Расчет налога на добавленную стоимость

Таблица 6

НДС по выполненным хозяйственным операциям

Дата	Наименование операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Ставка НДС %	Сумма НДС, руб	Обоснование
Аванс
15.01	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»	600 030	18/118		п. 4 ст. 164
31.01	По договору с ООО «Темп» осуществленная перевозка генгруза судном «Речной 1»		18/118		п. 4 ст. 164
15.02	По договору с ЗАО «Трест» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»	666 700	18/118		п. 4 ст. 164
03.03	По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18/118		п. 4 ст. 164
Итого	3 053 486
Реализация
01.01- 31.03	Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»		18%		п. 3 ст. 164
10.02- 25.02	По договору с ООО «Темп» осуществленная перевозка генгруза судном «Речной 1»		18%		п. 3 ст. 164
09.01-15.01	По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»		18%		п. 3 ст. 164
20.02- 03.03	По договору с ЗАО «Трест» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18%		п. 3 ст. 164
10.03- 20.03	По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18%		п. 3 ст. 164
10.01- 20.01	По договору с ЗАО «Омега» осуществленная перевозка щебня судном «Быстрый»		18%		п. 3 ст. 164
20.01- 25.01	По договору с ООО «Мост» осуществленная перевозка песка судном «Невский»		18%		п. 3 ст. 164
15.02- 20.02	По договору с ООО «Д.С.Т» осуществленная перевозка песка судном «Невский»		18%		п. 3 ст. 164
01.03- 15.03	По договору с ООО «Гром» осуществленная перевозка кирпича судном «Речной 1»		18%		п. 3 ст. 164
20.03- 25.03	По договору с ООО «Дека» осуществленная перевозка песка судном «Невский»		18%		п. 3 ст. 164
Итого
ВСЕГО

 

Таблица 7

Сумма налоговых вычетов

Наименование хозяйственной операции	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Сумма НДС, руб.	Обоснование
Рацион питания экипажей судов			Ст. 171 п. 2
январь
февраль
март
Приобретено и израсходовано топливо			Ст. 171 п. 2
январь	56 500	10 170
март	67 800	12 204
Приобретены и израсходованы смазочные материалы			Ст. 171 п. 2
январь
февраль
март
Оплачено за аренду офиса за квартал янв., фев.		7322,4	Ст. 171 п. 2
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов			Ст. 171 п. 6
январь
март	28 250	5 085
Оплачено расходы за услуги Гидромеослужбы		3661,2	Ст. 171 п. 2
Расходы на рекламу февраль	7 910	1 423,8	Ст. 171 п. 2
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч.			Ст. 171 п. 7
проезд	1 356	206,79
Расходы на рекламу (участие в выставке)	56 500	10 170	Ст. 171 п. 2
Представительские расходы – собрание учредителей			Ст. 171 п. 7
транспортное обслуживание
буфетное обслуживание
банкет
Итого		96008,19

 

 

Таблица 8

Суммы НДС, которые нельзя принять к вычету

Наименование хозяйственной операции	Дата	Сумма НДС, руб.к вычетам	Обоснование
Приобретено и израсходовано топливо	февраль		Счет-фактура отсутствует (Ст. 172 п. 9)
Расходы на радиосвязь	январь, февраль, март		Счет-фактура от 05.04 (за следующий квартал)
Оплачено за аренду офиса	март	3661,2	Счет-фактура за март от 03.04 (за седующий квартал)
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	февраль	2440,8	Счет-фактура отсутствует (Ст. 172 п. 9)
Командировочные расходы зам. ген. директора, проживание	февраль	430,53	Счет-фактура за проживание отсутствует (Ст. 172 п. 9)
ИТОГО	26872,53

 

 

Таблица 8.1

НДС не облагаются

Операция	Обоснование
Страхование судов	Ст. 149 п.3
Портовые сборы	Ст. 149 п.2 пп. 23
Консультационные услуги	Ст. 346.11
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов	Ст. 149 п.3 пп.7
Расчётно-кассовое обслуживание	Ст. 149 п.3 пп.3
Приобретено судно, которое подлежит регистрации в международном реестре	Госпошлина (ст. 333.33 п. 108)

