 |
В случае электронных расчетов принадлежность ЭЦП или ПИН-кода уполномоченному лицу выявляет программа проверки.
|
|
|
|
Судебная практика признала обоснованным списание средств со счета юридического лица по расчетному документу, содержащему только одну подлинную подпись - первую. Подпись главного бухгалтера (вторая подпись) была признана судебной экспертизой поддельной. По мнению суда, подписание платежных поручений самим генеральным директором, являющимся в соответствии со ст. 53 ГК РФ надлежащим исполнительным органом юридического лица, полномочным его представлять, служит подтверждением воли юридического лица на перечисление денежных средств согласно их реквизитам (Постановление ФАС Московского округа от 19 декабря 2006 г. по делу N КГ-А40/12083-06).
Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком
Комментарий к статье 848
Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных элементов правового режима банковского счета соответствующего вида. Как следует из редакции комментируемой статьи, этот режим может определяться законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором. Следует отметить, что современная банковская практика не знает ни одного случая, когда банковские операции определенного вида выполнялись бы в силу сложившегося внутреннего обычая делового оборота ввиду отсутствия такового.
Международные банковские расчетные операции могут осуществляться в силу обычаев делового оборота (Унифицированные правила по инкассо, ред. 1995 г., публикация Международной торговой палаты N 522; Международные стандарты банковской практики, ред. 2002 г., публикация Международной торговой палаты N 681; Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, ред. 2007 г., публикация Международной торговой палаты N 600; Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, ред. 2008 г., публикация Международной торговой палаты N 725).
|
|
|
Исходя из круга выполняемых по счетам операций как из критерия для их классификации допустимо выделить две группы банковских счетов - с общим и специальным правовым режимом.
Круг операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законом лишь примерно. Так, режим обычного расчетного счета (рублевого) предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством (см., например, гл. 45, 46 ГК; Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П), если иное не установлено договором. Стороны вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и расширить его. Например, банк не обязан производить безакцептное (бесспорное) списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (см. комментарий к ст. 854 ГК).
Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться законодательством по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает круг выполняемых по счетам операций, который по общему правилу не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка, и т.п.
Например, специальный правовой режим установлен действующим законодательством для следующих видов счетов:
а) круг банковских операций, разрешенных для транзитного валютного счета, императивно определен гл. 2 Инструкции ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации";
|
|
|
Б) специальные брокерские счета предназначены для проведения брокерами расчетов по брокерским операциям, связанным с инвестициями в ценные бумаги и иные финансовые активы и осуществляемым брокерами на основании брокерских договоров, заключенных с клиентами. На специальные брокерские счета зачисляются денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для инвестирования в ценные бумаги и иные финансовые активы, а также полученные брокером по сделкам с ценными бумагами и иными финансовыми активами, совершенным на основании брокерского договора с клиентами.
Правила проведения операций по специальным брокерским счетам установлены п. 3 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг; подп. 2 п. 2 ст. 185.4 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <1> (далее - Закон о банкротстве); п. 4 ст. 23 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" <2>; ч. 8 ст. 14 Закона о валютном регулировании; ч. ч. 3 и 4 ст. 22 Федерального закона от 20 августа 2004 г. N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" <3>; Положением о требованиях к разделению денежных средств брокера и денежных средств его клиентов и обеспечению прав клиентов при использовании денежных средств клиентов в собственных интересах брокера, утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 13 августа 2003 г. N 03-39/пс. Указанными актами предусмотрены следующие основные принципы совершения операций по специальным брокерским счетам:
--------------------------------
<1> Собрание законодательства РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.
<2> Там же. N 30. Ст. 3028.
<3> Собрание законодательства РФ. 2004. N 34. Ст. 3532.
- денежные средства клиентов брокера должны храниться на специальных брокерских счетах отдельно от собственных денежных средств брокера;
- наличие ограниченного перечня оснований для перечисления средств со специального брокерского счета на собственный счет брокера и наоборот;
|
|
|
- на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера;
- на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), может быть обращено взыскание по долгам клиента;
- специальные брокерские счета профессиональных участников рынка ценных бумаг, предназначенные для учета денежных средств нерезидентов, могут открываться только в уполномоченных банках;
в) счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств также подчиняются специальному правовому режиму. Однако круг операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством также четко, как по счетам, перечисленным выше. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. 239, гл. 24.1 БК РФ устанавливают специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях применение общего порядка бесспорного (безакцептного) списания средств (см. комментарий к ст. 854 ГК);
Г) средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотариуса с особым правовым режимом. Однако законодательство не в полной мере определяет особенности правового режима депозитного счета нотариуса.
Например, в соответствии со ст. 23 Основ законодательства РФ от 11 февраля 1993 г. о нотариате <1> денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой. Однако другие аспекты правового режима этого счета не решены законодательством. Очевидно, что такой счет должен иметь особый порядок снятия (перевода) денег, исключающий недобросовестное использование нотариусом доверенных ему сумм. Но в Положении ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. N 302-П нет специального балансового счета для открытия депозитных счетов нотариусов, не определен и его правовой режим.
|
|
|
--------------------------------
<1> Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N 10. Ст. 357.
Кроме того, неясен вопрос о судьбе сумм, не востребованных кредиторами в течение срока давности. Поскольку принцип приоритета государственной собственности не действует с 1990 г., отпали правовые основания для перечисления указанных сумм в доход государственного бюджета. Представляется, что право собственности на указанные суммы как на бесхозяйные движимые вещи может приобретаться нотариусом по истечении срока приобретательной давности по правилу п. 2 ст. 225 ГК РФ.
Также спорным является вопрос о правовой природе депозитного счета нотариуса. В настоящей работе отстаивается точка зрения, согласно которой депозитный счет нотариуса является банковским счетом и должен открываться на основании договора банковского счета. Однако существует и другая правовая позиция. Так, в соответствии с п. 6 письма Банка России от 18 декабря 2008 г. "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности" (далее - письмо ЦБ РФ от 18 декабря 2008 г.) банкам рекомендовано открывать депозитный счет нотариуса на балансовом счете N 42309 "Прочие привлеченные средства до востребования". Таким образом, по мнению Банка России, изложенному в письме ЦБ РФ от 18 декабря 2008 г., а также в письме ЦБ РФ от 8 декабря 2010 г., N 18-1-2-9/1558 в ответ на письмо Ассоциации российских банков от 27 октября 2010 г. N А-02/5-819, депозитный счет нотариуса должен открываться на основании договора банковского вклада.
|
|
|
