 |
По незаконченным расчетам с подотчетными лицами
|
|
|
|
| Ф.И.О. подотчетных лиц | Сумма, руб. | ||
| Дт | Кт | в т.ч. НДС | |
| 1. Иванов М.С. 2. Петров К.Р. 3. Лесков С.М. | 37 000 - 39 000 | - 154 000 - | - 25 670 - |
| ИТОГО: |
Данные для составления авансовых отчетов:
1. Федотовым О.С. (главный инженер) представлен авансовый отчет по командировке в г. Ганцевичи с 8 декабря по 11 декабря включительно для участия в семинаре:
· стоимость билетов в оба конца - 43 800 руб. (в т.ч. НДС – 7 300 руб. в общей сумме);
· стоимость постели в оба конца - 8400 руб. (в т.ч. НДС – 1400 руб. в общей сумме).
2. Соколовым В.В. (экономист заводоуправления) представлен авансовый отчет по командировке в г. Береза с 8 декабря по 10 декабря включительно для оказания помощи в установке оборудования:
· стоимость билетов в оба конца - 42000руб. (в т.ч. НДС – 7 000 руб. в общей сумме);
· счет общежития – 300 000 руб.(в т.ч. НДС –50 000);
· товарная накладная на приобретение материалов – 252 000 руб. (в т.ч. НДС – 42 000 руб. в общей сумме);
3. Ищенко М.С. (кладовщик цеха № 2) представлен авансовый отчет на приобретение по товарной накладной (ТН-2) хозяйственного инвентаря в количестве 10 шт. на общую сумму 1896 000 руб. (в т.ч. НДС – 316 330 руб.)
4. Сомовым Г.А. (рабочий цеха № 1) представлен авансовый отчет по командировке в г. Гомель с 17 декабря по 23 декабря включительно для повышения квалификации:
· стоимость билетов в оба конца - 68 400 руб. (в т.ч. НДС – 11 400 руб. в общей сумме)
· счёт общежития-561 200 руб.
Таблица
| ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 | ||||||||||||||||||||||
| по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в дебет счетов | ||||||||||||||||||||||
| за ________. ____ года | ||||||||||||||||||||||
| Ф.И.О. | Сальдо на начало месяца | Выдано под отчет (Дт.71) | Выдано в возмещение перерасхо-да (Дт.71) | Оборот по Дебету счета | Возмещены неиспользованные подотчетные суммы (Кт. 71) | Списание израсходованных подотчетных сумм (Кт. 71) | Оборот по Кредиту счета | Сальдо на конец меся- ца | ||||||||||||||
| Дт | Кт | Да-та | Кт 50 | Да-та | Кт 50 | Дата | Кт 50 | Дт 10/1 | Дт 10/9 | Дт 18/3 | Дт 25/1 | Дт 26 | Дт | Кт | ||||||||
| Федотов О.С | ||||||||||||||||||||||
| Соколов В.В. | ||||||||||||||||||||||
| Ищенко М.С | ||||||||||||||||||||||
| Сомов Г.А. | ||||||||||||||||||||||
| Иванов М.С. | ||||||||||||||||||||||
| Петров К.Р. | ||||||||||||||||||||||
| Лесков С.М. | ||||||||||||||||||||||
| ИТОГО: | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ ПО УСЛУГАМ,
ПОЛУЧЕННЫМ СО СТОРОНЫ
ЗАДАНИЕ № 8:
1) Произведите расчеты с поставщиками по услугам, полученным со стороны. Данные обобщите в учетном регистре (журнале-ордере № 6), представленном в задании ниже.
2) Проверьте оплату предприятия поставщикам за оказанные услуги в течение текущего месяца по выписке банка (см. задание № 5, тема № 2.2).
3) Произведите отражение данных учетного регистра по Дебету производственных счетов и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в листке – расшифровке.
4) Произведите отражение данных по журналу-ордеру № 7
5) Произведите окончательный расчет по листкам-расшифровкам, объединив данные по журналам-ордерам № 6, 7, 8. Сгруппируйте итоговые сумму в ведомостях аналитического учета – ведомостях № 12 и № 15 в графе «Суммы ранее отраженные в других журналах-ордерах».
|
|
|
Данные для решения:
1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
| Регистра-ционный номер | № платежного документа | Поставщик | Остатки на начало месяца | ||
| За неприбывший груз | По неоплаченным счетам | в т.ч. НДС | |||
| «Брестэнерго» | 14 160 000 | 2 360 000 | |||
| АТК-3 за перевозку продукции | 7 080 000 | 1 180 000 | |||
| «Брест-Транс» за перевозку продукции | 13 759 800 | 2 293 300 | |||
| Брест Центр Гигиена и эпидемиология (за услуги) | 4 956 000 | 826 000 | |||
| ООО «Техсервиз» (за услуги) | 4 897 200 | 816 200 | |||
| ИТОГО: | 44 853 000 | 7 475 500 |
2) Дана выписка из документов по операциям, отражающим услуги полученные со стороны, за декабрь месяц текущего года:
| Хозяйственные операции за текущий месяц | Корресп. счет со сч. 60 | Сумма, руб. | ||||
| Частная | кроме того НДС | Общая сумма | ||||
| 1) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТ-ГРАНТ» по ремонту фасада здания заводоуправления (платежное требование № 516) | 13500 000 | 2 700 000 | 16 200 000 | |||
| 2) Оказаны услуги автотранспортным предприятием АТК-8 по перевозке готовой продукции (платежное требование № 743) | 5 900 000 | 1 180 000 | 7 080 000 | |||
3) Оказаны услуги по поставке тепла от предприятия «Брестские теплосети» (платежное требование № 1280):
| 18 200 000 13 400 000 12 950 000 44 550 000 | 3 640 000 2 680 000 2 590 000 8 910 000 | 21 840 000 16 080000 15 540 000 53 460 000 | |||
4) Оказаны услуги предприятием «БРЕСТКОМ» по вывозу мусора из струк-турных подразделений предприятия (платежное требование № 1136):
| 7 150 000 6 420 000 13 570 000 | 1 430 000 1 284 000 2 714 000 | 8 580 000 7 704 000 16 284 000 | |||
| ВСЕГО: | 77 520 000 | 15 504 000 | 93 024 000 | |||
Учет расчетов с поставщиками за услуги, полученные со стороны, произвести в журнале-ордере № 6, который расположен на следующей странице.
Таблица
Журнал - ордер № 6/2
по кредиту счета 60/2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в дебет счетов
за ________. ____ года
| Ре-гистр № | Пла- теж. тре- бова- ние . | Наименование поставщика | Сальдо на начало месяца | Дт | Дт | Дт | Дт | Дт | Дт | Дт | Сумма акцепта | Оплата по счетам | Сальдо на конец месяца | ||||
| дата | Кт | Кт | Дт | Кт | |||||||||||||
| Всего: |
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ
|
|
|
ЗАДАНИЕ № 9:
1. Согласно представленных остатков по незаконченным расчетам по состоянию на 01 декабря текущего года произведите аналитический учет расчетов по счетам 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
2. Данные аналитического учета обобщите в ведомости аналитического учета № 7, согласно образца приведенного ниже в условии задания № 9.1
3. Рассчитайте остатки по незаконченным расчетам на конец месяца.
4. Произведите синтетический учет по счетам 73 и 76 в журнале-ордере № 8, приведенном ниже.
Данные для решения:
Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам:
С работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 1. 2. | Ярцев А.И. (недостача материалов на складе № 1, выявленная в ходе инвентаризации) Ищенко М.С. (недостача материалов на складе № 2, выявленная в ходе инвентаризации) | 1 235100 | - - |
| ИТОГО: | 1 506100 | - |
С организациями и лицами
|
|
|
По исполнительным листам (сч. 76/1)
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 1. | Лапина О. А. (алименты) | - | 1106 000 |
| ИТОГО: | - | 1106 000 |
С разными дебиторами и кредиторами
По имущественному и личному страхованию (сч. 76/2)
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 1. | Страховая организация «Белгосстрах» | - | 1205 000 |
| ИТОГО: | - | 1205 000 |
По расчетам по выставленным претензиям (сч. 76/3)
| № п/п | Наименование организаций | № претензии | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| 1. 2. 3. | Завод «Электродвигатель» ООО «Теплоизоляция» Завод «Энергетик» | 1572 000 - 1300 000 | - 2100 000 - | |
| ИТОГО: | 2 872 000 | 2 100 000 |
По расчетам по депонированным суммам (сч. 76/5)
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 1. 2. 3. 4. | Иваненко С.П. Королев Л.И. Кирилов В.А. Омельничук С.К. | - - - - | 1900 000 2300 000 2600 000 3400 000 |
| ИТОГО: | - | 10 200 000 |
Дана выписка остатков на 01 декабря
По прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 1. | Обком «Профсоюза» | 3200 000 | |
| ИТОГО: | 3 200 000 |
Таблица
| ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 9 | |||||||||||||||||||
| по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в дебет счетов | |||||||||||||||||||
| за ________.___ года | |||||||||||||||||||
| Наим. дебиторов и кредиторов | Сальдо на начало месяца | Обороты по Дт 73, 76 | Обороты по Кт 73, 76 в Дт счетов | Сальдо на конец месяца | |||||||||||||||
| Дт | Кт | Дата | Кор.счет | Сумма | Дт 08 | Дт 20 | Дт 23 | Дт 25 | Дт 26 | Дт 28 | Дт 51 | Дт 70 | Дт 91 | Дт 97 | Итого | Дт | Кт | ||
| Счет 73/1: | |||||||||||||||||||
| Сердюков Е.Р. | |||||||||||||||||||
| Сергеев Д.И. | |||||||||||||||||||
| Лескович В.В. | |||||||||||||||||||
| Счет 73/2: | |||||||||||||||||||
| Ярцев А.И. | |||||||||||||||||||
| Ищенко М.С. | |||||||||||||||||||
| Сахно И.Л. | |||||||||||||||||||
| ИТОГОсч 73: | |||||||||||||||||||
| Счет 76/1 | |||||||||||||||||||
| Лапина О.А. | |||||||||||||||||||
| Ласкович В.В. | |||||||||||||||||||
| Сахно И.Л. | |||||||||||||||||||
| Сердюков Е.Р | |||||||||||||||||||
| Счет 76/2 | ||||||||||||||||||
| СО «Белгос-страх" | ||||||||||||||||||
| Счет 76/3 | ||||||||||||||||||
| ООО«Теплоизоляция» | ||||||||||||||||||
| Завод"Электродви-гатель» | ||||||||||||||||||
| Завод "Энергетик" | ||||||||||||||||||
| Счет 76/5 | ||||||||||||||||||
| Иваненко С.П. | ||||||||||||||||||
| Королев Л.И. | ||||||||||||||||||
| Кирилов В.А. | ||||||||||||||||||
| Омельничук С.К. | ||||||||||||||||||
| Счет 76/7 " | ||||||||||||||||||
| Обком "Профсоюза" | ||||||||||||||||||
| ИТОГО сч. 76.: |
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
|
|
|
ЗАДАНИЕ № 10:
1. По ходу решения задачи производите начисление налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.
2. Собранную информацию по начисленным налогам, подлежащих уплате в бюджет, обобщите в учетном регистре аналитического и синтетического учета журнале-ордере № 8.
3. В журнале-ордере № 8 обобщите данные, рассчитанные в задании № 7 по счетам 73 и 76.
Данные для решения:
Дана выписка остатков на 01 декабря
|
|
|
