Итоговые результаты деятельности учреждения и выявленные проблемы в области финансирования за 2010-2011 года

 

Учреждение БУЗОО РД № 2работает на совмещении двух принципах формирования ресурсов, принципа бюджетного финансирования и принципа самоокупаемости.Формирование финансовых ресурсов по основной деятельности в БУЗОО «РД № 2 происходит из следующих источников, представленных в таблице 20:

 

Таблица 20 - Источники финансирования.

 

год	Приобретение и модернизация оборудования	расходы	Доля в общих расходах	Доля в общем объеме финансирования
	бюджет		9411,8	4,04
	ФФОМС	-	61941,9	0,00
	пл.услуги	97,54	2169,39	4,50
	Всего:	477,54	73523,1	0,65
	бюджет	769,8	11676,6	6,59
	ТФОМС		69322,6	0,00
	пл.услуги	42,7	12297,1	1,86
	Всего:	812,5	83296,3	0,98

 

За период с 2010 по 2011 год произошло перераспределение финансирования по источникам. Если в 2010 году приобретение оборудования финансировалось в основном за счет средств обязательного медицинского страхования (70,08%), то в 2010 – 2011годах статья «приобретение оборудования» финансируется уже в основном за счет бюджета, но доля, выделяемая из него на эти цели мала 1,57%, 4,04%, 6,59% за 2010– 2011 год, хотя отмечается ее рост. Доля же финансирования за счет платных услуг заметно возросла (на 54%).

Общий объем финансовых поступлений за 2011 год составил 83296 тыс.рублей. За счет финансирования из бюджета производится содержание основных средств учреждения.

Таблица 21 - Структура Доходов БУЗОО «РД № 2 за 2010-2011[приложение 11]

подразделения	Бюджетная деятельность	Вн.деятельность	Платные услуги
Стационар					-	-
Женская консультация
итого

Анализирую структуру и изменение статьи доходы, можно заметить, что

динамика финансирования из ОМС имеет следующую картину:

- по стационару доходная часть увеличилась на 118 %

- по поликлинике доходная часть увеличилась на 141 %

доходы от платных услуг в течение трех лет увеличились на 173 % в год

Данная динамика представлена в таблице 22.

Рост доходов произошел по причинам проведения целевых программ, в которых участвуют все муниципальные предприятие здравоохранения. Финансирование производилось по программам:

- профилактика инфекционных заболеваний

- здоровье матери и ребенка

- вакцинация населения

- другие социально – значимые направления

Таблица 22 - Отклонения по статье «доходы» в %[приложение 11]

Подразделения	Бюджет	ОМС	Платные услуги
2010к 2009	2011к 2010	2010к 2009	2011к 2010	2010к 2009	2011к 2010
Стационар					-	-
Поликлиника
Итого

 

Анализ доходов по статьям бюджетных и внебюджетных источников показывает на рост и тех и других показателей. Это может являться положительным показателем, при отсутствии роста уровня расходов, анализ которых приведен ниже в динамике за 2 года.

Отклонение по статье доходы, прежде всего, связаны с развитием национальных проектов охраны здоровья, на которое бюджет и ОМС выделяет дополнительные средства. Что же касается платных услуг, то рост показателя по данной статье связан, прежде всего, с уровнем повышения цен на определенные услуги, оказываемые учреждением

Все эти источники дохода являются не менее значимыми для БУЗОО «РД № 2 и вносят свой вклад в бюджет учреждения.

Таблица 23 - Фактические расходы БУЗОО «РД № 2 за 2010-2011г[приложение 11]

Подразделения	Бюджет	ОМС	Платные услуги
Стационар					-	-
Поликлиника
Итого

 

Фактические расходы БУЗОО «РД № 2 на протяжении двух лет почти не поменяли свою структуру, в отличие от роста их показателя.

Учреждение делит свои расходы на 3 сферы, по которым осуществляет направление денежных средств.

- за счет бюджетных средств осуществляется оплата коммунальных услуг, заработной платы, и капитального строительства. Доля этих расходов составляет 30 % от общего числа расходов

-за счет средств фонда медицинского страхования осуществляется покупка необходимых медикаментов и хоз. инвентаря. Доля этих расходов в БУЗОО «РД № 2 самая низкая

-платные услуги направляются на совершенствование оборудования данной поликлиники и представительские расходы

И только остальные 20 % от общей суммы расходов приходятся на обновление оборудования, строительства и капитальный ремонт.

Не редко части расходов, переплетаются между собой. И одна статья расходования денежных средств гаситься другой. Так как часто финансирование необходимых затрат производиться не вовремя, и одни статьи перекрывают другие. Динамика изменения по статьям расхода представлена в таблице 24.