 

 

Таблица 8.2

Определение ставки НДС (по 18%)

Наименование хозяйственной операции	Дата	Стоимость товаров (работ, услуг), руб.	Обоснование
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»	01.01–31.03		п. 4 ст. 164
По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»	09.01–15.01		п. 3 ст. 164 НДС аванса на декабрь
По договору с ЗАО «Омега» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»	10.01–20.01		п. 3 ст. 164
По договору с ООО «Мост» осуществлена перевозка песка судном «Невский»	20.01–25.01		п. 3 ст. 164
Осуществлена буксировка судна судоходной компании «Волго-Балт»	16.01		п.2 пп.23 ст. 149
По договору с ООО «Темп» осуществлена перевозка генгруза судном «Речной 1»	10.02–25.02		п. 4 ст. 164
По договору с ЗАО «Трест» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»	20.02–03.03		п. 4 ст. 164
По договору с ООО «Д.С.Т» осуществлена перевозка песка судном «Невский»	15.02–20.02		п. 3 ст. 164
Осуществлен ремонт в порту судна судоходной компании «БМП»	18.02		п.2 пп.23 ст. 149
По договору с ООО «Гром» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»	01.03–15.03		п. 3 ст. 164
По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»	10.03–20.03		п. 4 ст. 164
По договору с ООО «Дека» осуществлена перевозка песка судном «Невский»	20.03–25.03		п. 3 ст. 164

 

НДС, подлежащ. уплате в бюджет = НДС исчисл. – НДС к вычету

НДС, подлежащ. уплате в бюджет = 1594245,81руб

3.2 Расчет взносов во внебюджетные фонды

Таблица 9.1

Пенсионный Фонд

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		22%
Тарасов И.С.		22%
Копылов С.Н.		22%
Николаева И.В.		22%
Алешина В.А.		22%
Павлова С.В.		22%
Петрова В.И.		22%	1740,2	5220,6
Плавсостав		22%
Всего			83778,2	251334,6

 

Таблица 9.2

Фонд Социального Страхования

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		2,90%	983,1	2949,3
Тарасов И.С.		2,90%	819,25	2457,75
Копылов С.Н.		2,90%	819,25	2457,75
Николаева И.В.		2,90%	819,25	2457,75
Алешина В.А.		2,90%	491,55	1474,65
Павлова С.В.		2,90%	327,7	983,1
Петрова В.И.		2,90%	229,39	688,17
Плавсостав		2,90%
Всего			11043,49	33130,47

 

К вычету принимается болезнь сотрудника (2 дня в январе +5 дней в марте)= 31316,82

По новым правилам, первые три дня временной нетрудоспособности работника оплачивает работодатель, а за период, начиная с четвертого дня болезни, – Фонд социального страхования Российской Федерации. Ранее работодатель оплачивал первые два дня больничного листа.

Таблица 9.3

Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		2,10%	711,9	2135,7
Тарасов И.С.		2,10%	593,25	1779,75
Копылов С.Н.		2,10%	593,25	1779,75
Николаева И.В.		2,10%	593,25	1779,75
Алешина В.А.		2,10%	355,95	1067,85
Павлова С.В.		2,10%	237,3	711,9
Петрова В.И.		2,10%	166,11	498,33
Плавсостав		2,10%
Всего			7997,01	23991,03

 

 

Таблица 9.4

Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования

ФИО	База для начисления взносов	Ставки взносов	Сумма взносов	Итого
Сидоров Н.П.		3%
Тарасов И.С.		3%	847,5	2542,5
Копылов С.Н.		3%	847,5	2542,5
Николаева И.В.		3%	847,5	2542,5
Алешина В.А.		3%	508,5	1525,5
Павлова С.В.		3%
Петрова В.И.		3%	237,3	711,9
Плавсостав		3%
Всего			11424,3	34272,9

 

3.3 Расчёт государственной пошлины

	Стоимость судна, руб.	Государственная пошлина, руб.	Обоснование
Приобретено судно, которое подлежит регистрации в международном реестре			ст.333.33 п.108

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: