 |
Анализ использования трудовых ресурсов рекламного агенства «АртИст»
|
|
|
|
Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы роста эффективности производства за счет увеличения производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
Основные задачи анализа трудовых ресурсов следующие:
1. изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами;
2. расчет и анализ показателей движения трудовых ресурсов;
3. оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;
4. выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Динамика трудовых ресурсов анализируемого предприятия характеризуется данными, которые приведены в таблице 1.5
Таблица 1.5
Структура трудовых ресурсов и их динамика
| Категория персонала | Пред год | Отчет год | Абс. отклонение | Структура пред.года, проц | Структура отч.года, проц. | Отклонение структуры | Темп роста, проц |
| Среднесписочная численность, чел. | - | 103,33 | |||||
| в том числе по категориям: | |||||||
| 1. Руководители и специалисты | 114,51 | ||||||
| Окончание таблицы 1.5 | |||||||
| Категория персонала | Пред год | Отчет год | Абс. отклонение | Структура пред.года, проц | Структура отч.года, проц. | Отклонение структуры | Темп роста, проц |
| 2. Рабочие, | 100,24 | ||||||
| в том числе: | |||||||
| Основные | -1 | 100,43 | |||||
| Вспомогательные | 111,45 | ||||||
| 3. Служащие | -25 | -4 | 74,23 |
В отчетном году на предприятии произошло увеличение численности на 23 чел. или на 3,33 %. Это изменение было проведено за счет увеличения численности рабочих (20 человек) и руководителей и специалистов (28 чел). Значительное сокращение произошло в категории служащих (25 чел).
|
|
|
Оценить обеспеченность фактического объема выполненных услуг трудовыми ресурсами можно с помощью определения относительной экономии.
Ч относ = Ч1 - Ч0*Jдин,
где Ч относ - показатель относительный экономии численности;
Ч1 - среднесписочная численность основных рабочих в отчетном году;
Ч0 - среднесписочная численность основных рабочих в предыдущем году;
Jдин - индекс динамики объема услуг, определяется как отношение объема услуг отчетного года к объему услуг в предыдущем году.
Для нашего случая индекс динамики будет равен:
Jдин = 369/356 = 1,04
Рассчитаем относительную экономию в целом по работающим и по основным категориям:
Относительная экономия работающих:
Чотнос. = 714 - 691*1,04= - 4,64 т.е. -5 чел.
Знак «-» говорит о том, что на предприятии наблюдается относительная экономия численности основных рабочих, т.е. с оказываемым объемом услуг должен справляться коллектив с общим числом работающих на 5 больше.
Тогда относительная экономия основных рабочих составит:
Ч относ = 236 - 235 * 1,04 = - 8,4 чел. т.е. - 8 чел.
Знак «-» говорит о том, что на предприятии наблюдается относительная экономия численности основных рабочих, т.е. с оказываемым объемом услуг должен справляться коллектив на 8 больше. Для предприятия это положительный фактор, также он означает, что на предприятии основные рабочие работают довольно эффективно.
Данные таблицы 1.5 показывают, что значительную долю в общей численности занимают основные рабочие, а численность основных рабочих практически не изменяется, а численность вспомогательных увеличилась на 19 человек. На мой взгляд, это можно объяснить тем, что на предприятии не вводится автоматизация труда. Увеличение удельного веса руководителей и специалистов происходит при одновременном снижении удельного веса рабочих в составе персонала и прочих работающих. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления предприятием.
|
|
|
Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы необходимо рассчитать и проанализировать динамику следующих показателей: коэффициент оборота рабочей силы по приему и выбытию, коэффициент текучести, коэффициент постоянства.
Таблица 1.6
Анализ движения рабочей силы
| Показатели | Пред. год, чел. | Отчет. год, чел. | Абсолют.отклонение, чел. |
| Среднесписочная численность | |||
| Принято рабочих | -1 | ||
| Выбыло рабочих: | -2 | ||
| - по собственному желанию | -7 | ||
| - за прогулы и прочее | |||
| - в связи с другими причинами | |||
| Коэффициент оборота рабочей силы по приему, проц. | 4,20 | 3,92 | - 0,28 |
| Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, проц. | 3,76 | 3,36 | -0,40 |
| Коэффициент текучести кадров, проц. | 3,18 | 2,66 | - 0,52 |
Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию - Кв
Кв= Чв /Ч,
где Чв - количество уволившихся работников;
Ч - среднесписочная численность персонала.
Коэффициент оборота рабочей силы по приему - Кпр: (1.3)
Кпр= Чпр /Ч,
где Чпр - количество принятых работников.
Коэффициент текучести кадров - Кт: (1.4)
Кт= Чт /Ч,
где Чт - количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.
Показатели движения кадров говорят о том, что в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился коэффициент текучести кадров (на 0,52%). Основной причиной, которая привела к изменению данного коэффициента, является увольнение по собственному желанию (снизился на 7 чел.). Уменьшение текучести кадров - это положительный фактор, который положительно сказывается на эффективности работы предприятия.
Частая смена рабочих тормозит рост производительности труда. Поэтому коэффициент постоянства кадров должен приближаться к 100%, но в нашем случае он даже снижается с 91,79 до 91,77.
Резерв объема оказываемых услуг за счет увеличения численности составляет 11,85 тыс. шт.
Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск в большей степени зависти от количества затраченного на производство труда, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить использование рабочего времени трудового коллектива.
|
|
|
Таблица 1.7
Использование рабочего времени
| Показатель | Пред. год | Отчет. год | Абс. отклонение | Темп роста, проц |
| Среднесписочная численность основных рабочих, чел. | 100,43 | |||
| Окончание таблицы 1.7 | ||||
| Показатель | Пред. год | Отчет. год | Абс. отклонение | Темп роста, проц |
| Время отработанное одним основным рабочим, ч | -11 | 99,42 | ||
| Кол-во дней, отработанных одним основным рабочим, дн. | -2 | 99,15 | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 8,16 | 8,19 | 0,03 | 100,37 |
Продолжительность рабочего дня t:
t=Оч/Д,
где Оч - время отработанное одним работающим;
Д - кол-во дней, отработанных одним работающим.
Фонд времени 1 работающего Фt:
Фt =Д*t.
Как видно по данным таблицы, в отчетном году наблюдается снижение использования рабочего времени. В среднем, каждый основной рабочий в отчетном году отработал на 11ч. меньше в сравнении с предыдущим годом. А количество дней, отработанных одним рабочим сократилось на 2. Произошло увеличение средней продолжительности рабочего дня на 0,03. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе.
Построим трехфакторную модель, с помощью которой выявим влияние каждого фактора (среднее количество дней, отработанных одним рабочим; средняя продолжительность рабочего дня, среднечасовая выработка одного рабочего) на показатель уровня производительности - выработку:
В = Д * t *Вчас.,
где Д - число дней, отработанных одним работающим.
t - продолжительность рабочего дня;
Вчас - среднечасовая выработка одного рабочего;
Вчас= Vвып.прод. / (Оч*Ч)
Вчас.0 = 572,18млн.р./(1910час.*235чел.) = 1,27 тыс.р./чел.-час.
|
|
|
Вчас.1 = 560,19млн.р./(1899час.*236чел.) = 1,25 тыс.р./чел.-час.
Чтобы проанализировать степень использования рабочего времени, рассмотрим неявки (Таблица1.8).
Таблица 1.8
Структура неявок
| Показатель | Пред. год, дн. | Отч. год, дн. | Индекс динамики, проц. | Удельный вес, проц | Абс. изменение, проц. | |
| пред.год. | отч.год | |||||
| Неявки всего | 119,23 | |||||
| в том числе: Простои | 66,34 | -4 | ||||
| Очередные отпуска | 121,65 | |||||
| Отпуска по учебе | 119,22 | |||||
| Отпуска по беременности и родам | 237,78 | |||||
| Прочие неявки, разрешенные законом | 115,55 | -1 | ||||
| Дополнительные отпуска с разрешения администрации | 158,52 | |||||
| Прогулы | 237,78 |
Общее количество неявок увеличилось на 19%. В основном это произошло за счет увеличения в структуре: увеличились дополнительные отпуска с разрешения администрации и отпуска по беременности. Очередные отпуска по темпу роста увеличились на 21,65 %, а в структуре неявок уменьшились на 1%. Такое произошло, потому что прочие неявки увеличились в структуре прочих неявок, разрешенных законом (-1%). Произошло значительное уменьшение простоев на 33,66% (-4% - в структуре).
Основным показателем, характеризующим действительный результат работы предприятия, с точки зрения использования кадрового потенциала является производительность труда (Таблица 1.9).
Таблица 1.9
Анализ производительности труда
| Показатель | Пред. г. | Отчет. г. | Абсолютное отклонение |
| Объем произведенных услуг, млн.руб. | 572,18 | 560,19 | -11,99 |
| Среднесписочная численность основных рабочих, чел. | |||
| Время отработанное одним основным рабочим, ч | -11 | ||
| Кол-во дней, отработанных одним основным рабочим, дн. | -2 | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 8,16 | 8,19 | 0,03 |
| Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | 2437,91 | 2373,69 | -64,22 |
| Среднечасовая выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | 1,27 | 1,25 | -0,02 |
Приведенные показатели свидетельствуют об эффективности использования трудовых ресурсов. При уменьшении численности рабочих на предприятии происходит увеличение объема производства услуг, выработки продукции на 1 работающего.
Теперь определим резерв роста объема работ за счет выработки:
Vрез. = (В1- В0)*Чосн.1
Vрез. = (2373,69-2437,91)*236 = -15155,92 тыс.руб.
За счет уменьшения выработки одного рабочего на 0,02 млн.руб./чел. в год объем выполненных работ сократился на 15155,9 тыс.руб. в год.
