 |
Выбытие денежных средств из кассы
|
|
|
|
Постановление Госкомстата регламентирует форму Расходного кассового ордера (или РКО), с помощью которого оформляется выбытие денежных средств из кассы. Порядок работы с РКО похож с порядоком работы с ПКО. Бухгалтер выписывает РКО, заботится о печати и подписи уполномоченного лица, а кассир лишь выдает деньги по расходному кассовому ордеру.
В таблице 6.2 приведены описания видов документов, примеры операций и бухгалтерские записи по учету тех или иных операций.
Таблица 2. Виды РКО и хозяйственные операции
| № | Вид документа | Хозяйственные операции | Д | К |
| Оплата поставщику | Оплачены товары (услуги) поставщику наличными средствами | |||
| Возврат денежных средств покупателю | Возвращен аванс, ранее принятый у покупателя | |||
| Выдача денежных средств подотчетнику | Выданы денежные средства подотчетному лицу | |||
| Выплата заработной платы по ведомостям | Выплачена заработная плата по расчетно-платежной ведомости | |||
| Выплата заработной платы работнику | Выплачена заработная плата | |||
| Взнос наличными в банк | Денежные средства из кассы внесены на расчетный счет в банке | |||
| Расчеты по кредитам и займам с контрагентами | Возвращен коммерческий кредит в денежной форме | |||
| Инкассация денежных средств | Банк произвел инкассацию денежных средств | |||
| Выплата депонированной заработной платы | Выплачена депонированная заработная плата | |||
| Прочий расход денежных средств | Израсходованы денежные средства на прочие цели | Разные счета |
Рассмотрим пример. Из кассы организации выдали наличные денежные средства в сумме 1400 гривен контрагенту Старт за поставленный товар.
|
|
|
Чтобы создать РКО, нужно выполнить команду: Касса > Расходный кассовый ордер. В появившемся окне нажмем на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида операции документа (рис. 7).
Рис. 7. Окно Выбор вида операции документа
Для создаваемого РКО выберем вид операции документа Оплата поставщику и нажмем кнопку ОК. Откроется форма РКО, которую нужно заполнить (рис. 8).
Рис. 8. Заполненная форма документа РКО
Заполнение и порядок работы с этим документом практически полностью совпадает с порядком работы с ПКО. Так же заполняются реквизиты, вкладки, так же можно напечатать документ.
Возврат денежных средств из кассы в банк
Рассмотрим пример. На расчетный счет из кассы организации поступили наличные денежные средства в сумме 600 гривен.
Создадим РКО. Для этого выполним команду: Касса > Расходный кассовый ордер. В появившемся окне нажмем на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида операции документа. Выберем пункт Возврат наличными в банк. Заполним форму документа (рис. 9) и проведем его.
Рис. 9. Форма документа РКО
Кассовая книга
Кассовую книгу (Ф №КО-4) применяют для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Законодательно заданы достаточно жесткие нормы ведения кассовых книг, их автоматизированное заполнение серьезно облегчает жизнь кассиров и бухгалтеров.
Так, ручное ведение кассовой книги заменяет отчет Кассовая книга, который состоит из двух частей. Первая часть отчета называется Вкладной лист кассовой книги. Он служит для формирования кассовой книги. Распечатанные листы брошюруются по мере необходимости или в определенные сроки, например, ежемесячно. Вторая часть называется Отчет кассира. Отчет содержит те же данные, что и вкладной лист. Кассир передает отчет с прилагающимися кассовыми документами в бухгалтерию.
|
|
|
В программе 1С:Бухгалтерия Кассовая книга формируется автоматически.
Путь: Касса > Кассовая книга
Установите период и нажмите кнопку Сформировать (рис. 9).
Рис. 9. Кассовая книга
|
|
|
