 |
Собственный капитал коммерческого банка
|
|
|
|
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ
по дисциплине
«Банки и банковское дело»
Направление подготовки: 080100 – экономика
Профиль подготовки: Финансы и кредит
Квалификация (степень) выпускника – 62 бакалавр
Форма обучения – очная, заочная
Тула 2015
Методические указания к практическим занятиям составлены доц. Шелопаевым Ф.М. и асс. Шелопаевой И.Ф. и обсуждены на заседании кафедры «Финансы и менеджмент» института «Право и управление»
протокол № 6 от 01 декабря 2014 г.
Зав. кафедрой __________________________Е.А. Федорова
Тема 1. «РЕСУРСЫ И ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»
СТРУКТУРА РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Три группы ресурсов российских коммерческих банков включают собственный капитал, привлеченные ресурсы и прочие. К привлеченным ресурсам относятся депозиты до востребования (средства на расчетных и текущих счетах юридических и физических лиц, корреспондентские счета, открытые для других банков, собственно депозиты до востребования), срочные депозиты юридических лиц, включая депозитные сертификаты, сберегательные депозиты физических лиц (сберегательные вклады и сертификаты), депозиты органов государственного управления, иностранные пассивы (депозиты, кредиты, вложения в ценные бумаги), кредиты, предоставленные органами государственного управления (кредиты Центрального банка), инструменты денежного рынка (межбанковские кредиты, ресурсы, привлеченные выпуском векселей, продажей банковских акцептов), депозиты, доступ к которым временно ограничен (т.е. использование средств невозможно в связи с условиями договора или текущими условиями деятельности банка).
|
|
|
Прочие ресурсы складываются из кредиторской задолженности в части ее превышения над дебиторской, сальдо средств в расчетах, прочих пассивов сверх прочих активов, средств на счетах невыясненных сумм и т.д.
ЗАДАЧА 1.1
Пассив условного сводного баланса[1] коммерческих банков страны содержит информацию о составе ресурсов кредитных организаций и их динамике на протяжении года (табл. 1.1).
Требуется:
1. Сгруппировать ресурсы, выделив собственный капитал, привлеченные и прочие ресурсы.
2. Определить структуру ресурсов на отчетные даты года.
3. Проанализировать динамику ресурсов.
4. Назвать факторы, которые могли повлиять на сложившиеся тенденции в изменении структуры.
5. Дать общую оценку ресурсной базы коммерческих банков.
ЗАДАЧА 1.2
Состав ресурсов в сводном балансе российских коммерческих банков характеризуется данными, приведенными в табл. 1.2.
Требуется:
1. Сгруппировать ресурсы, выделив собственный капитал, привлеченные и прочие.
2. Определить структуру ресурсов, выделить основныеихвиды.
3. Оценить динамику ресурсов за полгода.
4. Сравнить структуру ресурсов в первой половине текущего и предшествующих годов, использовав для этого данные и решение задачи 1.1.
Таблица.1.1. – Пассив вводного баланса коммерческих банков, млрд руб.
| Дата | Депозиты до востребования | Срочные и сберегательные депозиты | В том числе в иностранной валюте | Депозиты, доступ к которым временно ограничен | Иностранные пассивы | Депозиты органов государственного управления | Инструменты денежного рынка | Кредиты, предоставленные органами денежно-кредитного регулирования | Счета капитала | Прочие (сальдо) |
| 01.01 | 87,3 | 164,9 | 69,4 | - | 58,9 | 11,6 | 30,4 | 6,8 | 123,8 | 14,0 |
| 01.02 | 88,9 | 174,7 | 70,7 | - | 48,4 | 12,3 | 28,0 | 5,6 | 127,3 | 1,5 |
| 01.03 | 88,8 | 178,6 | 71,3 | - | 51,4 | 12,8 | 27,5 | 5,7 | 130,8 | 3,9 |
| 01.04 | 91,0 | 180,2 | 71,7 | - | 55,0 | 13,9 | 24,7 | 5,4 | 128,1 | 7,3 |
| 01.05 | 91,3 | 183,7 | 74,1 | - | 58,9 | 17,8 | 24,4 | 4,4 | 132,6 | 2,4 |
| 01.06 | 95,9 | 181,1 | 70,4 | - | 60,9 | 19,4 | 25,1 | 3,3 | 139,4 | 1,6 |
| 01.07 | 104,0 | 181,8 | 71,3 | - | 67,3 | 20,9 | 23,9 | 4,3 | 140,2 | 5,0 |
| 01.08 | 107,6 | 180,4 | 67,0 | - | 75,3 | 21,1 | 24,2 | 3,7 | 142,8 | -0,8 |
| 01.09 | 107,8 | 181,3 | 67,7 | - | 83,4 | 23,8 | 24,1 | 2,3 | 143,7 | -0,5 |
| 01.10 | 116,2 | 181,9 | 71,6 | - | 92,5 | 23,7 | 24,1 | 2,4 | 144,2 | 3,2 |
| 01.11 | 123,0 | 184,8 | 76,4 | - | 101,0 | 24,4 | 24,4 | 4,8 | 146,6 | -4,8 |
| 01.12 | 121,1 | 183,6 | 77,9 | - | 109,2 | 20,4 | 20,4 | 10,5 | 144,7 | -11,7 |
| 01.01 | 134,9 | 192,0 | 85,0 | 0,5 | 109,6 | 27,9 | 27,9 | 8,8 | 150,7 | -18,3 |
|
|
|
Таблица.1.2. – Состав ресурсов в сводном балансе коммерческих банков, млрд руб.
| Дата | Депозиты до востребования | Срочные и сберегательные депозиты | В том числе в иностранной валюте | Депозиты, доступ к которым временно ограничен | Инструменты денежного рынка | Иностранные пассивы | Депозиты органов государственного управления | Кредиты Центрального банка | Счета капитала | Прочие (сальдо) |
| 01.01 | 134,9 | 192,0 | 85,0 | 8,3 | 27,9 | 109,6 | 17,4 | 8,8 | 150,7 | -18,3 |
| 01.02 | 151,2 | 156,1 | 68,6 | 10,7 | 29,7 | 101,3 | 21,5 | 4,4 | 138,0 | -21,9 |
| 01.03 | 145,6 | 164,4 | 73,2 | 11,1 | 38,9 | 99,0 | 18,8 | 3,2 | 148,7 | -25,9 |
| 01.04 | 142,7 | 169,4 | 75,9 | 12,3 | 38,8 | 102,8 | 18,0 | 4,4 | 153,2 | -24,1 |
| 01.05 | 137,2 | 173,6 | 76,0 | 16,4 | 39,6 | 102,5 | 20,0 | 6,0 | 155,3 | -27,2 |
| 01.06 | 138,4 | 176,2 | 78,7 | 16,2 | 37,5 | 103,2 | 17,4 | 8,5 | 144,0 | -29,5 |
| 01.07 | 136,7 | 175,4 | 77,6 | 18,3 | 38,9 | 105,2 | 15,1 | 10,5 | 156,5 | -32,8 |
| 01.08 | 129,4 | 176,6 | 79,8 | 16,0 | 39,1 | 100,4 | 15,0 | 2,5 | 159,9 | -29,2 |
| 01.09 | 115,4 | 181,9 | 94,0 | 22,4 | 37,5 | 109,1 | 13,5 | 20,2 | 144,1 | -31,4 |
| 01.10 | 116,6 | 245,2 | 163,6 | 31,7 | 37,0 | 204,3 | 16,2 | 18,9 | 140,2 | -10,8 |
| 01.11 | 118,7 | 228,7 | 145,1 | 29,2 | 38,6 | 180,0 | 19,3 | 17,2 | 147,6 | -1,7 |
| 01.12 | 119,4 | 205,3 | 139,7 | 28,9 | 39,2 | 175,4 | 19,7 | 16,5 | 139,2 | -2,0 |
| 01.01 | 120,1 | 200,5 | 135,6 | 28,1 | 40,1 | 169,1 | 18,9 | 15,9 | 135,1 | -2,5 |
ЗАДАЧА 1.3
Баланс коммерческого банка за 5 лет приведен в табл. 1.3.
Таблица 1.3. - Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк» России (публикуемая форма), млн. рублей
| № | Наименование статьи | Данные за отчетные периоды | ||||
| Денежные средства | ||||||
| Средства в ЦБ РФ | ||||||
| Средства в кредитных организациях | ||||||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| Чистая ссудная задолженность | ||||||
| Чистые вложения в ценные бумаги другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | ||||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | ||||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | ||||||
| Прочие активы | ||||||
| Всего активы | ||||||
| Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | ||||||
| Средства кредитных организаций | ||||||
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | ||||||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| Выпущенные долговые обязательства | ||||||
| Прочие обязательства | ||||||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | ||||||
| Всего обязательства | ||||||
| Средства акционеров (участников) |
Требуется:
|
|
|
1. Рассчитать структуру ресурсов коммерческого банка.
2. Проанализировать динамику привлеченных средств банка и дать оценку имеющимся изменениям.
3. Проанализировать и дать оценку качественной структуры депозитной базы банка.
4.Указать, какиеиз способов привлечения денежных средств являются преобладающими в данном банке.
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Расчет и оценка собственного капитала банка производятся в соответствии с Положением о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 №395-П) (ред. от 25.11.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015).
В соответствии с данным Положением величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.
Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал) и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал).
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала кредитной организации, включаются:
|
|
|
· уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций;
· эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении обыкновенных акций;
· резервный фонд;
· прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организации;
· прибыль предшествующих лет в части, подтвержденной аудиторской организации.
К показателям, уменьшающим сумму источников базового капитала, относятся:
¾ нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
¾ сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль (далее - отложенные налоговые активы);
¾ вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции;
¾ убытки предшествующих лет;
¾ убытки текущего года;
¾ вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций;
¾ отрицательная величина добавочного капитала;
¾ обязательства кредитной организации по приобретению источников базового капитала;
¾ не включаются в состав базового капитала средства, поступившие в оплату акций (долей) кредитной организации.
В состав источников добавочного капитала включается:
· уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций;
· эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении привилегированных акций;
· субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).
К показателям, уменьшающим сумму источников добавочного капитала, относится:
· вложения в собственные акции;
· вложения кредитной организации в акции финансовых организаций;
· отрицательная величина дополнительного капитала;
· обязательства кредитной организации по приобретению источников добавочного капитала;
· средства, поступившие в оплату акций кредитной организации.
Если при определении величины добавочного капитала его величина принимает отрицательное значение, то величина показателей, уменьшающих сумму источников добавочного капитала, превышающая источники добавочного капитала, принимается в уменьшение суммы источников базового капитала.
К дополнительному капиталу относится:
|
|
|
· часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества;
· резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;
· прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала (определяется как положительный результат от уменьшения остатков, числящихся на балансовых счетах);
· прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения, включаемая в расчет дополнительного капитала до 1 июля года, следующего за отчетным (определяется как положительный результат от уменьшения остатков, числящихся на балансовых счетах);
· прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки.
Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на величину следующих показателей:
· вложения в собственные акции;
· вложения кредитной организации в акции финансовых организаций;
· субординированные кредиты (депозиты, займы), предоставленные кредитной организацией финансовым организациям и включаемые в состав их дополнительного капитала;
· обязательства кредитной организации по приобретению источников дополнительного капитала.
Если при определении величины дополнительного капитала его величина принимает отрицательное значение, то величина показателей, уменьшающих сумму источников дополнительного капитала, превышающая источники дополнительного капитала, принимается в уменьшение суммы источников добавочного капитала.
В состав дополнительного капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций кредитной организации
Сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму следующих показателей:
· просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней;
· величины превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России, за вычетом сформированного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II - V категориям качества, а также сформированного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств;
· вложений кредитной организации, превышающих сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемых в:
¾ сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение (аренду) основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией средств), а также материальных запасов;
¾ паи паевых инвестиционных фондов недвижимости в случае если имущество фондов составляют здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, земельные участки;
¾ активы, переданные в доверительное управление (доверительному управляющему), в случае если данные активы являются зданиями, сооружениями, объектами незавершенного строительства, земельными участками (правами аренды указанных объектов).
ЗАДАЧА 1.4
Для расчета суммы собственного капитала по состоянию на 01.01.2014 коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей (табл. 1.4.) и дополнительную информацию, приведенные в таблице 1.5.
Таблица 1.4. Баланс коммерческого банка на 01.01.2014 г.
| Номер строки | Наименование статей баланса | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года | |
| АКТИВЫ | |||
| Денежные средства | |||
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | |||
| 2.1 | Обязательные резервы | ||
| Средства в кредитных организациях | |||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| Чистая ссудная задолженность | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |||
| 6.1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | ||
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | |||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | |||
| Прочие активы | |||
| Всего активов | |||
| ПАССИВЫ | |||
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | |||
| Средства кредитных организаций | |||
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | |||
| 13.1 | Вклады физических лиц | ||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| Выпущенные долговые обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | |||
| Всего обязательств | |||
| ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
| Средства акционеров (участников) | |||
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Резервный фонд | |||
| Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | -63580 | -58647 | |
| Переоценка основных средств | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | |||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | |||
| Всего источников собственных средств | |||
| ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Безотзывные обязательства кредитной организации | |||
| Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | |||
| Условные обязательства некредитного характера |
Прибыль прошлого и текущего года в полном объеме подтверждена аудиторами.
Таблица 1.5. Дополнительные данные для расчета.
| Показатели | Данные на отчетную дату | Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года |
| Уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций | ||
| Уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций | ||
| Эмиссионный доход, полученный при размещении обыкновенных акций | ||
| Эмиссионный доход, полученный при размещении привилегированных акций | ||
| Нематериальные активы | ||
| Сумма налога на прибыль | ||
| Вложения в собственные акции | ||
| Вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций | ||
| Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней |
Требуется:
1. Рассчитать сумму собственного капитала банка.
2. Определить сумму основного и дополнительного капитала.
|
|
|
