Особенности правового положения страховых компаний как субъектов предпринимательской деятельности.

Правовой статус страховых компаний (страховых организаций) определяется главным образом ГК РФ (гл.48) и Законом РФ от 27 ноября 1992 г. "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (далее – Закон).

Страховые организации относятся к страховщикам, которые в соответствии со ст.8 Закона являются юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке. К страховщикам помимо страховых организаций относятся также общества взаимного страхования (ст.7 Закона).

Согласно ст.4.1 Закона страховые организации и общества взаимного страхования относятся к числу участников отношений, регулируемым данным Законом. К этим участникам также относятся страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели; страховые агенты; страховые брокеры; страховые актуарии; федеральный орган исполнительной власти, к компетенции которого относится осуществление функций по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) (см. Положение о Федеральной службе страхового надзора (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г.)

Страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии являются субъектами страхового дела. Их деятельность подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации. Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

Страховые организации являются коммерческими организациями с исключительной правоспособностью, т.к. деятельность по осуществлению страхования и перестрахования исключает другие виды предпринимательской деятельности (производственную, торгово-посредническую, банковскую), за изъятиями, установленными законом. Так, при осуществлении страхования жизни страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Законом установлены определенные ограничения на участие иностранного капитала в российских страховых компаниях: см. п.3-4 ст.6 Закона.

Закон устанавливает гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховщиков (гл.III). Такими гарантиями являются (1) экономически обоснованные страховые тарифы; (2) страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; (3) собственные средства; (4) перестрахование.

(1) Страховой тариф - ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Расчет экономически обоснованных страховых тарифов осуществляют страховые актуарии (см. ст.8.1 Закона)

(2) Страховые резервы – денежные фонды, создаваемые страховщиками для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимного страхования в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования (см. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни утв. приказом Минфина РФ от 11 июня 2002 г.). Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования (см. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (утв. приказом Минфина РФ от 8 августа 2005 г.) Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

(3) Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом. Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов: 1, 2, 4 (определяется в зависимости от видов страхования – п.3 ст.25 Закона). Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

(4) Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате. Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

Сфера деятельности страховых организаций – осуществление страхования, сострахования и перестрахования.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

Страховщики вправе осуществлять или только страхование объектов личного страхования, предусмотренных пунктом 1 статьи 4 Закона, или только страхование объектов имущественного и личного страхования, предусмотренных соответственно пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 1 статьи 4 Закона.

Деятельность страховых организаций как субъектов страхового дела является лицензируемой (см. ст.32, 32.5 Закона). См. также Приказ Минфина РФ от 11 апреля 2006 г. "Об утверждении Положения о требованиях к заявлению, сведениям и документам, представляемым для получения лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела".

Лицензия может быть аннулирована (34.2), ее действие может быть приостановлено или ограничено (32.6), возобновлено (32.7); лицензия может быть отозвана при наличии установленных законом оснований (32.8).

Лицензирование деятельности субъектов страхового дела является элементом страхового надзора, осуществляемого ФССН. Страховой надзор включает также контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности.

Субъекты страхового дела обязаны:

представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении; соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства; представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну).

Страховщики опубликовывают годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений. Опубликование годовых бухгалтерских отчетов должно осуществляться в средствах массовой информации, в том числе распространяющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщиком в орган страхового надзора (ст.29 Закона).

Согласно ст.7 Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" страховые организации подлежат обязательному аудиту: ежегодной обязательной аудиторской проверке ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности.