 |
Пруденциальные требования и пруденциальное регулирование деятельности банков
|
|
|
|
Согласно разработанным Базельским комитетом «Основополагающим принципам эффективного банковского надзора» выполняющим эти функции органам принадлежит важная роль в выявлении, отслеживании и контроле банковских рисков. В целях контроля рисков надзорные органы наделяются полномочиями по разработке и исполнению пруденциальных норм и правил, включая требования по достаточности собственного капитала, созданию резервов под возможные потери, недопущению чрезмерной концентрации активов, обеспечению ликвидности, управлению рисками и внутреннему контролю. Задача органов надзора состоит в том, чтобы ограничить риски, которые необоснованно принимают на себя банки. Но эти требования не должны предопределять решения руководства банка, их назначение состоит в том, чтобы установить минимальные пруденциальные стандарты, обеспечивающие надлежащее проведение банковских операций. Динамичное по своей природе банковское дело требует периодического пересмотра органами надзора установленных пруденциальных требований и оценки степени их соответствия реальной ситуации, а также разработки новых нормативов.
В Российской Федерации пруденциальные нормы и правила установлены инструкциями и положениями Банка России, такими, как инструкция от 16 января 2004 г. № 110‑И «Об обязательных нормативах банков», положения от 10 февраля 2003 г. № 215‑П «О порядке расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций», от 26 марта 2006 г. № 254‑П «О порядке создания резервов на возможные потери по ссудам», от 16 декабря 2003 г. № 242‑П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях» и др. В нормативных документах Банка России нашли отражение разработанные Базельским комитетом базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью.
|
|
|
Из 25 основных принципов 10 (с шестого по пятнадцатый) определяют пруденциальные требования.
Достаточность капитала. Основой пруденциального регулирования является установление требований по достаточности капитала и порядка расчета регулятивного капитала. Согласно шестому принципу эффективного банковского надзора выполняющие эти функции органы должны определять соответствие требованиям по достаточности капитала для всех банков. Этим требованиям должны отвечать уровни рисков, которые банк принимает на себя, а также конкретные составляющие капитала с учетом его способности покрывать возможные потери. Для банков, совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.
Для оценки достаточности капитала необходимо решить две проблемы: во‑первых, определить величину капитала, фактически имеющегося у банка, который реально может быть использован для покрытия рисков, принятых на себя банком, и, во‑вторых, адекватно рассчитать величину рисков, для покрытия которых необходимо использовать собственный капитал.
В принятом в 1988 г. странами – членами Базельского комитета по банковскому надзору Международном соглашении по измерению капитала и требованиям к нему (так называемый Базель I) предложена концепция двухуровневой структуры капитала, которая была рассмотрена в гл. 3 настоящего учебника, и метод, позволяющий обеспечивать достаточность собственного капитала банка, основанный на взвешивании активов с учетом риска.
Определяя риски, против которых банку следует иметь определенный размер собственного капитала, Базель I выделяет две их группы:
1) различные уровни кредитного риска, отражаемые в его балансовом отчете;
|
|
|
2) риски по внебалансовым направлениям деятельности, которые превращаются в балансовые риски.
Поскольку в балансе банка разные активы имеют неодинаковую степень риска, то в целях более точного определения размера капитала, который необходим на случай потерь по тем или иным группам активов, Базель I предусматривает взвешивание активов по рискам (табл. 10.1).
Таблица 10.1. Коэффициенты взвешивания балансовых активов по рискам
В связи с тем что многие внебалансовые обязательства банка (гарантии, аккредитивы) могут превращаться в балансовые активы с абсолютным риском для банка, Базель I ввел также взвешивание на риски и данные забалансовых статей. Для этого были рассчитаны коэффициенты конверсии риска по забалансовым обязательствам (включая обязательства, связанные с новыми финансовыми инструментами) в эквивалент кредитного риска. При расчете коэффициентов исходили из удельного веса рисковых забалансовых сделок в операциях банка и связанного с ним риска. При взвешивании рисков по балансовым и забалансовым статьям Базель I предусматривает их отнесение к широким категориям относительной рискованности. Рамки взвешивания максимально упрощены, так как используются всего четыре значения взвешенных величин: 0, 20, 50 и 100 %.[73]
Различают пять основных категорий внебалансовых обязательств:
› обязательства, которые подменяют собой кредиты (например, финансовые гарантии, банковские акцептные гарантии и резервные векселя, выступающие в роли финансовой гарантии кредитов и ценных бумаг), – конверсионный фактор 100 %;
› условные обязательства по сделкам (например, контрактные гарантии, гарантии предложения, варранты и резервные аккредитивы, связанные с конкретными сделками) – конверсионный фактор 50 %;
› краткосрочные самоликвидирующиеся условные обязательства по торговым операциям (например, документарные аккредитивы) – конверсионный фактор 20 %;
› обязательства с первоначальным сроком платежа свыше одного года, все программы выпуска Евронот и формы среднесрочных кредитных программ – конверсионный фактор 50 %; аналогичные обязательства сроком до одного года или погашаемые в любой момент – конверсионный фактор равен нулю;
|
|
|
› срочные процентные и валютные сделки (например, свопы, опционы и фьючерсы). Потенциальный кредитный риск по этой категории обязательств рассчитывается по особой методике, так как он зависит не от всей номинальной суммы контракта, а от суммы уплачиваемой премии в случае банкротства одного из участников сделки. По Базелю I потенциальная величина кредитного риска по процентным контрактам устанавливается на нулевом уровне для контрактов до одного года и 0,5 % для контрактов на один год и выше; для валютных контрактов соответственно – 1 и 5 %.
Для оценки достаточности капитала Базель I установил два показателя: минимальный уровень основного и минимальный уровень совокупного капитала. Первый показатель исчисляется как отношение величины основного капитала к общей сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска. Его минимальное значение установлено на уровне 4 %. Минимальное значение второго показателя – отношение совокупного капитала к общей сумме балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных по риску, составляет 8 %. Этот показатель получил название коэффициента Кука по фамилии возглавлявшего Базельский комитет с 1977 по 1988 г. Питера Уильяма Кука. Оба показателя должны рассчитываться на консолидированной основе.
Следует отметить, что установленные Базелем I нормативы достаточности капитала считаются минимальными стандартами, и многие надзорные органы требуют увеличения этих величин, подталкивая банки к тому, чтобы фактический капитал превышал этот минимум. Наряду с этим надзорным органам рекомендуется устанавливать требования по достаточности капитала, превышающие минимальные, в тех случаях, когда банк особенно подвержен какому‑то конкретному риску, когда возникают сомнения относительно качества активов банка, когда велика вероятность превышения допустимых рисков концентрации и в других случаях, свидетельствующих о возможном возникновении у банка финансовых проблем.
Если коэффициент достаточности капитала у банка падает ниже минимального нормативного уровня, представители надзорного органа должны гарантировать, что у банка есть реалистичный план восстановления минимального значения этого норматива. Они должны также решить, нужно ли вводить дополнительные ограничивающие требования в таких случаях.
|
|
|
Появление новых финансовых инструментов и расширение их обращения в 1990‑х гг. привели к росту рыночных рисков и их усложнению. В связи с этим Базельский комитет пришел к выводу о необходимости расширения рамок Базеля I и установления минимальных стандартов банковского капитала с учетом рыночных рисков. В январе 1996 г. им было принято Дополнение к Базельскому соглашению по капиталу с целью включения в него рыночных рисков, в котором рыночный риск определен как риск потерь по балансовым и забалансовым позициям вследствие изменения рыночных цен. Данный документ содержит описание стандартного метода оценки рыночных рисков и принципы использования внутренних моделей для этой цели, а также устанавливает дополнительные требования к капиталу, предназначенному для защиты от рыночных рисков. Такой капитал получил название капитала третьего порядка.
Критерием отнесения финансовых инструментов к капиталу третьего порядка является их способность при известных обстоятельствах стать частью постоянного капитала кредитной организации и поглощать убытки банка в случае его неплатежеспособности. В отличие от субординированного долга, который разрешается включать в качестве элемента в капитал второго порядка, субординированный долг, который предлагается относить к капиталу третьего порядка, имеет более короткий минимальный первоначальный срок погашения (два года против пяти лет) и не подлежит амортизации, а учитывается по номиналу. Важно подчеркнуть, что банки имеют право использовать эту разновидность субординированного долга исключительно для покрытия рыночных рисков.
В Российской Федерации подходы Базельского комитета к расчету собственного капитала банков реализованы в положении Банка России № 215‑П, которое было рассмотрено в параграфе 3.4. Требования к достаточности капитала в соответствии с принципами эффективного банковского надзора установлены инструкцией Банка России № 110‑И.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственного капитала банка, необходимого для покрытия кредитного и рыночного рисков. Он определяется как отношение размера собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет H1 включаются следующие величины:
|
|
|
– кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
– кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
– кредитного риска по срочным сделкам;
– рыночного риска.
Норматив H1 рассчитывается по следующей формуле:[74]
где К – собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с положением Банка России № 215‑П; Kp i – коэффициент риска i ‑го актива; А i – i ‑й актив банка; Рк i – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности i ‑го актива; КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам; РР – величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
Минимально допустимое числовое значение H1 устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка:
– не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, – 10 %;
– менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, – 11 %.
При расчете H1 банки оценивают активы на основании классификации рисков, соответствующей классификации, определенной Базелем I.
В банковском секторе РФ происходит снижение показателя достаточности капитала, что обусловлено превышением темпов роста совокупных активов банков над темпами роста совокупного капитала, а также увеличением банковских рисков. В 2005 г. показатель достаточности капитала снизился с 17 до 16 %, а в 2006 г. – до 14,9 %. В 2006 г. норматив достаточности капитала нарушили 11 кредитных организаций (в 2005 г. – 19). Отношение взвешенных по риску балансовых активов кредитных организаций к совокупным активам в 2006 г. было 64,6 %, при этом доля активов, относящихся к первой‑третьей группам, составила менее 3 %, а относящихся к четвертой‑пятой группам – более 97 %. Прирост объема совокупных рисков обусловлен главным образом увеличением кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах.
В июне 2004 г. было опубликовано переработанное рамочное соглашение «Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу». Документ получил международную известность как Новое Базельское соглашение по капиталу, или Базель П. Основная цель Базеля II – способствовать адекватной капитализации банков и совершенствованию систем управления рисками, укрепляя таким образом стабильность финансовой системы в целом. Для достижения этой цели предполагается использовать три компонента Базеля II: первый компонент – минимальные требования к капиталу; второй компонент – надзорный контроль; третий компонент – рыночная дисциплина.
Первый компонент Базеля II «минимальные требования к капиталу» пересматривает основные положения Базеля I и приближает минимальные требования к капиталу к реальным рискам экономических потерь для каждого банка. Основные изменения указанных требований в Базеле II по сравнению с установленными Базелем I касаются новых подходов к оценке кредитного риска и включения требований к капиталу по операционному риску. Для оценки обоих видов риска разработан спектр чувствительных к нему альтернативных методов. Оценка рыночных рисков в соответствии с внесенными в 1996 г. дополнениями к Базельскому соглашению по капиталу с целью включения в него рыночных рисков остается неизменной. Второй и третий компоненты Базеля II являются инновационными дополнениями в области надзора за капиталом.
Реформирование существующей методологии оценки капитала в основном сосредоточено на вопросе, как количественно оценить риски коммерческого банка и тем самым более точно определить достаточность его собственного капитала. По Базелю II расчет минимальной достаточности капитала с учетом кредитного, рыночного и операционного рисков включает следующие параметры:
1) капитал первого порядка должен составлять не менее 8 % взвешенных по риску активов;
2) капитал второго порядка может составлять максимум 100 % капитала первого порядка.
При этом определение нормативного собственного капитала в Базеле II в целом остается таким же, как и в Базеле I, с учетом уточнения, опубликованного в пресс‑релизе от 27 октября 1998 г. «Инструменты, допускаемые к включению в капитал первого порядка», и коррективов, рассмотренных в самом Базеле П.
Общая величина активов взвешенных по риску в Базеле II определяется суммированием соответствующих показателей по видам рисков: норма достаточности собственного капитала на покрытие рыночных и операционных рисков умножается на 12,5 (обратное число от минимальной достаточности капитала в 8 %) и прибавляется к сумме взвешенных по риску активов кредитного портфеля.
Для оценки кредитного риска в Базеле II банкам предлагается использовать в своей практике два возможных подхода: стандартизированный подход (Standardized Approach – SA) и подход на основе внутренних рейтингов (Internal Rating‑Based Approach – IRB). В рамках стандартизированного подхода можно применять упрощенный подход, который является усовершенствованной методикой Базеля I, и предполагает оценку рисков групп активов на основании нормативно установленных коэффициентов.
Включенный в Базель II новый вариант стандартизированного подхода предполагает распределение банками активов по категориям на основе присвоенных им известными рейтинговыми агентствами рейтингов для определения их взвешенности по риску. Применение стандартизированного метода к внебалансовым операциям позволяет преобразовать их в кредитные эквиваленты посредством коэффициентов перерасчета. Например, кредитные обязательства с первоначальным сроком действия до одного года и более одного года пересчитываются по коэффициенту соответственно 20 и 50 %.
Сущность подхода на основе внутренних рейтингов (IRB) состоит в том, что банки, получившие разрешение надзорного органа на применение подхода IRB, могут самостоятельно устанавливать рейтинги заемщикам исходя из собственных оценок компонентов риска.
Второй компонент «надзорный контроль» устанавливает необходимость осуществления эффективного надзорного процесса за внутренними системами оценки рисков, принимаемых банками. Этот процесс направлен на подтверждение того факта, что руководством банка выносятся адекватные суждения об уровне риска и соответственно величина капитала, создаваемого банком для их покрытия, достаточна.
Третий компонент «рыночная дисциплина» поднимает значимость рыночной дисциплины в целях разумного управления банками путем повышения степени открытости официальной отчетности. Этот компонент определяет перечень информации, подлежащей публичному раскрытию, что позволяет всем участникам рынка получить доступ к официальной отчетности банков, содержащей сведения о величине собственного капитала и его структуре, рисковых позициях, порядке оценки рисков и вытекающей из этого достаточности собственного капитала банков. При этом банкам предписывается иметь разработанный порядок процесса раскрытия информации, систему контроля за ним и механизм определения соответствия информации установленным требованиям, включая достоверность и периодичность.
Базель II вступил в силу в декабре 2006 г. Согласно директиве Европейского сообщества (ЕС) его внедрение в странах – участницах ЕС завершится в 2007–2008 гг. Банк России в рамках первого компонента Базеля II предусматривает внедрение упрощенного стандартизированного подхода к оценке кредитных рисков в 2008 г. Внедрение второго и третьего компонентов Базеля II планируется начать в 2009 г.
Пруденциальное регулирование кредитных рисков. Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, – это кредитный риск. Базельский комитет определяет его как риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Он относит этот риск не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение как в балансе банка (вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы), так и на внебалансовом учете (гарантии, поручительства).
Кредитный риск возникает вследствие того, что банки не во всех случаях в состоянии точно и корректно оценить кредитоспособность должника, кроме того, с течением времени она может ухудшиться, что приведет к возникновению у банка проблем с погашением кредита. Если банки не в состоянии своевременно выявлять проблемные активы, создавать достаточные резервы для их списания, корректировать процентные ставки по таким активам, то это приводит к возникновению у них убытков и подвергает опасности надежность банка.
В связи с этим в Основополагающих принципах эффективного банковского надзора определен стандарт требований к кредитованию и мониторингу кредитов, а также к оценке качества активов и достаточности обеспечения для покрытия сомнительной задолженности.
Седьмой принцип устанавливает, что весьма важным элементом любой системы надзора является независимая оценка политики, практики банка и применяемых им процедур, связанных с кредитованием и размещением инвестиций, а также с текущим управлением портфелями займов и инвестиционными портфелями.
Органы банковского надзора должны убедиться в том, что подход к кредитованию и инвестированию в конкретном банке объективен и рационален. Разумная методология кредитования, оформленная в письменной форме, процедура получения административного согласия на предоставление кредита, соответствующей кредитной документации должны стать неотъемлемыми элементами управления кредитными операциями банка. Кредитование и инвестирование должны основываться на пруденциальных стандартах гарантий по размещению кредита, которые одобрены советом директоров банка и доведены до сведения всех сотрудников, занимающихся кредитованием. Для надзорного органа также важно убедиться в том, что решения банка о предоставлении кредитов принимаются при отсутствии конфликта интересов и давления со стороны третьих лиц.
У банков должна быть хорошо отлаженная система мониторинга текущих кредитных отношений, включая мониторинг финансового положения заемщиков. Ключевым элементом любой управленческой информационной системы должна быть база данных, содержащая необходимые сведения о состоянии кредитного портфеля банка, включая информацию о внутреннем рейтинге и системе классификации кредитов.
Требования Банка России к организации кредитного процесса определены в положении Банка России № 254‑П (они были рассмотрены в параграфе 6.3). Банк России как орган банковского надзора дает свою оценку кредитной и инвестиционной политике банков, применяемых ими процедур кредитования, а также управления кредитным и инвестиционным портфелем в ходе регулярных инспекционных проверок. Кроме того, он использует данные аудиторских заключений, которые ежегодно предоставляются ему аудиторскими фирмами.
По оценкам Банка России,[75]кредитный риск российских банков остается умеренным с незначительной тенденцией к росту. При увеличении кредитов и прочих размещенных средств на 42,7 % объем просроченной ссудной задолженности за 2005 г. возрос на 23,4 %, в 2006 г. рост просроченной задолженности составил уже 58,5 % при росте кредитов на 48,2 %. Ее удельный вес в общей сумме ссудной задолженности увеличился с 1,2 % до 1,3 %. Основной причиной повышения кредитного риска банковского сектора стали опережающие темпы роста просроченной задолженности по кредитам физическим лицам (в 2,4 раза) по сравнению с темпами роста объемов данных кредитов.
Согласно восьмому принципу органы банковского надзора должны убедиться в том, что банки выработали и придерживаются адекватной политики, в отношении практических мер и процедур по оценке качества активов, достаточности банковских фондов и резервов на покрытие сомнительной задолженности.
Органы банковского надзора должны оценивать политику банка по периодическому пересмотру отдельных кредитов, классификации активов и созданию резервов. Они должны убеждаться в том, что эта политика регулярно анализируется, уточняется и последовательно претворяется в жизнь. Органы надзора должны заботиться о том, чтобы банки располагали механизмом сбора просроченных ссуд и отслеживания проблемных кредитов. Если их объем, по мнению представителей надзорных органов, достаточно значительный, то последние могут потребовать от банка усовершенствования процедур кредитования, введения стандартов предоставления кредитов и повышения общей финансовой надежности.
Если кредит обеспечивается гарантией или покрытием, банк должен располагать механизмом постоянной оценки надежности этих гарантий и стоимости обеспечения. Органы банковского надзора также должны следить за тем, чтобы банки правильно регистрировали и выделяли достаточный капитал на покрытие внебалансовых рисков.
Особенности формирования банковской системы рыночного типа в Российской Федерации привели к тому, что банки не имели ни времени, ни достаточного опыта для выработки собственных процедур оценки качества активов и достаточности обеспечения выданных кредитов. В связи с этим Банк России как методический центр банковской системы, обладающий полномочиями нормотворческой деятельности, разработал единые для всех банков методологические и методические подходы к оценке качества активов и формированию резервов на возможные потери по ссудам. Предложенная Банком России методика периодически пересматривается и уточняется с учетом изменений, происходящих в банковской системе и банковском менеджменте.
Действующий в настоящее время порядок оценки качества кредитов и формирования резервов на возможные потери по ссудам определен положением Банка России № 254‑П (см. параграф 6.5).
По состоянию на 1 января 2006 г. доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности банковского сектора составляла 48,2 %, а на 1 января 2007 г. – 51,6 %, доля проблемных и безнадежных ссуд на 1 января 2006 г. – 3,2 %, на 1 января 2007 г. – 3,7 %,[76]что существенно ниже уровня кредитного риска, при котором может наступить кризис «плохих долгов».[77]На протяжении 2004–2006 гг. сохранялись высокие показатели формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Практически на все отчетные даты показатель фактически сформированного резерва у подавляющего большинства банков соответствовал минимально требуемой величине. Сформированный на 1 января 2007 г. резерв на возможные потери по ссудам составляет 4,1 % фактической ссудной задолженности, в том числе 37 % проблемных и 89 % безнадежных ссуд.
Источником возникновения финансовых проблем у банков является предоставление крупных кредитов одному заемщику или группе связанных между собой заемщиков, т. е. концентрация кредитных рисков. Эксперты Базельского комитета отмечают, что значительная концентрация рисков возможна и при кредитовании отдельных отраслей и секторов экономики, а также отдельных регионов страны. Риски могут возрастать и в том случае, когда большинство предоставленных банком кредитов зависит от однородных экономических факторов (например, кредитование коммерческих операций, осуществляемых с большой долей заемных средств). В этом случае возникает так называемый мультиплицирующий эффект, который усиливает неблагоприятное воздействие таких кредитных сделок на общий финансовый результат банка. С целью контроля за концентрацией рисков и крупными рисковыми позициями девятый принцип определяет, что органы банковского надзора должны проверять наличие в банках управленческих информационных систем, позволяющих их руководству идентифицировать такую концентрацию в рамках портфеля. Органы банковского надзора должны устанавливать допустимые пределы, ограничивающие риск потенциальных убытков от отдельных заемщиков или групп связанных между собой заемщиков.
Органы банковского надзора должны устанавливать пруденциальные пределы для того, чтобы ограничить риск для банка от отдельных заемщиков, групп связанных между собой заемщиков и значительных концентраций рисков. Эти пределы обычно выражаются в процентном отношении к капиталу банка, и хотя они могут варьироваться, типичный максимальный предел – это 25 % капитала. Такую сумму банк или банковская группа может без согласия органа надзора предоставлять в качестве кредита отдельному небанковскому частному заемщику или группе связанных между собой заемщиков. Практика показывает, что недавно созданные или очень небольшие банки могут сталкиваться с трудностями в вопросах диверсификации, которая требует более высокого уровня капитала для покрытия соответствующего риска.
Органы надзора должны отслеживать подход банков к концентрациям рисков и могут требовать, чтобы банки предоставляли им информацию по каждому из таких рисков, превышающему установленный лимит (например, 10 % величины капитала), или по рискам крупных заемщиков. В некоторых странах устанавливаются лимиты на совокупный размер указанных крупных кредитов.
В Российской Федерации риски концентрации ограничиваются системой обязательных для банков нормативов, соблюдение которых контролируется Банком России. Инструкция Банка России № 110‑И устанавливает два норматива, ограничивающих риски концентрации: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных между собой заемщиков (Н6) и максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7).
Норматив Н6 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных между собой заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к указанным лицам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н6 рассчитывается по следующей формуле:
где Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе заемщиков), имеющему перед ним обязательства по кредитным требованиям; К – собственный капитал банка.
В величину Крз в целях расчета норматива Н6 также включаются:
› вложения банка в акции (доли), учитываемые в торговом (включая те, по которым рассчитывается рыночный риск) и инвестиционном портфеле, за исключением той их части, которая уменьшает величину собственных средств (капитала) кредитной организации;
› величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
› величина кредитного риска по срочным сделкам;
› принятые в обеспечение кредитных требований и условных обязательств кредитного характера долговые ценные бумаги, эмитированные одним или связанными юридическими лицами стран, не входящих в число группы развитых стран;
› балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых активов;
› требования к контрагенту по обратной (срочной) части сделки по приобретению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения, если указанные бумаги учитываются в инвестиционном или торговом портфелях, включая те из них, по которым рассчитывается рыночный риск. При этом расчет Н6 осуществляется отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти каждого из субъектов РФ и каждого из органов местного самоуправления.
Норматив Н6 рассчитывается также по каждому эмитенту, долговые ценные бумаги которого предоставлены заемщиком в качестве обеспечения по кредитному требованию и условным обязательствам кредитного характера. Указанное обеспечение принимается в расчет пропорционально величине риска невозврата по кредитному требованию в пределах основного долга (величине риска по условному обязательству), т. е. с учетом величины расчетного резерва на возможные потери по данному кредитному требованию (условному обязательству). При этом по обеспечению по кредитному требованию, отнесенному к I категории качества (I группе риска) Н6 не вычисляется.
В расчет Н6 по кредитным организациям‑контрагентам включается величина средств на корреспондентских счетах банка в каждой из них.
Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных между собой заемщиков, если они входят в состав банковской группы или банковского холдинга, являются близкими родственниками по отношению друг к другу, определенными в качестве таковых федеральными законами, либо лицами, способными оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц – заемщиков.
Все кредитные требования банка к заемщику или группе связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера и срочные сделки включаются в расчет норматива Н6 с учетом коэффициентов риска, установленных в отношении соответствующих требований и долговых обязательств, предоставленных заемщиком в качестве обеспечения по ссуде.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 %.
В 2006 г. кредитных организаций, нарушавших норматив Н6, было 8 (в 2004 г. – 23, в 2005 г. – 13), их удельный вес в совокупных активах банковского сектора составил 8,2 % (в 2004 г. – 5,9 %, в 2005 г. – 5,3 %).
Норматив Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение этой величины и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив Н7 рассчитывается по следующей формуле:
где Кскр i – определенный с учетом взвешивания по коэффициенту риска, установленному в отношении соответствующих активов, i ‑й крупный кредитный риск.[78]
Максимально допустимое числовое значение Н7 устанавливается в размере 800 %.
По итогам 2005 и 2006 гг. ни одна кредитная организация не нарушила данный норматив. За два года величина крупных кредитных рисков по банковскому сектору возросла с 2298,2 до 4072,4 млрд руб., или на 77,2 %, при росте ссудной задолженности на 90,9 %. В результате удельный вес крупных кредитов в активах банковского сектора снизился с 32,2 % на 1 января 2005 г. до 29 % на 1 января 2007 г.
К числу нормативов, ограничивающих риски концентрации, можно отнести норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).
Норматив H12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив H12 рассчитывается по следующей формуле:
где Кин i – величина i ‑й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц.
В расчет H12 включаются вложения банка в акции (доли), учитываемые в инвестиционном портфеле в части акций (долей) юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода, за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка, и вложений, которые составляют менее 5 % уставного капитала организации, участником (акционером) которой является банк.
Максимально допустимое числовое значение H12 устанавливается в размере 25 %.
Наряду с рисками концентрации источником банковских проблем является также предоставление крупных кредитов лицам, связанным с банками (аффилированным лицам).
Связанное кредитование, т. е. предоставле ние кредита лицам или компаниям, связанным с банком через отношения собственности либо имеющим возможность осуществлять его прямой или косвенный контроль, если банк не контролируется соответствующим образом, может привести к существенным проблемам, поскольку кредитоспособность таких заемщиков не всегда определяется объективно. В круг связанных с банком лиц входят материнские организации, основные акционеры, дочерние структуры, компании‑филиалы, директора и высшие должностные лица банка. Компания также считается связанной с банком, если контролируется одной семьей или группой физических лиц. В подобных обстоятельствах может происходить кредитование определенных лиц на привилегированных условиях и, следовательно, повышать риск потерь по ссудам. Кредитование аффилированных лиц, как показывает практика, чревато наиболее серьезными злоупотреблениями в странах с нестабильной экономикой. Органы банковского надзора должны иметь полномочия по предотвращению подобных злоупотреблений.
Согласно десятому принципу в целях предотвращения злоупотреблений, связанных с кредитованием аффилированных сторон, орган банковского надзора должен требовать, чтобы банки предоставляли кредиты таким организациям и связанным с ними ли
|
|
|
