 |
Международные расчеты: сущность и формы
|
|
|
|
Тема 7. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ И ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УКРАИНЕ
Международные расчеты: сущность и формы
Формы международных расчетов условно делятся на документарные (аккредитивы и инкассо) и недокументарные (платеж на открытый счет, авансовые платежи, банковский перевод, векселя и чеки). Выбор конкретной формы расчетов, с помощью которой будут осуществляться платежи по внешнеторговым контрактом, определяется соглашением сторон - партнеров по внешнеторговой операции.
Формы международных расчетов, используемых отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении, а именно:
минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода, то есть выполнения платежного поручения клиента;
более значительная доля участия банков при проведении инкассовой операции - контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя;
максимальное вмешательство банков в расчетную операцию - при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуется при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве.
К недокументарних форм расчетов относятся: платеж на открытый счет, авансовые платежи, банковский перевод, векселя и чеки. Рассмотрим более подробно механизм использования каждого.
Авансовый платеж - это денежная сумма или имущественная ценность, которая передается покупателем-импортером продавцу-экспортеру к отгрузке товара в счет исполнения обязательств по контракту.
Задаток выдается в счет суммы, которая указана в договоре. В случае невыполнения контрагентом сделки, дал задаток, он теряет полную сумму. Если же невыполнения обязательств по контракту окажется стороны, получившая задаток, то эта сторона обязана вернуть его в двойном размере. Таким образом, задаток не освобождает сторону, которая не исполнила договор, от возмещения убытков другой стороне.
|
|
|
Авансовый платеж наиболее выгодный для экспортера, поскольку в этом случае он защищен от риска того, что иностранный покупатель откажется или будет не в состоянии заплатить за товар, который ему уже отгрузили. Недостатки этой формы расчетов касаются больше импортеров поскольку существует риск того, что экспортер не доставит товар или доставит несвоевременно и совсем другого качества или спецификации.
Банковский перевод - это расчетная банковская операция, которая представляет собой поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет переказувача иностранному получателю (бенефщіару) с указанием способа возмещения банку-плательщику уплаченной им суммы. В основе этой операции является пересылка платежному поручению т.е. расчетного документа, содержащий поручение плательщика банку.
Схема расчета платежными поручениями отражена на рис. 8.1.
Рис.8.1. Схема расчета с помощью банковского перевода
Схема включает следующие шаги:
1 - заключение контракта купли-продажи. В разделе "Условия платежа" указывается, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода;
2 - экспортер отгружает товар;
3 - экспортер получает товарные документы от перевозчика;
4 - экспортер отправляет сообщение об отгрузке и другие коммерческие документы импортеру (получения товара);
5 - заявление на перевод;
6 - платежное поручение от имени банка импортера на перевод иностранной валюты;
|
|
|
7 - проверка банком экспортера правильности платежного поручения, списание денег со счета банка импортера, зачисление полученной суммы на счет экспортера, выписка из расчетного счета о зачислении суммы;
8 - выписка из расчетного счета списания суммы.
Это схема банковского перевода за фактически поставленный товар. Она предоставляет больше преимуществ импортеру чем экспортеру, потому что импортер получает товар и документы, как правило, до момента оплаты.
Расчетный чек - это документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку перевести указанную в чеке денежную сумму получателю (чекодержателеві).
Чек удобен для расчетов тогда, когда импортер боится отдать деньги до того, как получит товар, а экспортер не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Использование чека позволяет экономить оборотные средства - наличные и ускорить платежи, поскольку все чеки оплачиваются после представления.
Участниками при расчетах чеками есть чекодатель (должник по обязательствам), плательщик (банк), чекодержатель (кредитор по обязательству).
Схема расчета чеками приведена на рис. 8.2.
Рис. 8.2. Механизм расчета чеками
Схема включает следующие шаги:
1 - платежное поручение для депонирования средств;
2 - заявление на получение чековой книжки;
3 - выдача чековой книжки;
4 - товар, работы, услуги;
5 - чек;
6 - реестр чеков для оплаты;
7 - требование на оплату;
8 - перечисление средств;
9 - уведомление о перечислении средств.
Чек передается одним лицом другому путем внесения в него передаточной надписи (индоссамента), который осуществляется на обратной стороне чека и подписывается лицом, сделала эту надпись (индоссаменту).
Чек при условии передачи от одного лица к другому может быть:
- именной или чек на пользу определенного лица. Он не может быть передан с помощью обычного индоссамента. Его передача осуществляется путем передаточной надписи конкретному лицу;
- ордерный, то есть выписан на пользу определенного лица или по его приказу. Чек передается посредством индоссамента с оговоркой "Приказу" или без него. В международном платежном обороте этот вид чека чаще всего используется;
|
|
|
- чек на предъявителя выписывается предъявителю и может быть передан другому лицу как по индоссаменту, так и без него. Этот чек, как правило, выставляется клиентом на свой банк. При использовании этого вида чека он высылается чекодателем своему зарубежному партнеру за границу, который после получения выставляет его своему банку для кредитования своего расчета. Т.е. чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру. Для этого платежа характерная скорость и поэтому он также широко используется при внешнеторговых операциях.
В зависимости от чекодателя чеки подразделяются на банковские и фирменные.
Фирменный чек - это чек, выписанный фирмой на получателя. Как правило, такой чек выписывается в иностранной или национальной валюте на предъявителя и выставляется фирмой на свой банк. Оплата по ним производится за счет средств чекодателя. Фирменные чеки используются на фирменных бланках клиентами банка. Однако такие чеки не дают полной гарантии получения средств. В связи с этим возросло использование банковских чеков.
Банковский чек - это чек, выписанный банком на свой банк-корреспондент. В тексте чека нет наименование фирмы-чекодателя, а чекодателем выступает банк должника. Оплата по чеку осуществляется за счет средств банка чекодателя на его счетах в банке-корреспонденте за рубежом. Чаще всего используются банковские ордерные чеки. Риск невыплаты по банковским чеком чрезвычайно мал. Кроме того, выплата денег по такому чеку нельзя прекратить.
Простой вексель - это составленное по строго определенной форме документ, по которому должник (векселедатель) берет на себя простое, ничем не обусловленное обязательство в указанный срок, в условленном месте произвести платеж кредитору (векселедержателю) или тому, кому он прикажет. При простом векселе плательщиком является сам векселедатель.
Переводной вексель (тратта) - это составленный по строго определенной форме документ, содержащий простое и ничем не обусловленное предложение должника, векселедателя (трассанта) другому лицу, плательщику (трассату) в указанный срок и в указанном месте произвести платеж кредитору, векселедержателю (ремитенту) или тому, кому он прикажет. Другими словами, переводной вексель - это письменный приказ осуществить платеж определенному лицу в определенный срок, который выставляется экспортером на иностранного импортера.
|
|
|
Переводной вексель отличается от простого тем, что векселедатель сам платеж не осуществляет, а пересказывает этот свой долг на своего должника (плательщика по векселю). При расчетах на условиях коммерческого кредита чаще используется переводной вексель.
Срок платежа по переводному векселю указывается в виде определенной дате, периоду от даты векселя или периода после предъявления векселя, однако выставления переводного векселя со сроком погашения, который определяется как "период предъявления", не рекомендуется, поскольку такое условие дает возможность для покупателя отсрочить платеж и таким образом искусственно продлевать срок пользования кредитом, предоставленным экспортером. Срок платежа в каждом конкретном случае должен определяться условиями соглашения между экспортером и импортером. Переводной вексель, в котором не указан срок платежа, подлежащего оплате по предъявлению.
Схема расчета с помощью простого векселя приведена на рис. 8.3.
Рис. 8.3. Механизм расчетов за поставленные в кредит товары с помощью простого векселя
Схема включает следующие шаги:
1 - заключение сделки;
2 - передача товара с платежом в кредит;
3 - выставление векселя с указанием срока платежа;
4 - после завершения срока платежа передача векселя на инкассо;
5 - вексель передается для оплаты;
6 - деньги поступают на счет продавца;
7 - уведомление о поступлении денег;
8 - уведомление о платеже по векселю.
При проведении расчетов с помощью переводного векселя участвуют следующие субъекты:
- кредитор (трассант, векселедатель) - лицо, которое выставляет вексель с приказом произвести платеж;
- должник (трассат, плательщик) - лицо, которое получает приказ заплатить;
- ремитент (векселедержатель, первый покупатель векселя) - лицо, в пользу которого выдан вексель.
Схема расчета с помощью переводного векселя приведена на рис. 8.4.
Рис. 8.4. Механизм расчетов за поставленные в кредит товары с помощью переводного векселя
Схема включает следующие шаги:
1 - трассант получает товар от ремитента;
2 - трассант отгружает этот товар трассату;
3 - трассант передает эмитенту переводной вексель, где указано, что плательщиком его долга перед ремитентом будет трассат;
4 - ремитент предъявляет трассату переводной вексель, по которому он надеется получить акцепт;
|
|
|
5 - трассат делает надпись на векселе, который означает его согласие оплатить переводной вексель;
6 - ремитент после акцепта предъявляет переводной вексель к оплате;
7 - ремитент получает средства в указанный срок.
В зависимости от характера сделок, повлекших появление векселя, различают коммерческие и финансовые векселя.
Коммерческий вексель появляется в обращении в результате реальной сделки купли-продажи ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.
Финансовый вексель возникает вследствие финансовой операции и удостоверяет получение денежной ссуды.
Вексель составляется по четко установленной форме. Его форма и вид регламентируется определенной системе международного и национального вексельного права. Во многих странах для унификации осуществления операций с векселями разработаны вексельные бланки.
В международных расчетах часто используются акцептові векселя. Акцепт векселя - это подтверждение трассатом своего согласия осуществить платеж по векселю. Акцепт векселя осуществляется в виде надписи на лицевой стороне документа и подписывается акцептантом. Необходимость акцепта вызвана тем, что обязательства трассата по переводному векселю возникают лишь после его акцепта.
Гарантией по простым и переводным векселям является их авалирование банком. Аваль (от фр. aval - поручительство) это гарантия платежа по простым и переводным векселем со стороны авалиста, если должник не выполнил своих обязательств по векселю. Он осуществляется на лицевой стороне векселя или на добавочном листе (аллонже) и подписывается авалистом. Аваль выражается словами "Считать за аваль", "Гарантирую", "Как авалист за...". В авале отмечается, за кого он выдается.
Вексель в международном платежном обороте является оборотным финансовым документом, поскольку с передачей векселя другому лицу к нему переходят все права, требования и риск по этим документом. Передача векселя осуществляется путем передаточной надписи - индоссамента, который осуществляется на оборотной стороне векселя и подписывается индоссаментом.
Банковский вексель - тратта, которую выставляют банки на своих зарубежных корреспондентов. Импортеры, покупая эти векселя в национальных банков и пересылая их для экспортеров, погашают таким образом свои долговые обязательства.
Использование векселей может быть предусмотрено, а иногда и определяться как обязательное условие при использовании аккредитивной и инкассовой формы расчетов. При таких формах расчетов использование тратты должно быть предусмотрено соглашением между партнерами. В инкассовом поручении и доверенности на открытие аккредитива указывается, что товарные документы передаются импортеру только при условии оплаты или акцепта выставленной тратты.
|
|
|