Далее необходимо проанализировать трудоемкость продукции.
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Рост производительности труда в первую очередь происходит за счет снижения трудоемкости работ.
|
|
|
tед = Фt / Vпроизв.,
где tед - трудоемкость 1 листа оттиска,
Фt - общий фонд рабочего времени,
tед.0 = 1,37 ч./шт
tед.1 = 1,21 ч./шт
Jtед. = (1,21/1,37)*100% = 88,32%
Трудоемкость снизилась на 0,16 часа или на 11,68%. Это положительный показатель, потому что снижение трудоемкости позволяет увеличить выработку.
Проследим влияние изменения трудоемкости 1 листа оттиска на выработку:
V=В*Ч=Ф/tед => В = Ф1/(?tед*Ч1) = 248064/(0,12*136) = 15200 лист.
Снижение трудоемкости позволит увеличить объем печати на 15200 листа.
То есть мы получаем резерв роста производительности труда за счет:
1. Снижения трудоемкости одного листа, т.е. экономия затрат рабочего времени на производство единицы продукции;
2. Следует улучшить использование рабочего времени, что позволит выпускать больше продукции без увеличения числа рабочих.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда, поэтому следующим этапом является анализ фонда оплаты труда и факторов, оказывающих влияние на его размер.
Таблица 1.10
Фонд оплаты труда и его структура по категориям, млн. р
| Показатели | Пред год | Отч. год | Абс.отклонение | Темп роста, проц | Структура, проц. | |
| Пред. Год | Отч. Год. | |||||
| ФОТ всего | 99,84 | 97,84 | -2,78 | 97,22 | ||
| в том числе по категориям: | ||||||
| ФОТ руководителей и специалистов | 31,95 | 33,27 | 1,32 | 104,13 | 32,00 | 34,00 |
| ФОТ рабочих | 45,93 | 45,01 | -0,92 | 98,00 | 46,00 | 46,00 |
| В том числе: Основных | 31,95 | 29,35 | -2,60 | 91,86 | 32,00 | 30,00 |
| Вспомогательных | 13,98 | 15,65 | 1,67 | 111,95 | 14,00 | 16,00 |
| ФОТ служащих | 21,96 | 19,57 | -2,39 | 89,12 | 22,00 | 20,00 |
Поскольку в данном случае нет плана, то анализировать абсолютное изменение фонда оплаты труда не имеет смысла, но можно сопоставить темп роста ФОТ(IФОТ=97,22) с темпом роста объема производства (IVпр=97,90): 97,22<97,90
Исходя из этого неравенства можно сделать следующий вывод, что на анализируемом предприятии прирост объемов производства происходит более быстрыми темпами, чем прирост фонда заработной платы.
Анализ таблицы 1.10 показывает, что на предприятии наблюдается снижение ФОТ, темп роста которого составил 97,22%, данное снижение обусловлено в первую очередь значительным ростом ФОТ руководителей и специалистов, а также рабочих. Если рассматривать структуру ФОТ работающих по категориям, то можно сказать, что значительный удельный вес в общем ФОТ занимает ФОТ основных рабочих, а в отчетном году наблюдается снижение удельного веса, также снижается удельный вес ФОТ служащих (на 2,00%). При этом растет удельный вес вспомогательных рабочих (2,00%).
Также можно сказать, что произошел спад средней заработной платы - ФОТ снизился на фоне повышения среднесписочной численности. А если рассматривать по категориям, то при увеличении численности руководителей и специалистов на 3 чел(1,03%), ФОТ руководителей и специалистов вырос на 1,32млн.р.(4,13%). Заработная плата руководителей и специалистов увеличивается. У вспомогательных рабочих заработная плата тоже увеличивается, потому что при повышении их численности на 19 чел.(11,45%), ФОТ вспомогательных рабочих растет на 1,67млн.р.(11,95%). Численность основных рабочих увеличился на 1 чел(0,43%), зато фонд заработной платы - снизился на 2,60 млн.р.(8,14%), следовательно, зарплата у основных рабочих снижается. А вот при снижении количества служащих на 25 чел. (25,77%), их фонд заработной платы снизился на 2,39 млн.р.(10,88%).
Таким образом, на основании проведенного анализа по данному разделу можно сделать следующие выводы.
При увеличении и относительной экономии численности персонала на предприятии происходит снижение объемов реализации. Это связано со снижением среднечасовой выработки на одного работающего, которая оказала наибольшее влияние на снижение среднегодовой выработки и объема производства. А снижение среднегодовой выработки произошло из-за снижения трудоемкости на 0,16 часа. Кроме того, есть резервы для увеличения производительности труда - на предприятии сократилось количество часов и дней, отработанных одним работающим, результатом чего явилось сокращение фонда времени 1 рабочего. Также есть резерв роста объема выполняемых работ на 15115,9 тыс.руб. в год при увеличении выработки одного основного рабочего на 49,8 тыс.руб.
Темп роста среднегодовой заработной платы ниже темпа роста выработки.
|
|
|
