 |
Федеральное казенное профессиональное образовательное учреждение
|
|
|
|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗЕННОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ-ИНТЕРНАТ» МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Согласовано:
И. о. Зам. директора по УР
___________ О. В. Гузаревич
«01» сентября 2020 г.
Рассмотрено на заседании
ПЦК бухгалтерского учета и экономического анализа
Протокол № 1 от «30» августа 2020 г.
Председатель ПЦК __________ Н. А. Ярцева
Задания к экзамену
по
МДК. 04. 01 Технология составления бухгалтерской отчетности
для студентов 4 курса специальности
38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Углубленный уровень
Квалификация – бухгалтер, специалист по налогообложению
Оренбург, 2020 г.
Вопросы по МДК 04. 01 Технология составления бухгалтерской отчетности
1. Понятие и назначение бухгалтерской отчетности.
2. Пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности
3. Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ.
4. Законодательство о порядке изъятия бухгалтерских документов, об ответственности за непредставление или представление недостоверной отчетности.
5. Виды бухгалтерской отчетности.
6. Промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность.
7. Требования к бухгалтерской отчетности. Сроки представления отчетности
8. Проверка соответствия данных первичных учетных документов данным бухгалтерского учета.
9. Проведение инвентаризации имущества и обязательств.
10. Закрытие счетов бухгалтерского учета.
11. Реформация баланса.
|
|
|
12. Виды ошибок при составлении отчетности.
13. Ответственность организации за допущенные искажения в бухгалтерской отчетности
14. Способы выявления и исправления ошибок при формировании отчетности.
15. Назначение и строение бухгалтерского баланса.
16. Общая схема составления баланса.
17. Порядок формирования актива бухгалтерского баланса.
18. Порядок формирования пассива бухгалтерского баланса.
19. Порядок формирования финансового результата в организации, закрытие 90, 91 и 99 счетов.
20. Структура и содержание отчета о финансовых результатах.
21. Общая характеристика капитала и его структура. Изменения капитала по видам и причинам.
22. Структура и содержание отчета об изменении капитала.
23. Структура и содержание отчета о движении денежных средств.
24. Структура и содержание приложения к бухгалтерскому балансу.
25. Понятие и структура аудиторского заключения.
26. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности.
27. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)
28. Понятие консолидированной и сводной бухгалтерской отчетности.
29. Понятие и состав налоговой отчетности.
30. Понятие и формы статистической отчетности
Задачи по МДК 04. 01 Технология составления бухгалтерской отчетности
Задание 1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям. Открыть счета 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет», отразить движение денежных средств по эти счетам, рассчитать сальдо конечное. Сн по счету 50 «Касса» = 1150 руб., Сн по счету 50 «Расчетный счет» = 15000 руб..
| № |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб. ) |
Корреспонденция | |
| Д | К | |||
| Перечислены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды | ||||
| Выданы денежные средства под отчет | ||||
| Поступили материалы от поставщиков | ||||
| Оплачен счет поставщиков с расчетного счета | ||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| Отпущены материалы в производство | ||||
| Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей | ||||
| Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | ||||
| Приобретены материалы за наличный расчет | ||||
| Поступила в кассу выручка от покупателей | ||||
| Выплачена из кассы заработная плата | ||||
| Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы | ||||
| Поступили деньги в кассу от разных дебиторов | ||||
Задание 2. Составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям. Открыть счета 10 «Материалы» и 20 «Основное производство», отразить движение денежных средств по эти счетам, рассчитать сальдо конечное. Сн по счету 10 «Материалы» = 5200 руб., Сн по счету 20 «Основное производство» = 9100 руб.
|
|
|
| № |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб. ) |
Корреспонденция | |
| Д | К | |||
| Перечислены деньги с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды | ||||
| Выданы денежные средства из кассы под отчет | ||||
| Поступили материалы от поставщиков | ||||
| Оплачен счет поставщиков с расчетного счета | ||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| Отпущены материалы в производство | ||||
| Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей | ||||
| Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал | ||||
| Приобретены материалы за наличный расчет | ||||
| Поступила в кассу выручка от покупателей | ||||
| Выплачена из кассы заработная плата | ||||
| Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы | ||||
| Поступили деньги в кассу от разных дебиторов | ||||
Задание 3. Произведите группировку имущества и источников их формирования (составьте бухгалтерский баланс) по приведенным ниже данным, заполните соответствующий бланк.
|
|
|
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма, руб. |
| Основные средства | 300 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 140 000 | |
| Задолженность разных дебиторов | 40 000 | |
| Переоценка внеоборотных активов | 92 000 | |
| Денежные средства в кассе организации | ||
| Задолженность поставщикам | 30 000 | |
| Уставный капитал | 200 000 | |
| Готовая продукция | 32 000 | |
| Патент на изобретение | 28 000 | |
| Краткосрочный кредит банка | 45 000 | |
| Задолженность по оплате труда | 96 000 | |
| Материалы на складе | 64 000 | |
| Резервный капитал | 44 000 | |
| Незавершенное строительство | 26 000 | |
| Приобретённые ценные бумаги на срок более года | 14 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 23 000 | |
| НДС, уплаченный за приобретенные материалы | 16 000 | |
| Задолженность разным кредиторам | ||
| Незавершенное производство | 38 000 | |
| Задолженность перед бюджетом | 25 000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 160 000 | |
| Программный продукт (Программа 1С: Бухгалтерия) | 22 000 |
Задание 4. Произведите группировку имущества и источников их формирования (составьте бухгалтерский баланс) по приведенным ниже данным, заполните соответствующий бланк.
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма, руб. |
| Здания и сооружения | 276 000 | |
| Резервный капитал | 33 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 154 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 120 000 | |
| Денежные средства в кассе организации | 3 500 | |
| Задолженность подрядчикам за выполненные работы | 60 000 | |
| Уставный капитал | 305 000 | |
| Готовая продукция на складе | 67 000 | |
| Запасные части | 5 500 | |
| Право пользования земельными ресурсами | 34 000 | |
| Задолженность по оплате труда | 65 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 2 000 | |
| Материалы | 38 000 | |
| Денежные средства на специальных счетах в банке | 39 000 | |
| Полуфабрикаты собственного изготовления | 21 000 | |
| Добавочный капитал | 30 000 | |
| Денежные средства на валютном счете организации | 50 000 | |
| Задолженность перед внебюджетными фондами | 14 000 | |
| Незавершенное производство | 10 000 | |
| Задолженность по налоговым платежам в бюджет | 6 000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 100 000 | |
| Машины и оборудование | 33 000 |
Задание 5. Произведите группировку имущества и источников их формирования (составьте бухгалтерский баланс) по приведенным ниже данным, заполните соответствующий бланк.
|
|
|
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма, руб. |
| Основные средства | 386 000 | |
| Резервный капитал | 43 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 164 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 130 000 | |
| Денежные средства в кассе | 13 500 | |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 70 000 | |
| Уставный капитал | 455 000 | |
| Готовая продукция | 77 000 | |
| Запасные части для ремонта оборудования | 15 500 | |
| Патент на изобретение | 44 000 | |
| Задолженность по оплате труда | 75 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 12 000 | |
| Товары на складе | 48 000 | |
| Расходы на освоение новых видов продукции | 49 000 | |
| Полуфабрикаты собственного изготовления | 31 000 | |
| Переоценка внеоборотных активов | 40 000 | |
| Денежные средства на валютном счете | 60 000 | |
| Задолженность разным кредиторам | 24 000 | |
| Незавершенное производство | 20 000 | |
| Задолженность перед бюджетом | 16 000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 110 000 | |
| Право пользования программным продуктом | 43 000 |
Задание 6. Произведите группировку имущества и источников их формирования (составьте бухгалтерский баланс) по приведенным ниже данным, заполните соответствующий бланк.
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма, руб. |
| Здания и сооружения | 600 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 21 000 | |
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 32 000 | |
| Задолженность поставщикам за приобретенные материалы | 79 000 | |
| Готовая продукция | 158 000 | |
| Задолженность по оплате труда рабочим и служащим | 90 000 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 5 000 | |
| Резервный капитал | 44 000 | |
| Денежные средства в кассе организации | 6 000 | |
| Задолженность во внебюджетные фонды | 38 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете организации | 149 000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 222 000 | |
| Уставный капитал | 300 000 | |
| Незавершенное производство | 52 000 | |
| Материалы | 108 000 | |
| Добавочный капитал | 70 000 | |
| Краткосрочный кредит банка | 130 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 1 000 | |
| Задолженность работников при причинении материального ущерба | 9 000 | |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 25 000 | |
| Предоставленный займ другой организации на 5 лет | 80 000 | |
| Прочая кредиторская задолженность | 175 000 | |
| Переоценка основных средств | 28 000 | |
| Денежные средства на валютном счете | 22 000 |
Задание 7. Произведите группировку имущества и источников их формирования (составьте бухгалтерский баланс) по приведенным ниже данным, заполните соответствующий бланк.
|
|
|
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их формирования | Сумма, руб. |
| Основные средства | 310 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете организации | 150 000 | |
| Задолженность разных дебиторов | 50 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 102 000 | |
| Денежные средства в кассе организации | 12 000 | |
| Задолженность поставщикам | 40 000 | |
| Уставный капитал | 210 000 | |
| Готовая продукция | 42 000 | |
| Патент на изобретение | 38 000 | |
| Краткосрочный кредит банка | 55 000 | |
| Задолженность работникам по оплате труда | 106 000 | |
| Топливо | 74 000 | |
| Резервный капитал | 54 000 | |
| Незавершенное строительство | 36 000 | |
| Полуфабрикаты собственного изготовления | 24 000 | |
| Добавочный капитал | 53 000 | |
| НДС, уплаченный поставщикам за приобретенные материалы | 26 000 | |
| Задолженность разным кредиторам | ||
| Незавершенное производство | 48 000 | |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество | 35 000 | |
| Долгосрочный кредит банка | 170 000 | |
| Финансовые вложения на срок более года | 32 000 |
Задание 8. Произведите реформацию баланса, определите сумму прибыли (убытка) от продаж, сальдо прочих доходов и расходов. Сформируйте проводки по отражению на счетах финансового результата. Определите прибыль до налогообложения, чистую прибыль (убыток).
Заполните отчет о финансовых результатах.
|
№ счета | ОБОРОТ ЗА ГОД, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 90/1 | 58 680 (НДС включен) | |
| 90/2 | 40 100 | |
| 90/3 | ? | |
| 90/9 | ||
| 91/1 | 4 300 | |
| 91/2 | 3 700 | |
| 91/9 | ||
Задание 9. Произведите реформацию баланса, определите сумму прибыли (убытка) от продаж, сальдо прочих доходов и расходов. Сформируйте проводки по отражению на счетах финансового результата. Определите прибыль до налогообложения, чистую прибыль (убыток).
Заполните отчет о финансовых результатах.
|
№ счета | ОБОРОТ ЗА ГОД, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 90/1 | 10620 (НДС включен) | |
| 90/2 | 7 200 | |
| 90/3 | ? | |
| 90/9 | ||
| 91/1 | ||
| 91/2 | ||
| 91/9 | ||
Задание 10. Произведите реформацию баланса, определите сумму прибыли (убытка) от продаж, сальдо прочих доходов и расходов. Сформируйте проводки по отражению на счетах финансового результата. Определите прибыль до налогообложения, чистую прибыль (убыток).
Заполните отчет о финансовых результатах.
|
№ счета | ОБОРОТ ЗА ГОД, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 90/1 | 6 274 (без НДС) | |
| 90/2 | 3 223 | |
| 90/3 | ? | |
| 90/9 | ||
| 91/1 | 1 160 | |
| 91/2 | 2 550 | |
| 91/9 | ||
Задание 11. Произведите реформацию баланса, определите сумму прибыли (убытка) от продаж, сальдо прочих доходов и расходов. Сформируйте проводки по отражению на счетах финансового результата. Определите прибыль до налогообложения, чистую прибыль (убыток).
Заполните отчет о финансовых результатах.
|
№ счета | ОБОРОТ ЗА ГОД, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| 90/1 | 11 808 НДС включен | |
| 90/2 | 7 903 | |
| 90/3 | ? | |
| 90/9 | ||
| 91/1 | 18 500 | |
| 91/2 | 23 200 | |
| 91/9 | ||
Задание 12. Составить Отчет о движении денежных средств ООО «Эверест» за отчетный год по соответствующей форме.
При составлении отчета следует использовать:
- данные учетных регистров ООО «Эверест» за IV квартал отчетного года по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»
- информацию о движении денежных потоков за предшествующие девять месяцев отчетного года и предыдущий год.
Таблица 1 - Движение денежных средств по видам деятельности ООО «Эверест»
| Показатель | За девять месяцев отчетного года | За предыдущий год | |
| Наименование | Код | ||
| Остаток денежных средств на начало периода | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей и заказчиков | |||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: | |||
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (2540) | (3699) | |
| На оплату труда | (2735) | (2280) | |
| На выплату процентов, дивидендов | (1361) | (1134) | |
| На расчеты по налогам и сборам | (1227) | (1023) | |
| На расчеты с внебюджетными фондами | (170) | (20) | |
| На прочие расходы | (231) | (193) | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (524) | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (1015) | (401) | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной Деятельности | (294) | (266) | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациям | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (980) | (180) | |
| Чистые денежные средства от финансовой Деятельности | (980) | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | (144) | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного Периода | |||
Задание 13. Заполните раздел Нематериальные активы и Основные средства в Приложении к бухгалтерскому балансу, используя данные учетных регистров и Справки бухгалтерии (Таблица 1 и Таблица 2):
Таблица 1 - Движение нематериальных активов и основных средств ООО «Эверест»
| Наименование показателя | Остаток на начало года | Поступило | Выбыло | Остаток на конец года |
| Нематериальные активы: | ||||
| Исключительные права на результаты интеллектуальной собственности | - | - | ||
| В том числе: у патентообладателя на изобретение | - | - | ||
| Основные средства: | ||||
| Здания | - | |||
| Сооружения | - | - | ||
| Машины и оборудование | (230270) | |||
| Транспортные средства | - | (185000) | ||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | - | (61700) | ||
| Другие виды основных средств | - | - | ||
| Итого | (476970) |
Таблица 2 - Амортизация амортизируемого имущества ООО «Эверест»
| Наименование показателя | На начало года | На конец года |
| Амортизация амортизируемого имущества: | ||
| - нематериальных активов | ||
| - основных средств, всего | ||
| В том числе: - зданий и сооружений | ||
| - машин и оборудования, транспортных средств | ||
| - производственного и хозяйственного инвентаря, других видов основних средств |
Задание 14. Используя данные таблиц 1 и 2 заполнить форму Налоговой декларации по налогу на прибыль.
Таблица 1 – Состав и структура доходов и расходов организации
| Показатель | Сумма | Соотношение к итогу, % |
| Доходы организации | ||
| Выручка от реализации услуг, руб. | 111 982 248 | 99, 910 |
| Выручка от реализации прочего имущества, руб. | 97 226 | 0, 087 |
| Внереализационные доходы, руб. | 3 106 | 0, 003 |
| Доходы, всего, руб. | 112 082 580 | |
| Расходы организации | ||
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным услугам, руб. | 24 338 274 | 22, 219 |
| Стоимость реализованных услуг, руб. | 72 145 698 | 65, 864 |
| Косвенные расходы, руб. | 11 862 614 | 10, 830 |
| Внереализационные расходы, руб. | 1 191 023 | 1, 087 |
| Расходы, всего, руб. | 109 537 609 | |
Таблица 2 – Показатели, формирующие прибыль
| Показатель | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. |
| Доходы от реализации, руб. | 111 438 666 | 111 592 670 | 112 079 474 |
| Внереализационные доходы, руб. | 17 244 | 19 288 | 3 106 |
| Расходы от реализации, руб. | 110 741 220 | 110 836 115 | 108 346 586 |
| Внереализационные расходы, руб. | 146 928 | 145 853 | 1 191 023 |
| Налоговая база, руб. | 567 762 | 629 990 | 2 544 971 |
| Налог на прибыль, руб. | 113 552 | 125 998 | 508 994 |
|
|
|
