Оптимизация дебиторской задолженности

 

Допустим, ООО «ЕВА» удалось

- договориться с банком об отсрочке части кредита на 2 года в сумме 200 тыс. руб.;

- оформив вексель с одним из поставщиков на сумму 278,5 тыс. руб., с другим - на сумму 50 тыс. руб.;

- расплатиться с работниками готовой продукцией на сумму 10 тыс. руб.;

- расплатиться с бюджетом на сумму 90 тыс. руб.;

- продать часть готовой продукции и выдать работникам заработную плату в сумме 290 тыс. руб.

Тогда суммарное уменьшение текущих пассивов составит 918,5 тыс. руб.

При этом текущие активы уменьшатся из-за уменьшения денежных средств и запасов готовой продукции на 390. Произведем расчет коэффициентов ликвидности в следующей таблице:

 

 

Таблица 39 – Показатели ликвидности

Наименование показателя	Отчетные даты	Измене-ние
	01.06.2010	01.01.2012
Текущие активы	5 324	4 934	-390
Текущие пассивы	9 191	8 273	-919
Коэффициент общ ликвидности	0,58	0,60	0,02
Денежные средства			-
Краткосрочные финансовые вложения			-
Дебиторская задолженность (счета к получению)			-
Готовая продукция	1 554	1 254	-300
ТА - запасы и затраты	2 114		-1 738
Текущие пассивы	9 191	8 273	-919
Коэффициент срочной ликвидности	0,23	0,3	0,07
Денежные средства			-
Текущие пассивы	9 191	8 273	-919
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,008	0,009	0,001

 

Таким образом, общая ликвидность увеличится на 0,02; текущая ликвидность уменьшится на 0,07; абсолютная ликвидность увеличится на 0,001.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Анализ финансового состояния представляет собой научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов предприятия с целью получения ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Для оценки финансового состояния предпри­ятия, его финансовой устойчивости можно использовать систему финансовых коэффициентов, которые позволяют не только исчис­лить соответствующие соотношения, но и дают возможность сопос­тавить их с принятыми в практике нормативными значениями. Это обеспечивает достаточную объективность в оценке финансового состояния предприятия.

Улучшение финансового состояния является заключительным итогом настоящего дипломного проекта.

Определена методика проведения анализа финансового состояния и определены основные показатели его оценки.

Сравнив расчетные оценочные коэффициенты с нормативными значениями, проанализировав динамику изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на основании данных бухгалтерского и финансового учета, других источников определено финансовое положение анализируемого предприятия в отчетном периоде:

- предприятие осуществляет прибыльную деятельность и обеспечивает поддержание и расширение производства;

- предприятие имеет потенциальные возможности для улучшения финансового состояния.

В результате анализа выявлены наиболее сложные проблемы в управлении предприятием, разработаны пути по их решению.

В связи с тем, что предприятие только открылось и начало свою деятельность, структура актива и пассива баланса не сбалансированы.

На рассматриваемом предприятии выявлено кризисное финансовое состояние, т.к. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации соответствует (-,-,-). Это связано с фазой становления предприятия.

Предприятие признаем финансово неустойчивым и ухудшающим свое положение.

Величина СОС на начало и конец периода отрицательная, наблюдается тенденция ухудшения.

Предприятие признаем на основании коэффициента текущей ликвидности и значения СОС неликвидным, испытывающим проблемы с краткосрочной и среднесрочной ликвидностью.

В краткосрочном и среднесрочном периоде баланс не ликвиден, т.к. наблюдается недостаток краткосрочных платежных средств. Т.е. текущие платежи больше текущих поступлений. Долгосрочная ликвидность хорошая

Рентабельность по всем показателям положительная, это связано с получением за первый период работы положительной чистой прибыли и прибыли от реализации продукции.

Для преодоления этих дисбалансов в финансовом состоянии выработаны мероприятия по направлению стратегических действий, по маркетинговым мероприятиям, направленным на увеличение выручки, по интенсификации использования оборудования, по работе с кредиторской задолженностью.

Т.о. предложен комплекс взаимосвязанных мероприятий по увеличению прибыльности и увеличению экономической эффективности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: В 2 ч. — М.: Юрид. лит., 2009 — Часть первая, вторая. 350 С.

2. Алпатов А.А. Управление реструктуризацией предприятий. М.: Высшая школа приватизации и предпринимательства, 2008. 287 С.

3. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия. М.: ЮНИТИ, 2007. 199 С.

4. Беляев С. Г. Теория и практика антикризисного управления / С.Г. Беляев, В.И. Кошкин. — М.: ЮНИТИ, 1996. – 420 с.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. 257 С.

6. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника-Центр: Эльга, 2007. 396 С.

7. Бобылева А.3. Финансовый менеджмент. М.: УРАО, 2007. 248 С.

8. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. М.: РАГС-Экономика, 2008. 478 С.

9. Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. С. Финансовый менеджмент: Полный курс / Пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 2007. 671 С.

10. Горелов Н. А. Антикризисное управление: учебник для вузов / Н. А. Горелов. — СПб., 2000. – 322 с.

11. Гохан П. Слияния, поглощения и реструктуризация компаний / П. Гохан. - М.: Альпина, 2004. – 218 с.

12. Дамодаран А. Инвестиционная оценка / А. Дамодаран. - М.: Альпина, 2004. – 290 с.

13. Дондуков А.Н. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в РФ / А.Н. Дондуков. - М.: Грааль, 2001. – 180 с.

14. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. - Мн.: БГЭУ, 2001. – 280 с.

15. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008. 549 С.

16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. 767 С.

17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2007. 712 С.

18. Кондратьев Н. Д. Избранные сочинения. М.: Экономика, 2007. 446 С.

19. Кондратьев Н.Д. Основные проблемы экономической статики и динамики: Предварительный эскиз. М.: Наука, 2007. 253 С.

20. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. М.; ЮНИТИ, 2006. 187 С.

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. М.: Дело и Сервис, 2007. 369 С.

22. Модульная программа для менеджеров: Антикризисное управление: В 17т. Т. 11. М.: ИНФРА-М, 2007. 698 С.

23. Росс С., Вестерфилд Р.. Джордан Б. Основы корпоративных финансов / Пер. с англ. М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2007. 674 С.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс на 1 июля 2011 года

АКТИВ	Код. Стр	На начало периода	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы,
В том числе: сырье, материалы, и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе: покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе: покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства.
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Продолжение приложения А

ПАССИВ	Код стр.	На начало периода	На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонды соц сферы
Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность,
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Авансы полученные
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Отчет о прибылях и убытках за первое полугодие 2011 года

Наименование показателя	Отчетный период	Предыдущий период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр. 010)	2 370
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020)
Валовая прибыль (стр. 029)	2 099
Коммерческие расходы (стр. 030)
Управленческие расходы (стр. 040)
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 050)
II Операционные доходы и расходы
Проценты к получению (стр. 060)
Проценты к уплате (стр. 070)
Прочие операционные доходы (стр. 090)
Прочие операционные расходы (стр. 100)
Внереализационные доходы (стр. 120)
Внереализационные расходы (стр. 130)
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 140)
Текущий налог на прибыль (стр. 150)
Чистая прибыль (стр. 190)

 

 

⇐ Предыдущая123456

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: