 |
Одновременно внебалансовые проводка
|
|
|
|
Д 90903,04 – «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах кр орг»
К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
По дебету 47418 – «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» – отражение сумм, перечисляемых банком по назначению в соответствии с первоначальным поручением клиентов при поступлении средств на корсчет и оплате их картотек
К 47418 – «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств» – зачисление сумм, списанных с расчетных счетов клиентов.
Клиент может по письменному заявлению возвратить средства на свой расчетный счет. Закрытие счета 47418 проводится следующей проводкой: а) оплата- Дт- 47418 Кт- 30102, возврат на расчетный счет: Дт—47418 Кт-расч. сч. Аналитический учет по счету 47418 ведется в разрезе каждого клиента с разбивкой по группам очередности платежей. При наличии у КБ в течении 5 дней просроченных документов ЦБ предъявляет требования по пополнению корсчета (межбанковский кредит, крупный депозит и т.д.) при невыполнении требований ЦБ применяет санкции, см. закон. При поступлении денег на счет КБ в РКЦ документы, находящиеся в картотеках №3 или № 4 оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей.
На сумму, зачисленных на корсчет банка средств делается проводка:
Д 30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
К лицевые счета клиентов, получателей денег.
Оплаченные документы и проведенные через корсчет оформляются:
|
|
|
Д лицевые счета клиента-плательщика
К корсчет
Основной недостаток централизованных расчетов – низкая скорость совершения расчетных операций и поэтому банки устанавливают прямые корреспондентские отношения между собой.
16 вопрос. Организация расчетов через клиринговый центр и по прямым корсчетам.
Банки могут самостоятельно организовывать центры для расчетов своей клиентуры с обслуживанием на отдельном ВЦ или клиринговом центре. Клиринг – представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами. При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (одного операц. дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах, поскольку денежные претензии (дебиторская. з-ть) участников расчетов погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская. з-ть) без использования реальных денег.
Основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:
прием расч. док-тов от клиетов в электронной форме по каналам связи;
контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка – плательщика;
проведение расч. док. по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей формированием сводных авизо;
подтверждение баланса в конце операц. дня;
рассылка выписок по счетам клиентов и других отчетных документов.
Есть 2 варианта ведения клиринговых операций:
Первый - клиринг без предварительного депонирования средств. В этом случае для проведения взаимозачета клиринговый центр открывает балансовый счет 30218- Взаимные расчеты по зачету требований уч. расчетов(клиринга). По дебету отражаются суммы расч. док., по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту_ суммы, по которым средства получены одним уч-ком расчетов от других. Счет закрывается ежедневно с нулевым сальдо.
|
|
|
В анал. учете на данном счете ведутся отдельные лиц. счета по каждому банке- участнику-взаимозачета. Первичные док., поступившие в течении опер. дня регистрируются и отраж по Дт счета плательщика и Кт счета получателя. После окончания приема док.-ов для очередного клирингового сеанса рассчитывается сальдо счета каждого участника взаимозачета и по его результатам составляется оборотно- сальдовая ведомость, которая передается в РКЦ. Урегулирование чистых дебетовых позиций банков- участников может производится:
за счет средств на корсчете в РКЦ, при этом обязательно должен быть договор;
за счет получения кредита на подкрепление корсчета от РКЦ;
отзыв платежей.
Вторая модель - клиринг с предварительным депонированием средств.. По этой модели для учета средств, депонированных банками-участниками для взаимозачета открывается на балансе клиринговой организации счет 30214 – Счета участников расчетов клиринговых палат» П, который ведется в разрезе всех банков и расчеты осущ. в пределах средств на этом счете. Одновременно общая сумма средств, отражается на счете в РКЦ 30104.
Дебетовое сальдо по итогам операционного дня погашается за счет депонированных средств: Дт 30214 П Кт 30218-.
Кредитовое сальдо зачисляется на счет участника расчетов: Дт 30218 Кт 30214.
На ряду с централизованной системой МБР в отеч. практике по соглашению между собой банки могут вести корсчета друг у друга через прямые кор отношения. Режим работы одного корсчета одного КБ в другом определяется между банками согласно правилам ведения БУ. Одним из обязательных условий для подписания договора является одновременное осуществление бух проводок по счетам. Многие КБ имеют большое количество корсчетов ЛОРО П (30109), что позволяет им выступать в роли клиринговых центров, а на балансе банка – респондента этот счет наз. НОСТРО А(30110). Основные записи ведутся по счету ЛОРО и они явл. решаюшими для обеспечения своевременности расчетов. При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня помещаются распечатанные копии электронных первичных документов (ЭПД) или их реестр (ВСЕ ЭТО ПО ДОГОВОРЕННОСТИ СТОРОН). В соответствии с действующими нормативными документами ЦБ, кредитные организации и их филиалы не могут перечислять налоги и др. обязательные платежи в бюджет через корсчета, открытые в др. банках, а только через РКЦ, но налоги, уплачиваемые в инвалюте перечисляются, минуя корсчет в РКЦ. Отражение операций в балансе банка – респондента и банка- корреспондента осуществляются одной календарной датой т.е. датой перечисления платежа(ДПП). В договорах между банками должно быть обязательно отражено:
|
|
|
порядок установления ДПП; (с учетом пробега документов)
правила обмена документами между банками;
подтверждение расчетной операции;
возможность предоставления кредита;
возможность расторжения договора.
Количество прямых корсчетов у банка должно быть минимальным, т.к. они подвергаются фин. риску, т.к. плохо контролируются со стороны ЦБ.
17 вопрос. Виды пассивных операций и их учет.
К пассивным операциям КБ принадлежат:
отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение их фондов; пассивные операции связаны с формирование и развитием собственных средств, это счета
10701 – “Резервный фонд”,
10702 – “Фонды специального назначения”,
10703 – “Фонды накопления”.
получение кредитов других юридических лиц; пассивные операции включающие кредиты, получаемые от кредитными организациями от других юридических лиц, это счета
312 – “Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России”,
313 – “Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций”,
314 – “Кредиты, полученные от банков-нерезидентов”,
315 – “Депозиты и иные привлеченные средства банков”,
316 – “Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов”.
|
|
|
депозитные операции; пассивные операции, это депозитные операции, которые являются основой банковской практики. Это счета в 3-ем и 4-ом разделах в зависимости от юридического адреса владельца и от срока вклада. Короче это весь четвертый раздел - “Депозиты” (410-426).
выпуск долговых обязательств, обращающихся на рынке.
Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:
Открытие юридического дела для не клиента банка
Составление депозитного договора о вкладе
Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета
Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам
Использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора
Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: 1) до востребования, 2) срочного вклада
С обязательными реквизитами и условиями: наименование, адрес вкладчика юр или физ. лица, сумма, вид вклада, срок вклада, проценты, возможность досрочного востребования, особые условия.. Зачисление средств на депозит осуществляется следующей проводкой
Д – “Касса”, “Расчетный счет”
|
|
|
