 |
Финансовые службы компании, их задачи и функции.
|
|
|
|
Наша служба и опасна и трудна… Финансовое управление наряду с маркетингом – наиболее сложные направления для российского менеджера. В рыночной экономике финансовый анализ находится в центре системы управления компанией.
Финансовый менеджмент решает три задачи: управление доходностью, рационирование денежных ресурсов (бюджетирование), анализ ликвидности (соотнесение платежей во времени) – решаемые как в оперативном, так и в стратегическом разрезе. Однако, одной из самых важных задач, является задача управления денежными потоками в реальном времени (до окончания расчетного периода) с учетом всех нюансов, проявляющихся после окончания расчетного периода при формировании бухгалтерской отчетности, которая, в свою очередь, позволяет решать не все задачи финансового контроля, но без данных бухгалтерской отчетности, в том числе информации по налогам, нельзя решить задачи финансового и налогового планирования, управления временно свободными денежными средствами, учета финансовых рисков, доходов и расходов с разбивкой по срокам, целевому назначению, а также прошлых и будущих платежей принимая во внимание обязательства предприятия и вероятные пассивы.
Финансовая служба, под которой понимается определенные функции наряду с лицами и структурами должна существовать всегда в компании любого размера.
Финансовая служба организации в зависимости от объема и сложности решаемых задач может быть представлена финансовым управлением (департаментом) — на крупных предприятиях, финансовым отделом — на средних предприятиях либо только финансовым директором (менеджером) или главным бухгалтером, которые занимаются не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами формирования финансовой стратегии в небольших организациях.
|
|
|
На Западе основным лицом, отвечающим за организацию финансового менеджмента, является вице-президент по финансам, которому подчиняются два функциональных менеджера – контролер и казначей.
Поскольку бухгалтерская отчетность на Западе ориентирована на собственников, а в России – на нужды налоговых служб, там функции контролера выполняет главный бухгалтер. Он же выполняет обязанности по организации финансового и управленческого учета, по подготовке отчетности, смет, производит расчет заработной платы и налогов, осуществляет контроль внутрихозяйственной деятельности, аудит, составляет финансовую отчетность, налоговые декларации, годовой отчет. Он обычно занимается тем, что уже «имело место», а не тем, что может быть или могло бы произойти.
Деятельность казначея направлена на решение глобальных проблем по обеспечению финансовой устойчивости компании. Он управляет капиталом предприятия, движением денежной наличности, дебиторской задолженностью, денежным оборотом, кредитами, расчетами с покупателями, формирует оптимальную структуру капитала, проводит оценку затрат на капитал, управляет имущественными ценностями, долгами, инвестиционным портфелем, осуществляет финансовое планирование, разрабатывает кредитную политику, поддерживает ликвидность компании, в силу чего, может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его.
В России финансовый менеджер (финансовый директор) является главной фигурой в управлении финансами и выполняет следующие обязанности:
- организует финансовую работу компании (в том числе оперативную);
- разрабатывает перспективные и текущие финансовые планы и осуществляет контроль за их исполнением;
- осуществляет кредитную и валютную политику;
- формирует финансовую документацию;
|
|
|
- проводит анализ финансового состояния компании и эффективности использования финансовых ресурсов;
- принимает управленческие решения по движению денежной наличности.
Это подход – «от стратегии». При этом подходе финансовый директор стоит «над бухгалтерией», а на бухгалтерию в таком случае возлагаются чисто технические функции: ведение учета в соответствии с требованиями действующего законодательства и налоговой службы.
Деятельность финансовой службы подчинена главной цели – обеспечению финансовой стабильности компании, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли с важнейшими направлениями:
- финансовое планирование;
- оперативные работы;
- контрольно экономическая работа.
В результате чего решается качественно новая задача – организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике.
Таким образом, управленческий учет – система контроля и мониторинга учетных подразделений компании для предоставления необходимой информации высшему менеджменту компании и ее владельцам с целью выявления проблем и повышения качества менеджмента.
финансовый отдел, управление или любое другое структурное подразделение, на которое возложены функции управления финансами (денежными потоками) и выработки финансовой политики предприятия и т.п.
Финансовые службы организации призваны выполнять и организовывать финансовую работу на предприятии, котороая представлена 3 направлениями:
1) финансовое планироване,
2) оперативная работа
3) контрольно-аналитическая
Основные направления оперативной деятельности финансовых служб предприятия:
· Расчеты с покупателями и поставщиками
· Претензионная работа с контрагентами в случае возникновения разногласий
· Ведение кассовых и других банковских операций
· Операции с ценными бумагами
· Оперативное финансово-кредитное планирование и контроль исполнения ранее принятых решений
· Экономический анализ полученных результатов и складывающийся конъюнктуры рынка.
Оперативная работа призвана в первую очередь обеспечить устойчивое финансовое положение, получение средств (оплаты) за отгруженную продукцию, выполненные работы и предоставленные услуги. С этой целью контролируется процесс выпуска и отгрузки. Своевременное выставление счетов покупателям и качественное оформление платежно-расчетных документов. В условиях рынка, когда значительная часть средств оказывается в сфере обращения, в дебиторской задолженности, управление потоком денежных средств становится наиболее значимым направлением финансовой деятельности.
|
|
|
Эффективное управление финансами предприятия невозможно без должной организации контрольно-аналитической работы. Аналитическая работа финансовых служб на предприятии направлена на выявление и мобилизацию резервов, экономию затрат и повышение эффекта от использования всех имеющихся ресурсов.
В условиях рынка особого внимания требуют вопросы организации продаж (сбыта) продукции, поскольку именно здесь в конечном счете формируется финансовый результат.
Анализ и оценка финансово-экономических показателей и производственных процессов, происходящих внутри предприятия и за его пределами, позволяют прогнозировать развитие рыночных ситуаций и на основе таких прогнозов составлять производственные и финансовые планы. Моделирование ситуаций обеспечивается многовариантность планов, что снижает уровень предпринимательских рисков.
Управления финансами, денежным оборотом предприятия означает умение должностных лиц финансовых служб определять объем и интенсивность поступления и расходования денежных средств как на ближайшую, так и на длительную перспективу. Денежные потоки в процессе оборота обеспечивают кругооборот всего капитала, формирование и использование финансовых ресурсов.
|
|
|