Таблица 24 - Отклонения по статье расходы,% [приложение 11]

Подразделения	Бюджет	ОМС	Платные услуги
2010к 2009	2011к 2010	2010к 2009	2011к 2010	2010к 2009	2011к 2010
Стационар					-	-
Поликлиника
Итого

 

Как видно из таблицы 24, фактические расходы учреждения по бюджету оказались выше, чем доходы, это свидетельствует о неблагоприятной ситуации, хотя нужно отметить, что финансирование увеличивается из года в год, т.е. имеет положительную тенденцию. Еще можно отметить, что отделение стационара не оказывает платных услуг.

Отклонение по статям расходы имеет также динамику увеличения:

По стационару с 2009 по 2011 год статья расходов увеличилась на 128 000 тыс. руб. По поликлинике с 2009 г по 2011 год статья расходов увеличилась на 122 000 тыс. рублей. В общей структуре расходов наиболее удельный вес имеют расходы по коммунальным платежам: электроэнергии, отоплению, водоснабжению. Постоянно приходится обновлять фасад здания и износившуюся мебель и постельное белье. Так же основной статьей расходов является приобретение лекарственных средств и хоз. инвентаря.

Однако поскольку эта таблица характеризует только финансовую деятельность за определенный период и не отражает кредиторскую и дебиторскую задолженность, а также наличие средств на счетах, то, таким образом, она не дает истинной характеристики финансов учреждения.

Таким образом, основными проблемами учреждения являются высокие расходы на коммунальные платежи и заработную плату, на финансирование которых закладывается внушительные суммы. Бюджетное финансирование и оказание некоторых платных услуг не способно покрыть всех расходов БУЗОО «РД № 2.

Фактические расходы учреждения по бюджету оказались выше, чем доходы, это свидетельствует о неблагоприятной ситуации, хотя нужно отметить, что финансирование увеличивается из года в год, т.е. имеет положительную тенденцию.

Доходы от рыночных продаж работ и услуг БУЗОО «РД № 2. (74,7% всех доходов в 2010 году) выросли за анализируемый период на 56,57%. Остальная часть доходов приходится на долю прочих доходов (25%), а в 2011 году эта статья занимает основную долю в доходах – 96,7%. В целом доходы значительно выросли, темп роста доходной части опережает темп роста расходов.

За счет резкого роста расходной части значительно увеличился чистый операционный результат от внебюджетной деятельности: если в 2010 году он составил 82,672 тыс. руб., то в 2011 году уже 3056,065 тыс. руб.

Необходимо отметить, что для БУЗОО «РД № 2 характерен значительный удельный вес расхо­дов на заработную плату и оплату коммунальных услуг. Можно отметить, что наблюдается переориентация источников финансирования. Если раньше основная доля бюджетных средств тратилась на оплату труда и приобретение услуг, то с 2010 года основная их доля тратится на приобретение услуг и закупку материальных активов.

При анализе кассового исполнения сметы расходов в учре­ждениях был выявлен перерасход бюджетных средств по таким основ­ным статьям, как расходы на заработную плату, продукты пи­тания, медикаменты и перевязочные средства, совокупный удельный вес которых обычно составляет более 70% расходов по текущему содержанию учреждения. Это связано с тем, что финансирование перерасхода по этим статьям может осущест­вляться лишь за счет сокращения финансирования по другим статьям.

Выявление фактов нецелевого использова­ния средств как в виде экономии, так и их перерасхода в разре­зе отдельных статей имеет важное значение для соблюдения финансовой дисциплины в учреждении и успешного выполне­ния им возложенных задач. Проведенный анализ указывает на то, что необходимо провести мониторинг оказываемых дополнительных платных услуг и пересмотреть перспективы по их предоставлению.

Как показал анализ исследуемого учреждения, работу БУЗОО «РД № 2 нельзя назвать достаточно эффективной, так как в его деятельности обнаруживаются проблемы, связанные с неисполнением сметы доходов и расходов.

В деятельности предприятия выявлены следующие проблемы:

- отклонения в исполнении смет

- неэффективное использование полученных доходов

- нецелевое использование выделенных бюджетных средств

Эти проблемы решаемы и вытекают они из следующих недостатков:

- низкая техническая оснащенность

- повышение количества и качества медицинских услуг

- неэффективное использование оборотных средств

В главе 3 разработаем ряд мероприятий, которые помогут привлечь дополнительные финансовые ресурсы и устранить вышеназванные проблемы.

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: