Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Расчет общепроизводственных расходов




тыс.руб.

Показатели Предбаз. период Период регулирования Период регулирования
факт по данным п/п по зак-ю Госкомитета по тарифам по расчету экспертов по данным п/п по расчету экспертов
январь-июнь (факт) июль-декабрь (ожид.) всего 2011 год
ФОТ 468,00 511,10 511,10 591,41 591,41 1 182,81 511,10 1 265,61
Отчисления на соц. нужды 122,62 174,80 174,80 202,26 202,26 404,52 174,80 382,21
Электроэнергия на общепроизв. нужды 74,00 107,86 107,86 56,72 31,48 88,20 120,50 93,48
Водоснабжение и водоотведение 0,54 1,08 1,08 0,39 0,39 0,79 1,08 0,84
Амортизация ОПФ общепроизводственного назначения 75,00 80,00 80,00 43,77 43,77 87,54 85,00 67,44
Ремонт 0,00 78,00 78,00 0,00 78,00 78,00 78,00 83,46
Охрана труда 12,00 16,00 16,00 2,00   2,00 28,00 2,14
Услуги автотранспорта, в том числе: 1,00 0,00 0,00 22,00 0,00 22,00 0,00 23,33
- собственный автотранспорт 0,00 0,00   19,00   19,00 0,00 20,33
- услуги сторонних организаций 1,00 0,00   3,00   3,00 0,00 3,00
Услуги сторонних организаций по договорам: 670,87 556,00 556,00 365,00 452,54 817,54 836,00 802,33
аренда автомашин 388,00 396,00 396,00 99,00 289,00 388,00 420,00 415,16
страхование транспортных средств 10,00 12,00 12,00     0,00 13,00  
ремонт авто 140,00 0,00       0,00 148,00  
страхование опасных объектов (котельных) 129,87 148,00 148,00 118,00   118,00 195,00 118,00
консультационные услуги 3,00 0,00       0,00 60,00  
ТО КИПиА       148,00 111,00 259,00   259,00
предаттестационная подготовка работников         10,17 10,17   10,17
Аттестация раб. мест         42,37 42,37    
Прочие 155,00 201,71 264,71 90,00 95,00 185,00 266,00  
ГСМ 99,00 192,71 192,71 42,00 57,00 99,00 204,00 197,32
материалы 49,00 0,00 0,00 38,00 38,00 76,00 53,00 105,93
техосмотр 7,00 7,00 7,00 4,00   4,00 7,00 81,32
ОСАГО 0,00 2,00 2,00 5,00   5,00 2,00 4,00
командировочные расходы       1,00   1,00   5,00
Итого 1 579,03 1 726,54 1 789,54 1 373,55 1 494,85 2 868,41 2 100,48 2918,16
Справочно:                
Удельные общепроизводственные затраты (на 1 реализованную Гкал) 50,76 45,91 47,58 59,43 105,97 77,07 55,85 83,87

 

Рассчитанная экспертами сумма общепроизводственных расходов на 2012 год на 38,9% выше плана предприятия на данный период. Удельные общепроизводственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по расчету экспертов составили 83,87 руб./Гкал, что на 50,1% выше плана предприятия и на 8,8% выше ожидаемой величины за 2011 год.

 

Общехозяйственные расходы на оплату труда, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение, амортизацию и ремонт ОФ общехозяйственного назначения рассчитаны в разделе «Проверка расчетов производственной программы».

Помимо них в состав общехозяйственных расходов предприятия включены затраты на услуги сторонних организаций общехозяйственного характера и т.п. Согласно данным бухгалтерского учета предприятия, расходы на эти нужды в 2010 году составили 4970,37 тыс.руб., план на 2012г – 6469,5 тыс.руб.

При расчете экономически обоснованного тарифа на 2011 год экспертами затраты на аудиторские услуги, услуги Таткоммунэнерго, БКР-финанс приняты согласно заключенным договорам, средства на страхование – в размере факта 2010 года, остальные расходы – по факту 2010 года, 1 полугодия 2011 г. с учетом инфляции.

Таблица 3.27

Расчет общехозяйственныхрасходов

тыс.руб.

Показатели Предбаз. Период Период регулирования Период регулирования
Факт по данным п/п по закл-ю Госкомитета по тарифам по расчету экспертов по данным п/п по расчету экспертов
январь-июнь (факт) июль-декабрь (ожид.) всего 2011 год
ФОТ АУП 2636,00 3066,40 3066,40 1278,64 1278,64 2557,28 3066,40 2736,29
Отчисления на соц. нужды 690,63 1048,71 1 048,71 437,29 437,29 874,59 1048,71 935,81
Электроэнергия на общехоз. нужды 221,45 278,63 278,63 171,03 94,13 265,16 311,28 281,07
Водоснабжение и водоотведение на общехозяйственные нужды 1,29 2,44 2,44 1,00 1,00 2,01 2,51 2,15
Амортизация ОПФ общехозяйственного назначения 183,00 190,00 190,00 91,38 91,38 182,76 190,00 172,81
Ремонт   31,00 31,00     31,00  
Плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ 14,00 121,03 89,27 32,41 32,41 64,82 60,00 64,82
Транспортный налог 21,00 20,00 20,00 7,00 7,00 14,00 20,00 26,00
Земельный налог 49,00 52,00 46,00 32,35 32,35 64,70 52,00 64,70
Налог на имущество 0,00 140,00 125,00 59,00 59,00 118,00 122,00 153,74
Средства на страхование 68,00 72,00 72,00 73,84   73,84 72,00 79,01
Охрана труда 2,00 5,00 5,00 0,47 4,50 4,97 5,00 5,32
Услуги сторонних организаций по договорам 882,00 805,00 805,00 277,46 531,65 809,11 820,00 808,75
ремонт оргтехники 24,00 54,00 54,00 4,86 12,00 16,86 54,00 18,04
вывоз ТБО   2,00 2,00   2,00 2,00 2,00 2,14
услуги связи 74,00 92,00 92,00 47,96 47,96 95,92 92,00 102,63
подписка 6,00 20,00 20,00 0,43 5,00 5,43 20,00 5,81
объявление в газете 5,00 3,00 3,00 5,04   5,04 3,00 5,40
информационные услуги 93,00 226,00 226,00 75,41 75,41 150,82 226,00 150,82
аудиторские услуги 40,00 180,00 180,00 14,40 42,80 57,20 180,00 61,20
программное обеспечение 72,00 101,00 101,00 13,19 13,19 26,38 101,00 28,22
подготовка кадров   93,00 93,00 10,17 2,00 12,17 93,00 13,02
ведение реестра акционеров 12,00 12,00 12,00 6,61 6,61 13,22 12,00 14,15
разработка нормативов по экологическим платежам   20,00 20,00     0,00 20,00  
утилизация отходов 2,00 2,00 2,00   2,00 2,00 2,00 2,14
услуги по приему платежей 539,00 0,00       0,00 0,00  
ремонт автотранспорта 15,00 0,00   34,14   34,14 15,00 15,00
услуги РПО "Таткоммунэнерго"       50,85 305,08 355,93   355,93
услуги БКР-Финанс"       14,40 17,60 32,00   34,24
Прочие 202,00 659,62 883,06 80,91 140,71 221,62 668,62 226,90
представительские расходы 10,00 20,00 20,00   5,00 5,00 20,00 5,00
командировочные 0,00 19,00 19,00 0,80 1,00 1,80 19,00 1,80
материалы 50,00 399,62 399,62   50,00 50,00 399,62 53,50
ГСМ 132,00 218,00 218,00 69,09 69,09 138,18 218,00 138,18
охрана труда     0,00        
почтовые расходы (заказные письма) 1,00 1,00 1,00 0,62 0,62 1,24 1,00 1,24
техосмотр авто 0,00 2,00 2,00     0,00 2,00  
изменения в учредительные документы (нотариус) 2,00 0,00       0,00 2,00  
ГИБДД госпошлина 5,00 0,00       0,00 5,00  
разрешение на выбросы 2,00 0,00       0,00 2,00  
канц.товары       10,40 15,00 25,40   27,18
прочие     223,44     0,00    
Итого 4970,37 6491,82 6662,50 2542,79 2710,07 5252,86 6469,52 5498,05
Справочно                
Удельные общехозяйственные затраты (на 1 реализованную Гкал) 159,77 172,61 177,15 110,02 192,12 141,14 172,02 158,02

 

Рассчитанная экспертами сумма общехозяйственных расходов на 2012 год на 15,1% ниже плана предприятия на этот период, на 4,6% выше ожидаемой суммы за 2011 год.

Удельные общехозяйственные затраты в расчете на 1 реализованную Гкал в 2012 году по плану экспертов составят 158,02 руб./Гкал, это на 8,1% ниже плана предприятия и выше ожидаемой величины на 2011г. на 11,9%.

Калькуляция расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии

Сводная калькуляция расходов на производство и передачу тепловой энергии приведена в таблице 3.28.

Таблица 3.28

Сводная калькуляция расходов

тыс.руб.

Показатели Предбаз. период Период регулирования Период регулирования
факт по данным п/п по закл-ю Госкомитета по тарифам по расчету экспертов по данным п/п по расчету экспертов
январь-июнь (факт) июль-декабрь (ожид.) всего 2011 год
Прямые расходы, в том числе: 28 013,61 36 327,00 36 327,00 17 653,53 14 221,22 31 874,75 37 214,01 35 161,67
- производство тепловой энергии 27 053,96 35 090,50 34 730,34 16 285,85 12 617,65 28 903,50 35 967,55 31 842,02
- передача тепловой энергии 959,65 1 236,50 1 596,67 1 367,68 1 603,57 2 971,25 1 246,46 3 319,65
Общепроизводственные расходы 1 579,03 1 726,54 1 789,54 1 373,55 1 494,85 2 868,40 2 100,48 2 918,16
Общехозяйственные расходы 4 970,37 6 491,82 6 662,50 2 542,79 2 710,07 5 252,86 6 469,52 5 498,03
Всего расходов по полной себестоимости 34 563,01 44 545,37 44 779,05 21 569,87 18 426,13 39 996,00 45 784,01 43 577,86

 

Ожидаемая себестоимость услуг теплоснабжения за 2011 год по расчету экспертов должна быть на 10,7% ниже утвержденного уровня.

Полная плановая себестоимость на 2012 год, рассчитанная экспертами:

· ниже плана предприятия на этот период на 4,8%,

· выше ожидаемой фактической себестоимости за 2011г. – на 9%,

· ниже утвержденного плана на 2011 год – на 2,6%.

 

3.7. Анализ обоснованности и целесообразности расходов предприятия,
напрямую не связанных с производственным процессом

ОАО «Тетюшское ПТС» основной вид деятельности – выработка и передача тепловой энергии (97,9% выручки в 2010 году). Поэтому косвенные расходы (общехозяйственных) практически полностью относятся на теплоснабжение. Для увеличения доходов и эффективного распределения расходов предприятие планирует и уже пытается оказывать дополнительные работы, например, техническое обслуживание тепловых сетей и отопительного оборудования, транспортные услуги.

Экспертам представляются недостаточно обоснованными расходы на консультационно-информационные услуги со стороны ОАО РПО «Таткомунэнерго», включаемые в себестоимость предприятия. По мнению экспертов, в случае необходимости целесообразно оказание услуг разового характера - конкретной услуги с конкретной оплатой, а не обязательный платеж (как это происходит - ежемесячно в форме предоплаты по 35 тыс.руб. с учетом НДС).

 

 

Выводы

1. На предприятии инвестиционная программа не разрабатывается и не планируется. Экспертами прибыль в качестве источника финансирования не рассматривается.

2. Открытые конкурсы по отбору подрядных организаций предприятием не проводились. Выбор подрядчика производится исходя из предлагаемой им цены, по рекомендации либо по результатам сбора информации о качестве оказываемых им услуг.

В связи с принятием Федерального закона №223-ФЗ от 18.07.2011г. "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности (в т.ч в сфере теплоснабжения)обязаныразработать положение о закупках и разместить его на официальном сайте по госзакупкам. Преимущественными способами закупок являются открытые торги в форме конкурса или аукциона (хотя допускаются и другие формы закупок).





©2015- 2017 megalektsii.ru Права всех материалов защищены законодательством РФ.