 |
Алгоритм проведения контрольной проверки (ревизии)
|
|
|
|
Ревизия кассы осуществляется не реже одного раза в квартал производятся ревизионными комиссиями, создаваемыми на предприятии или привлеченными аудиторами.
Для проведения ревизий кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия. Во время ревизии производится полный полистный пересчет денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. По результатам проверки кассы комиссией составляется акт.
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценных бумаг в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.), фактическое наличие бланков ценных бумаг и других бланков строгой отчетности проверяется по их видам (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в пути, производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам учреждения банка и т.п.
Проверка денежных средств, находящихся в банках на счетах (расчетном, текущем, валютном, специальных счетах), осуществляется посредством сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными выписок банка.
При обнаружении ревизией недостач или излишков денежных средств или ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
|
|
|
При автоматизированном ведении кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Вышестоящие организации (в случае их наличия) при осуществлении документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях должны производить ревизию кассы и проверять соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание уделяется обеспечению сохранности денег и ценностей в кассе.
Банки и их филиалы осуществляют контрольные функции в отношении субъектов хозяйствования, открывших у них расчетные счета. Периодичность проверок субъекта хозяйствования устанавливается банком самостоятельно в зависимости от выполнения субъектом хозяйствования требований Правил ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью исходя из экономической целесообразности выбора субъекта контроль. При этом период, за который проверяется состояние кассовой дисциплины, должен быть не менее трех месяцев, а при установлении грубых нарушений - за более длительный срок.
О серьезных, систематических нарушениях в ведении кассовых операций банки информируют Центральный банк РФ.
ЦБ РФ осуществляет контроль за проведением проверочной работы коммерческими банками по обслуживаемым субъектам хозяйствования.
Контроль за соблюдением требований Правил ведения кассовых операций физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, осуществляется налоговыми органами РФ при проведении проверок соблюдения налогового законодательства. Такая проверка в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.
Проверки соблюдения Правил ведения кассовых операций могут осуществлять также налоговые, финансовые и другие государственные контролирующие органы, в соответствии с возложенными на них обязанностями и действующим законодательством.
|
|
|
Органы внутренних дел проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей субъектов хозяйствования. Их указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежит обязательному выполнению.
Предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений, обязательны к выполнению всеми предприятиями. При этом ответственность за соблюдение Правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.
Таблица 6. Алгоритм проверки кассовых операций ООО «Стиль»
| № | Операция |
| 1 | Кассир составляет кассовый отчет |
| 2 | Аудитор контролирует все приходные и расходные документы. Включенные в отчет |
| 3 | Отбираются незакрытые платежные ведомости |
| 4 | В незакрытых платежных ведомостях кассир подсчитывает выплаченные сумы |
| 5 | Ревизор проверяет правильность выплаченных сумм. Делается запись «Учтено» красным цветом |
| 6 | Берется расписка с кассира об оприходовании и списании соответствующих документов |
| 7 | Проверенный и завизированный ревизором отчет передается в бухгалтерию для выделения сальдо по счету 50 «касса» |
| 8 | Кассир подтверждает, что в кассе не хранятся деньги ценности, не принадлежащие предприятию |
| 9 | Инвентаризируется кассовая наличность |
| 10 | Составляется акт инвентаризации кассы |
| 11 | при выявлении излишков или недостатка денег с кассира берется соответствующее объяснение |
| 12 | Проверяется состояние кассовой книги |
| 13 | Проверяется состояние кассовых документов |
| 14 | Составляется составляющий акт ревизии или аудиторской проверки |
План-график работы директора на январь
План-график работы финансового директора ООО «Стиль»на январь месяц 2011 года
| дата | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Время | ||||||||||||
| 9 | составление прогноза денежных средств на февраль | составление прогноза денежных средств на февраль | Анализ долговых соглашений | Анализ капиталовложений | Составление плана краткосрочных капиталовложений | Контроль выполнения прогноза движения денежных средств | Анализ кредиторской задолженности Анализ контрактов | Составление системы показателей, | Создание отчета о продажах | Создание отчета о продажах Выверка банковских счетов | ||
| 10 | ||||||||||||
| 11 | ||||||||||||
| 12 | ||||||||||||
| 13 | ОБЕДЕННЫЙ ПЕРЕРЫВ
| |||||||||||
| 14 | Составление прогноза денежных средств на февраль | Проверка и выверка банковских счетов | Анализ взыскания догов | Анализ капиталовложений | Составление плана краткосрочных капиталовложений | Анализ кредиторской задолженности Выверка банковских счетов | Составление системы показателей | Составление системы показателей Анализ контрактов | Создание отчета о продажах Выверка банковских счетов | Создание оперативного отчета Выверка банковских счетов | ||
| 15 | ||||||||||||
| 16 | ||||||||||||
| 17 | ||||||||||||
| дата | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| Время | Создание отчета о продажах | Контроль выполнения прогноза движения денежных средств | Анализ кредиторской задолженности Выверка банковских счетов | Анализ взыскания долгов Выверка банковских счетов | Анализ контрактов | Корректировка системы показателей | Корректировка прогноза движения денежных | Создание отчетов о продажах | Контроль выполнения прогноза движения денежных средств | Проверка и корректировка прогноза денежных средств на февраль |
| 9 | ||||||||||
| 10 | ||||||||||
| 11 | ||||||||||
| 12 | ||||||||||
| 13 | ОБЕДЕННЫЙ ПЕРЕРЫВ | |||||||||
| 14 | Создание отчета о продажах | Корректировка прогноза движения денежных средств | Корректировка прогноза движения денежных средств, с учетом результатов анализа кредиторской заложенности | Корректировка прогноза движения денежных, с учетом анализа взыскания долгов | Корректировка системы показателей Выверка банковских счетов | Контроль выполнения прогноза движения денежных средств | Создание отчетов о продажах | Создание отчетов о продажах Выверка банковских счетов | Анализ взыскания долгов, анализ кредиторской задолженности | Составление оперативных отчетов Выверка банковских счетов |
| 15 | ||||||||||
| 16 | ||||||||||
| 17 | ||||||||||
|
|
|
Заключение
В результате проделанной работы можно сделать вывод, что основными направлениями финансовой работы на предприятии являются: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В малых и средних предприятиях текущая финансовая деятельность сосредоточена внутри других отделов (бухгалтерия, администрация, информационная служба и т.д.), серьезные же финансовые решения (инвестирование, финансирование, распределение прибыли) принимает и реализует генеральная дирекция предприятия. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия. Финансовый директор, как правило, подчиняется генеральному директору предприятия, совету директоров или правлению предприятия. Структура финансовой дирекции зависит от характера хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Ее подразделениями могут быть финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др.
Последовательным раскрытием функций и задач финансов на предприятии, принципов управления финансами, понятия финансовый менеджмент была достигнута основная цель работы - определение сути и содержания деятельности финансовой службы, как информационной базы для принятия управленческих решений. Основной вывод работы заключается в том, что финансы являются важнейшим элементом управления современным предприятием. Использование финансовых «технологий» способствует повышению эффективности, снижению рисков и в конечном итоге увеличивает богатство акционеров. Игнорирование этой составляющей чревато падением эффективности или даже банкротством.
Список литературы
|
|
|
1. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Учебный курс. К: Эльга - Н, Ника - Центр, 2010.
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2008.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2009
4. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Рук. авт. колл. Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. - М: «Экономика», 2000.
5. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. - М.: «Ось-89», 2009.
6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2009.
7. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. - М: Издательство РДЛ, 2009.
|
|
|
