | 198 000 | 216 000 | 180 000 | 781 060 | 781 060 |
| Расчеты с разными кредиторами (76-2) | 927 080 | 1 011 360 | 842 800 | 884 496 | 895 422 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 9 020 | 9 840 | 8 200 | 10 600 | 22 360 |
| Уставный «впитал (80) | 550 000 | 600 000 | 500 000 | ||
| Резервный капитал (82) | 82 500 | 90 000 | 75 000 | ||
| Добавочный капитал (83) | 430 465 | 391 332 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 692 176 | 692 176 | 692 176 | 920 951 | 752 176 |
| В том числа Прибыль, подлежащем распределению (84-1) | 692 176 | 692 176 | 692 176 | ||
| Нераспределенная прибыль в обращении (84-2) | 228 775 | 692 176 | |||
| Нераспределенная прибыль в использовании (84-3) | 60 000 | ||||
| Продажи (90) — всего: | 9 150 800 | 9 150 800 | |||
| В том числе Выручка (90-1) | 9 150 800 | ||||
| Себестоимость продаж (90-2) | 6 071 217 | ||||
| НДС (90-3) | 1 395 685 | ||||
| Общехозяйственные расходы (90-5) | 633 190 | ||||
| Коммерческие расходы (90-6) | 181 400 | ||||
| Прибыль/убыток от продаж (90-9) | 669 108 | ||||
| Прочие доходы и расходы (91) | 250 760 | 250 760 | |||
| В том числе Прочие доходы (91 -1) | 250 760 | ||||
| Прочие расходы (91-2) | 174 118 | ||||
| Сальдо прочих доходов и расходов(91-9) | 76 642 | ||||
| Прибыли и убытки (99) | 246 103 | 945 750 | |||
| Итого: дебет кредит | 6634391 6634 391 | 7 174592 7174 592 | 6 094 190 6094190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
