 |
Расчет инвестиционных затрат проектируемого предприятия.
|
|
|
|
Под инвестиционными затратами понимают инвестиции, которые обеспечивают подготовку и реализацию проекта. Результаты расчета инвестиционных затрат проектируемого предприятия представлены в таблице 5.
Таблица 5. Инвестиционные затраты.
| Инвестиционные затраты | Сумма, тыс. грн |
| 1. Прединвестиционные исследования. Подготовит. работы | 1532,6 |
| 2. Освоение земельного участка | 350,5 |
| 3. Инфраструктура | 1752,6 |
| 4. Технология | 81,7 |
| 5. Оборудование | 7491,7 |
| 6. Строительные работы | 9660,0 |
| 7. Пусконаладочные работы | 374,6 |
| 8. Подготовка кадров | 193,2 |
| 9. Накладные расходы | 1990,4 |
| 10. Оборотные средства | 4528,3 |
| Всего: | 27955,7 |
Статья “Оборудование”. По статье “Оборудование” планируют затраты на приобретение оборудования (по первоначальной стоимости). Первоначальная стоимость оборудования включает стоимость его приобретения, заготовительно-складские расходы и стоимость монтажа оборудования, которые принимаем условно как 10 % от его стоимости приобретения. Остальные неучтенные расходы принимаем 20 % первоначальной учтенной стоимости внедряемого оборудования. Сумма этих расходов и составит первоначальную стоимость оборудования.
Таблица 6.Сметно-финансовый расчет стоимости приобретения внедряемого оборудования
| Наименование оборудования | Число един. | Стоимость един. обор-я, тыс.грн | Сметная стоимость, тыс.грн |
| 1.Бункер- питатель ВБШ-20 | 15,0 | 90,0 | |
| 2.Дробилка ВДГ-20 | 24,0 | 96,0 | |
| 3.Дробилка ЦДГ-20 | 20,0 | 120,0 | |
| 4.Бентонитомешалка | 15,0 | 60,0 | |
| 5.Пресс ВПО-20 | 150,0 | 900,0 | |
| 6.Сульфитодозатор ВСАУ | 40,0 | 240,0 | |
| 7.Насос ВЦН-20 | 2,2 | 53,5 | |
| 8.Дрожжегенератор | 3,2 | 19,2 | |
| 9.Установка «Украинская» | 38,0 | 418,0 | |
| 10. Мерник | 1,8 | 10,8 | |
| 11.Винификатор | 35,0 | 490,0 | |
| 12.Резервуары вертик | 8,0 | 48,0 | |
| 13.Резервуары для хранения | 16,0 | 2560,0 | |
| 14.Эгализатор | 65,0 | 260,0 | |
| 15. Стекатель ВССШ-20 | 35,0 | 210,0 | |
| 16. Отстойник ВУД-О | 25,0 | 100,0 | |
| Итого: стоимость приобретения | 5675,5 | ||
| Транспорт, заг.-склад расходы, монтаж (10%) | 567,6 | ||
| Первоначальная учтенная стоимость | 6243,1 | ||
| Неучтенные расходы (20 %) | 1248,6 | ||
| Первонач. стоимость внедр. оборудования | 7491,7 |
|
|
|
В статье “Строительные работы” планируются затраты на строительство новых зданий.
Таблица 7. Сметно-финансовый расчет стоимости строительных работ.
| Характер работ | Объем работ, м3 | Стоимость единицы работ, тыс. грн | Сметная стоимость, тыс. грн |
| 1. Производственный корпус | 3713,3 | 1,80 | 6683,9 |
| 2. Административный корпус | 583,1 | 1,80 | 1049,6 |
| 3. Зарядная | 219,6 | 1,80 | 395,3 |
| 4. Трансформаторная подстанция | 465,1 | 1,80 | 837,2 |
| 5. Котельная | 385,6 | 1,80 | 694,1 |
| Итого: | 9660,0 |
По статье “ Пусконаладочные работы” планируем затраты на пусконаладку технологического оборудования, оборудования инженерных коммуникаций, обслуживающих производство и системы управления (5% от первоначальной стоимости внедряемого оборудования):
7491,7 ´ 0,05 = 374,6 тыс. грн
Затраты по статье “Инфраструктура” на прокладку инженерных коммуникаций, дорог, систем водо- и энергоснабжения и других элементов производственной инфраструктуры принимаем в размере 10 % от суммы расходов по статьям с 5 по 7.
(7491,7 + 9660,0 + 374,6) ´ 0,10 = 1752,6 тыс. грн
По статье «Освоение земельного участка» затраты принимаем в размере в размере 2 % от суммы расходов по статьям с 5 по 7
(7491,7 + 9660,0 + 374,6) ´ 0,02 = 350,5 тыс. грн
По статье «Технология» указываем стоимость прав пользования технической документацией в размере 1,1 % от стоимости оборудования
7491,7 ´ 0,011 = 81,7 тыс. грн.
По статье «Подготовка кадров для эксплуатации объектов» затраты принимаем в размере в размере 2% от сметно-финансовой стоимости строительных работ
|
|
|
9660,0 ´ 0,02 = 193,2 тыс. грн
Статья “Накладные расходы” показывает маркетинговые и организационные расходы по проекту (принимаем 10 % от стоимости проекта):
(350,5 + 1752,6 + 81,7 + 7491,7 + 9660,0 + 374,6 + 193,2) ´ 0,10 = 1990,4 тыс. грн
По статье “Прединвестиционные исследования и подготовительные работы” планируем расходы в размере 7,0 % от стоимости проекта.
(350,5 + 1752,6 + 81,7 + 7491,7 + 9660,0 + 374,6 + 193,2 + 1990,4) ´ 0,07 = 1532,6 тыс. грн
Статья “Оборотные средства” показывает расходы на закупку пусковой партии сырья и материалов для производства (принимаем 8,0% от чистого дохода):
56603,39 ´ 0,08 = 4528,3 тыс. грн
Итого инвестиционные затраты составят 27955,7 тыс. грн, в том числе
собственные средства – 11955,7 тыс. грн (42,8%);
заемные средства (кредит банка) - 16000,0 тыс. грн (27,3%).
Планирование деятельности винзавода.
Производственная программа.
В этом разделе определяем производственную программу предприятия. Исходными данными при определении ее служат запроектированная производственная мощность предприятия и плановый коэффициент ее использования, причем планируемый объем не должен превышать потенциальный объем производства, рассчитанный в табл. 4. Годовой объем реализации виноматериалов в ассортименте по кварталам года указываем в табл. 8.
Таблица 8. Объем продаж, дал.
| Ассортимент | 2012 г. | в т.ч. по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1.Хересные | |||||
| 2.Белые креп. (ост.) | |||||
| 3.Красные креп.мар. (Портвейн) | |||||
| 4.Крас. креп. (ост) | |||||
| Итого |
Расчет численности работников и фонда оплаты труда.
Из таблицы в приложении находим среднесписочную численность рабочих, соответствующую планируемому объему производства виноматериалов:
· дробильно-прессовое отделение - 2 чел;
· отстойно-бродильное отделение - 10 чел;
· цех хранения и обработки виноматериалов - 13 чел;
Итого - 25 чел.
Численность остальных категорий персонала по основной деятельности определяют на базе рассчитанной численности основных производственных рабочих в табл. 9.
Таблица 9. Среднесписочная численность и фонд оплаты труда всех категорий
|
|
|
работников персонала по основной деятельности
| Категории работников | Уд. вес категории, % | Численность, чел | Среднемесячная осн. з/плата, грн | Годовой фонд осн. з/платы, грн | Годовой фонд дополнит. з/платы, грн | Общий фонд осн. и доп. з/платы, грн |
| Осн. рабочие | ||||||
| Вспомогательные рабочие | ||||||
| Руководители, специалисты | ||||||
| МОП | ||||||
| Итого |
Принимаем, что дополнительная зарплата составляет 60% от основной зарплаты.
Основная заработная плата основных производственных рабочих на 1000 дал виноматериалов составит (годовой фонд основной зарплаты основных производственных рабочих разделить на годовой объем производства):
467500: 702,685 = 562,13 грн
Производительность труда 1 работника персонала по основной деятельности составит:
56603,39: 42 = 1347,70 тыс. грн
Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности.
3.3.1. Составление плановой калькуляции себестоимости.
Плановую калькуляцию себестоимости реализованной продукции определяем на 1000 дал виноматериалов.
3.3.1.1. Расчет прямых материальных затрат.
3.3.1.1.1.
Таблица 11. Стоимость сырья и основных материалов для хересных
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 14,609 | 3000,00 | 43827,61 |
Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для белых крепких орд (остаток)
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 12,326 | 2600,00 | 32046,73 |
| Спирт, дал | 118,18 | 80,00 | 9454,28 |
| Итого по статье | 41501,01 |
Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для красных креп.мар. (Портвейн)
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 12,569 | 3200,00 | 40219,95 |
| Спирт, дал | 132,87 | 80,00 | 10629,38 |
| Итого по статье | 50849,33 |
Таблица. Стоимость сырья и основных материалов для красных креп. (ост)
| Наименование | Норма расхода, т | Цена за ед. сырья, грн | Сумма, грн |
| Виноград, т | 12,980 | 2800,00 | 36344,76 |
| Спирт, дал | 102,22 | 80,00 | 8177,57 |
| Итого по статье | 44522,33 |
3.3.1.1.2.
|
|
|
Таблица 12. Стоимость вспомогательных материалов.
| Наименование | Норма расхода, кг | Цена за единицу, грн | Сумма, грн |
| SO2 Бентонит Желатин ЖКС Фильтр-картон Диатомид | 0,3 20,0 0,6 1,25 5,0 15,0 | 4,50 1,75 23,65 5,20 13,32 5,40 | 1,35 35,00 14,19 6,50 66,60 81,00 |
| Итого по статье | 204,64 |
3.3.1.1.3.
Таблица 13. Стоимость топлива и энергии на технологические цели
| Наименование | Норма расхода | Тариф (себестоимость) за ед., грн | Сумма, грн |
| Пар, Гкал | 0,82 | 106,60 | |
| Вода, м3 | 53,3 | 5,74 | 305,94 |
| Электроэнергия, кВт/ч | 0,864 | 181,44 | |
| Итого по статье | 593,98 |
3.3.1.2. Расчет прямых расходов на оплату труда
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих согласно расчетам в разделе 3.2. составляет (годовой фонд основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих разделить на годовой объем производства):
748000: 702,685 = 1064,49 грн
3.3.1.3. Расчет прочих прямых расходов
3.3.1.3.1. Единый социальный взнос: 37,18 % от суммы основной и дополнительной заработной платы:
1064,49 ´ 0,3718 = 395,78 грн
3.3.1.3.2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО).
РСЭО определяем в размере 600 % от основной зарплаты основных рабочих
562,13 ´ 6,00 = 3991,83 грн
Амортизационные отчисления от первоначальной стоимости устанавливаемого оборудования (при норме амортизации 20 %) составят
(7491700 ´ 0,20): 702,685 = 2132,3 грн
Ам < РСЭО
3.3.1.3.3. Расходы на подготовку и освоение производства.
При освоении новых видов продукции эти расходы принимаем в размере 0,1% от стоимости введенных основных фондов (оборудования), деленного на годовой объем производства:
(7491700 ´ 0,001): 702,685 = 10,66 грн
3.3.1.4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные).
Это комплексная статья затрат, которая включает затраты на оплату труда с начислениями и командировки цехового персонала, амортизацию основных средств и нематериальных активов общепроизводственного назначения, расходы на содержание, эксплуатацию основных средств общепроизводственного назначения, расходы на усовершенствование технологии и организацию производства, прочие расходы. Условно принимаем эти расходы в размере 300-500% от основной заработной платы.
562,13 ´ 4,0 = 2661,22 грн
3.3.1.5. Нераспределенные постоянные и сверхнормативные производственные расходы принимаем равными нулю, поскольку планируемый объем производства виноматериалов соответствует нормальной мощности предприятия.
Результаты расчетов сводим в таблицу 14.
Таблица 14. Калькуляция себестоимости реализованной продукции 1000 дал
|
|
|
виноматериалов
| Наименование статей расходов | Хересные | Белые крепкие орд (ост) | Красные креп орд (Портв) | Красные крепкие орд (ост) |
| 1. Прямые материальные расходы | ||||
| 1.1. сырье и основные материалы | 43827,61 | 41501,01 | 50849,33 | 44522,33 |
| 1.2. вспомогательные материалы | 204,64 | 204,64 | 204,64 | 204,64 |
| 1.3. топливо и энергия на технологические нужды | 593,98 | 593,98 | 593,98 | 593,98 |
| 2. Прямые расходы на оплату труда | 1064,49 | 1064,49 | 1064,49 | 1064,49 |
| 3. Прочие прямые расходы | ||||
| 3.1. единый социальный взнос | 395,78 | 395,78 | 395,78 | 395,78 |
| 3.2. РСЭО | 3991,83 | 3991,83 | 3991,83 | 3991,83 |
| 3.3. расходы на подготовку и освоение производства | 10,66 | 10,66 | 10,66 | 10,66 |
| 4. Общепроизводственные расходы (переменные и распределенные постоянные) | 2661,22 | 2661,22 | 2661,22 | 2661,22 |
| Производственная себестоимость | 52750,22 | 50423,62 | 59771,94 | 53444,93 |
| 5. Нераспределенные постоянные производственные затраты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 6. Сверхнормативные производственные затраты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Себестоимость реализованной продукции | 52750,22 | 50423,62 | 59771,94 | 53444,93 |
3.3.2. Формирование затрат предприятия от операционной деятельности
3.3.2.1.
Таблица 15. Расчет себестоимости реализованной продукции
| Ассортимент | Годовой объем производства, тыс. дал | Себестоимость единицы реализованной продукции, грн | Себестоимость реализованной продукции, тыс. грн |
| 1.Хересные | 338,855 | 52750,22 | 17874,67 |
| 2.Белые креп. (ост.) | 100,408 | 50423,62 | 5062,95 |
| 3.Красные креп.мар. (Портвейн) | 212,082 | 59771,94 | 12676,54 |
| 4.Крас. креп. (ост) | 51,339 | 53444,93 | 2743,83 |
| Итого | 702,685 | 38358,00 |
3.3.2.2. Административные расходы.
Это – комплексная статья затрат, которая включает расходы на содержание аппарата управления и другого общепроизводственного персонала, расходы на содержание основных средств общехозяйственного использования и другие расходы общехозяйственного назначения. Условно принимаем эти расходы в размере 7,4 % от себестоимости реализованной продукции
38358,00 ´ 0,074 = 2838,49 тыс. грн
3.3.2.3. Расходы на сбыт.
Это - группа расходов, связанных с хранением и реализацией продукции, затратами на рекламу и исследование рынка. Размер их принимают на уровне 4,0 % от себестоимости реализованной продукции.
38358,00 ´ 0,04 = 1534,32 тыс. грн
3.3.2.4. Прочие операционные расходы.
Это – затраты, связанные с потерями от обесценения запасов, недостач и потерь от порчи ценностей, признанных штрафов и неустоек, др. Принимаем их размер на уровне 2,0 % от себестоимости реализованной продукции
38358,00 ´ 0,02 = 767,16 тыс. грн
Итого: расходы от операционной деятельности, которые списываются на чистый доход предприятия, составят
38358,00 + 2838,49 + 1534,32 + 767,16 = 43497,97 тыс. грн
3.3.3. Формирование расходов предприятия от обычной деятельности.
Финансовые расходы включают плату за кредит (под 20% годовых от суммы кредита в размере 16000,00 тыс. грн)
16000,00 ´ 0,20 = 3200,00 тыс. грн
Итого: расходы от обычной деятельности, которые списываются на чистый доход предприятия, составят
43497,97 + 3200,00 =46697,97 тыс. грн
3.3.4. Формирование финансового результата и чистой прибыли.
3.3.4.1. Чистый доход
|
|
|
