|
|
|
|
|
|
|
| | в) зданий и инвентаря заводоуправления
| 1-3
| 9 700
|
|
|
| Всего
| | 75 250
|
|
|
|
| Ведомость № 17
| |
|
|
|
| Начислена амортизация НМА
|
| 2 010
|
|
|
|
| 2 190
|
|
|
|
| 1 830
|
|
|
|
| Договор аренды №73
| |
|
|
|
| Возврат арендованного оборудования
|
| 86 900
|
|
|
|
| 94 600
|
|
|
|
| 79 000
|
|
|
| II. Учет финансовых вложений
|
|
| Договор купли продажи, выписка банка
| |
| | |
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО -Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию вцелях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.
| 1-3
|
| | |
| а) приобретены акции
| | 75 000
|
|
|
| 6) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)
| | 75 000
|
|
|
| в) списаны акции
| | 75 000
|
|
|
| г) отражена продажная стоимость акций
| |
|
|
|
|
| Справка-расчет бухгалтерии, выписи банка
| |
| | |
| 1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года;
| 1-3
|
| | |
| а)начислены проценты
| | 12 000
|
|
|
| б) погашена разница между покупной к номинальной стоимостью облигаций
| | 2 500
|
|
|
| в) поступление дохода по облигациям
| | 12 000
|
|
|
| III. Учет материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счета-фактуры, счета, платежные требования
| | | | |
| Акцептованы счета поставщиков зэ поступившие материалы:
| | | | |
| а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»;
| | | | |
| покупная стоимость
|
| 57 200
|
|
|
|
| 52 400
|
|
|
|
| 52 000
|
|
|
| сумма НДС
|
| 10 296
|
|
|
|
| 11 232
|
|
|
|
| 9 360
|
|
|
|
| б) счет-фактура № 820 ОАО «Авто-прибор»
| |
|
|
|
| покупная стоимость
|
| 69 100
|
|
|
|
| 97 200
|
|
|
|
| 61 000
|
|
|
| сумма НДС
|
| 16 038
|
|
|
|
| 17 496
|
|
|
|
| 14 560
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
| |
| | |
| Отражены расходу, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка
|
| 3 410
|
|
|
|
| 3 720
|
|
|
|
| 3 100
|
|
|
|
| Выписка ю расчетного счета
| |
| | |
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14);
| |
| | |
| а) ОАО -Тракторный завод-
|
| 67 496
|
|
|
|
| 73 632
|
|
|
|
| 61 360
|
|
|
| б) ОАО «Автоприбор»
|
| 105 138
|
|
|
|
| 114 960
|
|
|
|
| 55 580
|
|
|
|
| Лимитно-заборные карты, требования-накладные
| |
| | |
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы
| 1-3
| | | |
| а) цеху №1 для производства
| | | | |
| Изделий А
| | 70 500
|
|
|
| изделий Б
| | 60 100
|
|
|
| 6) цеху № 2 для производства
| | | | |
| изделий А
| | 90 400
|
|
|
| изделий Б
| | 58 700
|
|
|
| в) ремонтному цеху для выполнения
| | | | |
| заказа №301
| | 6 300
|
|
|
| заказа №302
| | 4 700
|
|
|
| г) на хозяйственные нужды
| | | | |
|
|
|
|
|
|
|
| | Цеха № 1
| | 2 200
|
|
|
| Цеха № 2
| | 2 400
|
|
|
| ремонтного цеха
| | 1 500
|
|
|
| а) заводоуправлению
| | 1 100
|
|
|
| Итого
| | 297 900
| | |
|
| Справка бухгалтерии
| |
| | |
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IV. Учат расчете» с персоналом по оплата труда
|
|
| Наряды, расчетные ведомости
| |
| | |
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
|
|
| | |
| а) рабочим цеха №1 по производству
|
|
| | |
| Изделий А
|
| 129 266
|
|
|
| изделий Б
|
| 122 224
|
|
|
| б) рабочим цеха №2 по производству
|
|
|
|
|
| изделий A
|
| 96 964
|
|
|
| Изделий Б
|
| 88 188
|
|
|
| в) рабочий ремонтного цеха
|
|
| | |
| заказа № 301
|
| 33 820
|
|
|
| заказа №302
|
| 27 186
|
|
|
| г) рабочим, обслуживающим оборудование
|
|
| | |
| цеха № 1
|
| 26 758
|
|
|
| цеха №2
|
| 24 185
|
|
|
| ремонтного цеха
|
| 17 338
|
|
|
| д) служащим
|
|
| | |
| цеха № 1
|
| 41 098
|
|
|
| цеха №2
|
| 42 598
|
|
|
| ремонтного цеха
|
| 32 964
|
|
|
| е) персоналу заводоуправления
|
| 65 928
|
|
|
| Итого
|
| 748 538
|
|
|
|
| Листки о временной нетрудоспособности
|
|
| | |
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности (заводоуправление):
|
|
| | |
| а) за счет средств ФСС
|
| 4 530
|
|
|
| 2
| 4 940
|
|
|
|
| 4 120
|
|
|
| б) за счет средств организации
|
| 1 070
|
|
|
|
| 1 180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетные ведомости
|
|
| | |
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
| 1-3
|
| | |
| а) рабочих цела № 1 по производству
|
|
| | |
|
|
|
|
|
|
| изделий А
|
| 45 250
|
|
|
| изделий B
|
| 42 778
|
|
|
| б) рабочих цеха № 2 по производству
|
|
| | |
| изделий А
|
| 33 938
|
|
|
| изделий Б
|
| 30 866
|
|
|
| в) рабочих реман 1ног о цеха
|
|
| | |
| заказа№301
|
| 11 837
|
|
|
| заказа №302
|
| 9 515
|
|
|
| г) рабочих, обслуживающих оборудований
|
|
|
|
|
| цеха№ 1
|
| 9 365
|
|
|
| цеха №2
|
| 5 893
|
|
|
| ремонтного цеха
|
| 6 068
|
|
|
| д) служащих:
|
|
|
|
|
| цеха№ 1
|
| 14 384
|
|
|
| цеха №2
|
| 14 909
|
|
|
| ремонтного цеха
|
| 11 537
|
|
|
| е) персонала заводоуправления
|
| 23 075
|
|
|
| Всего
|
| 261 988
| | |
|
| Расчетные ведомости
|
|
| | |
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
|
|
| | |
| а) налог на доходы физических лиц
|
| 63 360
|
|
|
|
| 69 120
|
|
|
|
| 57 600
|
|
|
| б) по исполнительным листам
| I
| 5 060
|
|
|
|
| 5 520
|
|
|
|
| 4 600
|
|
|
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
| | |
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расхода
|
| 684 980
|
|
|
| 2
| 718 960
|
|
|
|
| 651 000
|
|
|
|
| Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
|
|
| | |
| Видано из кассы:
|
|
| | |
| а) заработай плата за ноябрь
|
| 411 340
|
|
|
|
| 445 320
|
|
|
|
| 377 360
|
|
|
| б) аванс за первую половину декабря
| 1-3
| 247 000
|
|
|
|
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы
| 1-3
| 10 400
|
|
|
| д) пособия по временной нетрудоспособное
| 1-3
| 2 550
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Путевка (денежный документ)
|
|
| | |
| Оприходована путевка в санаторий
| 1-3
| 20 100
|
|
|
|
| Платежная ведомость
|
|
| | |
| Депонирована заработная плата
| 1-3
| 13 690
|
|
|
|
| Выписка банка
|
|
|
|
|
|
| Сдана в банк депонированная заработная плата
| 1-3
| 13 690
|
|
|
|
| Выдана сотруднику путевка в санаторий
| 1-3
| 20 100
|
|
|
|
| Списана стоимость путевки в санаторий:
|
|
| | |
| а) в пределах норматива за счет средств фонда сопельного страхования
| 1-3
| 12 600
|
|
|
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов
| 1-3
| 7 500
|
|
|
| V. Учет прочих расходов на производство
|
|
| Ведомость поступлении материалов
|
|
| | |
| Оприходованы на склад возвратные отходы по пене возможного использования:
| 1-3
|
| | |
| а) изделия А
|
| 1 870
|
|
|
|
| 2 040
|
|
|
|
| 1 700
|
|
|
| б) изделия Б
|
| 1 430
|
|
|
|
| 1 560
|
|
|
|
| 1 300
|
|
|
|
| Счета-фактуры, счета ОАО «Энерго-ресурсы»
|
|
| | |
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
| 1-3
|
| | |
| а) цех № 1
|
| 2 050
|
|
|
| б) цех N 2
|
| 1 700
|
|
|
| в) ремонтный цех
|
|
|
|
|
| г) заводоуправление
|
|
|
|
|
| Д) сумма НДС
|
|
|
|
|
| Итого
|
| 6 402
| | |
|
| Счет-фактура № 100 ОАО•ЦентрТелекомза услуги ELCOM
|
|
| | |
|
| Приняты услуги ELC0M с бухгалтерскому учету
|
| 2 796
|
|
|
|
| |
| 3 050
|
|
|
|
|
|
| 2 542
|
|
|
|
| Учтен НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Счет-фактура № 131 ЗАО НЛП «Синтез» за обновление СПС
| 1-3
|
| | |
|
| Приняты услуги к бухгалтерскому учету
|
| 3 814
| | |
|
| Учтен НДС
|
|
| | |
|
| Июго
|
| 4 500
| | |
|
| Счет-фактура №240 ООО •Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата
| 1-3
|
| | |
|
| Приняты услуги кбухгалтерскому учету
|
|
| | |
|
| Учтен НДС
|
|
| | |
|
| Итого
|
|
| | |
|
| Авансовые отчеты
|
|
| | |
|
| Списаны командировочные расходы (26 счет)
|
|
| | |
|
| а) на затраты
|
| 10 010
| | |
|
|
|
| 10 920
| | |
|
|
|
| 9 100
| | |
|
| б) сумма НДС
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
|
|
|
| | |
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
|
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цепа между заказами
| 1-3
|
| | |
|
| №301
|
| 43 120
| | |
|
| №302
|
| 34 662
|
| |
|
| Итого
|
| 77 782
| | |
|
| Разработанная таблица распределения услуг вспомогательных производств
|
|
| | |
|
| Списываются затраты на ремонт:
| 1-3
|
| | |
|
| цех№ 1 — заказ №301
|
| 95 077
|
|
|
|
| цех № 2—заказ № 302
|
| 76 063
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
| | |
|
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
| 1-3
|
| | |
|
| Цех № 1
|
|
| | |
|
| изделия А
|
| 114 146
|
|
|
|
| изделия Б
|
| 107 486
|
|
|
| Итого
|
| 221 632
| | |
| Цех № 2
| 1-3
| | | |
| изделия А
|
| 103 733
|
|
|
| изделия Б
|
| 91 415
|
|
|
| Итого
|
| 195 148
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислены банку процента за кредит
|
| 35 200
|
|
|
|
| 38 400
|
|
|
|
| 32 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| Начислен транспортный налог за IV квартал
| 1-3
| 3 298
|
| 68-6
|
|
| Акт о браке
|
| | | |
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе№ 1 исписан по цеховой себестоимости (изделие А)
|
| 2 030
|
|
|
|
| 2 280
|
|
|
| 3
| 1 900
|
|
|
|
| Требование-накладная
|
|
|
|
|
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования {изделие А}
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ведомость учета потерь от брака
|
| |
|
|
| Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)
| 1-3
| 1 270
|
|
|
| VI. Учет готовой продукции и товаров
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
|
|
|
|
| |
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости:
|
|
|
|
| |
| а)изделия А
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| б)изделия Б
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
| Незавершенное производство на конец месяца составило по:
а) изделию А — 31701 руб.
б) изделию Б — 30142 руб.
|
|
|
|
| |
|
| Договор аренды, счет-фактура № 71
| 1-3
|
|
|
| |
| Арендная плата за декабрь
|
| 6 300
|
|
| |
| НДС
|
| 1 134
|
|
| |
| Итого
|
| 7 434
|
|
| |
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| |
| Списаны общехозяйственные расходы на финансовый результат
|
|
|
|
| |
|
| ………..
|
|
| |
|
| ………...
|
|
| |
|
| ………...
|
|
| |
|
| Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
|
|
|
|
| |
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
| 1-3
|
|
|
| |
| а) фактическая себестоимость
|
| 854 880
|
|
| |
| б) продажная стоимость, включая НДС
|
| 1 581 600
|
|
| |
|
| Книга продаж, счета-фактуры
|
|
|
|
| |
| Начислен НДС
| 1-3
| 241 261
|
|
| |
|
| Договор на услуги, счет-фактура №17
|
|
|
|
| |
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
|
| 45 677
|
|
| |
|
| 49 830
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| Учтен НДС
|
| 8 222
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
| Договор на услуги, счет-фактура №77
|
|
|
|
| |
| Отражены расходы на рекламу
| 1-3
|
|
|
| |
| НДС
|
|
|
|
| |
| Итого
|
| 1 770
|
|
| |
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| |
| Оплачена покупателями реализованная продукция
| 1-3
| 679 215
|
|
| |
|
| Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
|
|
|
|
| |
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
|
|
| 90-6
| 44-1
| |
|
|
| 90-6
| 44-1
| |
|
|
| 90-6
| 44-1
| |
| VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
| |
|
| Ведомость результатов от реализации
|
|
|
|
| |
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции
|
|
|
|
| |
|
| ………..
|
|
| |
|
| ………..
|
|
| |
|
| ………...
|
|
| |
|
| Расчет бухгалтерии, претензия
|
|
|
|
| |
| Признана должником фирма «Стандарт»:
|
|
|
|
| |
| а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
| 1 796
|
|
| |
| Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
| |
| Поступило на расчетный счет:
| 1-3
|
|
|
| |
| a) от дебиторов в погашение их задолженности — всего
|
| 268 100
|
|
| |
|
| в том числе
|
|
|
|
|
|
| по основным средствам
|
| 59 200
| | |
|
| по ценным бумагам
|
| 90 000
| | |
|
| прочие
|
| 118 900
| | |
|
| б) штраф от фирмы «Стандарт за поставку некачественных материалов
|
| 1 376
|
|
|
|
|
| 2 155
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| в) краткосрочная ссуда банка
|
| 1 029 600
|
|
|
|
|
| 1 123 200
|
|
|
|
|
| 936 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
| | |
| Начислен штраф а пользу организации Контакт за недопоставку продукции
|
| 14 080
|
|
|
|
| 15 360
|
|
|
|
| 12 800
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
|
|
| | |
| Перечислена с расчетного счета
|
|
| | |
| а) страховые взнос» во внебюджетные фонды — всего
|
| 113 045
|
|
|
|
| 122 325
|
|
|
|
| 103 765
|
|
|
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
|
| 32 000
|
|
|
|
| 27 700
|
|
|
|
| 28 700
|
|
|
| в) штраф за недопоставку продукции
|
| 14 030
|
|
|
|
| 15 360
|
|
|
|
| 12 800
|
|
|
| г) транспортной организации за доставку продукции
|
| 53 899
|
|
|
|
| 58 800
|
|
|
|
| 49 000
|
|
|
| д) за путевку в санаторий
| 1-3
| 20 100
|
|
|
| е) расходы на рекламу
| 1-3
| 1 770
|
|
|
| ж) прочим кредиторам
|
| 278 300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 253 000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
| | |
| Начислен налог на имущество
| 1-3
| 8 982
| 91-2
| 68-5
|
|
| Справка – расчет бухгалтерии
|
|
| | |
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
|
| ……..
| | |
|
| ..........
| | |
|
| ………
| | |
|
| Расчет бухгалтерш
|
|
| | |
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
|
| .............
|
|
|
|
| ………..
|
|
|
|
| ………..
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
| | | | |
| Отражено постоянное налоговое обязательство
| 1-3
| 3 320
|
| 68-2
|
|
| Расчет бухгалтерии
| | | | |
| Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
| 1-3
| 9 700
|
| 68-2
|
|
| Расчет бухгалтерии
| | | | |
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
| 1-3
| 5 300
| 68-2
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
| | | | |
| Списана часть отложенного налогового обязательства
| 1-3
|
|
| 68-2
|
|
| Расчет бухгалтерии
| | | | |
| Списана часть отложенных налоговых активов
| 1-3
|
| 68-2
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| | | | |
| Перечислено с расчетного счета
| | | | |
| а) НДС за ноябрь
|
| 26 728
|
|
|
|
| 47 121
|
|
|
|
| 14 117
|
|
|
| б) налог ка прибыль
|
| 32 077
|
|
|
|
| 34 895
|
|
|
|
| 29 077
|
|
|
| в) а погашение краткосрочных ссуд
| 1-3
| 290 000
|
|
|
| г) в оплату процентов за кредит
|
| 35 200
|
|
|
|
| 36 400
|
|
|
|
| 32 000
|
|
|
| д) в оплату за услуги ELCOM
|
| 3 300
|
|
|
|
| 3 539
|
|
|
|
| 3 000
|
|
|
| е) в оплату за обновление СПС Консультант Плюс»
| 1-3
| 4 500
|
|
|
| ж) в оплату за ремонт копировального аппарата
| 1-3
|
|
|
|
| з) за расчетно-кассовое обслуживание банку
|
| 3 410
|
|
|
|
| 3 720
|
|
|
|
| 3 100
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5)
| | | | |
| Принят к налоговому вычету НДС;
| 1-3
| | | |
| а) по основным средствам (oп. 1)
| ...........
|
|
|
| б) по материалам (оп.14)
| ...........
|
|
|
| а) по консультационным услугам (оп.2)
| ...........
|
|
|
| г) по командировочным расходам (оп.38)
| ...........
|
|
|
| д) по услугам ELCOW (оп. 35)
| ...........
|
|
|
| е) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс» (оп. 36)
| ...........
|
|
|
| к) по услугам за ремонт копировального аппарата (oп. 37)
| ...........
|
|
|
| э) по транспортным расходам (оп.. 54)
| ...........
|
|
|
| и) по рекламе (оп. 55)
| ...........
|
|
|
| к) по аренда (оп. 50)
| ...........
|
|
|
| л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» (оп.34)
| ...........
|
|
|
| Итого
| | ............
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
| | | | |
| Закрытие субсчетов счета 90 -Продажи- в конце отчетного года:
| | | | |
| а) субсчета 90-1 «выручка*
|
| ............
|
|
|
|
| ............
|
|
|
|
| ............
|
|
|
| б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж*
|
| ............
|
|
|
|
| ............
|
|
|
|
| ............
|
|
|
| а) субсчета 90-3 -НДС*
|
| ............
|
|
|
|
|
|
|
|
