Расчет налога на имущество

Таблица 10

Расчет остаточной стоимости имущества

№ п/п	Наименование основного средства	Первоначальная стоимость(руб.)	Срок полезного использования (мес.)	Норма амортизации	Сумма амортизации	Остаточная стоимость имущества
01.01	01.02	01.03	01.04
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1»	12 656 000		0,8333%	105462,45	12550537,55	12445075,10	12339612,66	12234150,21
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый»	28 589 000		0,8333%	238232,14	28350767,86	28112535,73	27874303,59	27636071,45
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский»	17 232 500		0,8333%	143598,42	17088901,58	16945303,16	16801704,73	16658106,31
	Телефонная станция	101 700		1,6667%	1695,03	100004,97	98309,93	96614,90	94919,86
	Автомобиль легковой (100л.с.,3шт.)	395 500		2,7778%	10986,20	384513,80	373527,60	362541,40	351555,20
	Сервер	101 700		2,7778%	2825,02	98874,98	96049,95	93224,93	90399,91
	Толкач т/х «Сильный»	5 797 013		0,8333%	48306,51	5748706,49	5700399,98	5652093,47	5603786,96
	Итого	64 873 413			551105,77	64322307,23	63771201,46	63220095,68	62668989,91

Таблица 11

Показатель	Ед. измерения	Значение
Налоговая база	Руб,	63495648,57
Ставка налога	%	2,2
Сумма налога	Руб,	349226,0671

 

В соответствии с п. 4 ст. 376 Налогового кодекса РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

 

3.5.Расчет транспортного налога

Таблица 12

 

Наименование	Налоговая база	Ставка налога	Сумма налога, руб.
Толкач т/х «Сильный»	800л.с.	20р./л.с.
Автомобиль легковой (113 л.с.) 3шт.	339л.с.	15р/л.с	1271,25
Итого			5791,25

 

3.6. Расчет налога на прибыль

 

 

1. Учет доходов (табл. 13):

 

Таблица 13

Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Обоснование
Доходы от реализации:
Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Краб» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»		Ст.249 п.1
По договору с ЗАО «Омега» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Мост» осуществлена перевозка песка судном «Невский»		Ст.249 п.1
Осуществлена буксировка судна судоходной компании «Волго-Балт»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Темп» осуществлена перевозка генгруза судном «Речной 1»		Ст.249 п.1
По договору с ЗАО «Трест» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Д.С.Т» осуществлена перевозка песка судном «Невский»		Ст.249 п.1
Осуществлен ремонт в порту судна судоходной компании «БМП»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Гром» осуществлена перевозка кирпича судном «Речной 1»		Ст.249 п.1
По договору с ЗАО «Д.С.Т» осуществлена перевозка щебня судном «Быстрый»		Ст.249 п.1
По договору с ООО «Дека» осуществлена перевозка песка судном «Невский»		Ст.249 п.1
Итого
Внереализационные доходы:
Присуждены штрафные санкции заказчику	113039,55	Ст.250.п3.
Итого	7582339,55

2. Расчет расходов

2.1. Расходы, связанные с производством и реализацией:

2.1.1. Материальные расходы (табл.14)

Таблица 14

Материальные расходы

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Приобретено и израсходовано топливо	169 500	Ст.254 п.1.пп5
Приобретены и израсходованы смазочные материалы		Ст.254 п.1.пп1
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	64 410	Ст.254 п.1.пп6
Расходы на радиосвязь	67 800	Ст.254 п.1.пп3
Оплачено расходы за услуги Гидромеослужбы		Ст.254 п.1.пп7
Итого	406 800

 

 

2.1.2.Расходы на оплату труда. Расчет выполняется в табл. 15.

 

Таблица 15

Расходы на оплату труда

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Рабочий персонал		Ст.255 п.1
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (6% от суммы расходов на оплату труда	67 800	Ст.255 п.16
Итого	1 210 230

 

2.1.3. Прочие расходы

 

Таблица 16

 

Прочие расходы

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Рацион питания экипажей судов(по нормативу)		Ст.264 п1.пп13.
Оплачено за аренду офиса за квартал	61 020	Ст.264 п.1 пп.10
Страхование судов		Ст.264 п.1пп.49
Портовые сборы	50 850	Ст.264 п.1пп4.
Расходы на рекламу	7 910	Ст.264 п.4
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч. проезд проживание, суточные 2 дня		Ст.264 п.1пп.12
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора		Ст.264 п.1пп.49
Расходы на канцелярские товары	2 260	Ст.264 п.1пп.24
Оплачено за период временной нетрудоспособности Павловой С.В.	1813,65	ст.264 п.48.1
Оплачено по акту проверки налоговой инспекции налог на имущество		Ст.264 п.1пп.46
Расходы на рекламу (участие в выставке)	56 500	Ст.264 п.4
Взносы во внебюджетные фонды	340915,35	Ст.264 п.1
ФСС от несчастных случаев	10281,87	Ст.264 п.1пп.45
Налог на имущество	349226,0671	Ст.264 п.1пп.46
Транспортный налог	5791,25	Ст.264 п.1пп.46
Представительские расходы	48409,2	Ст.264 п.2
Итого	962467,3871

 

 

 

2.1.3. Суммы начисленной амортизации.

Таблица 17

Расчёт амортизации основных средств

№п/п	Наименование основных средств	Код ОКОФ	Груп-па	Срок полез- ногоисполь-зования	Метод начисле- нияамор-тизации	Норма	Дата	Первонача-льная стоимость	Сумма начисленной амортизации
Годовая(%)	Месяч-ная(%)	Ввода в эксп- луата- цию	Начала начисле- нияаморти-зации
январь	февраль	март	Итого
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1»	15 3511180			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	12 656 000	105462,45	105462,45	105462,45	316387,34
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый»	15 3511180			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	28 589 000	238232,14	238232,14	238232,14	714696,41
	Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский»	15 3511180			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	17 232 500	143598,42	143598,42	143598,42	430795,27
	Телефонная станция	14 3222010			линейный	20,0004	1,6667	декабрь	январь	101 700	1695,03	1695,03	1695,03	5085,10
	Автомобиль легковой (100л.с.,3шт.)	15 3410100			линейный	33,3336	2,7778	декабрь	январь	395 500	10986,20	10986,20	10986,20	32958,60
	Сервер	14 3020000			линейный	33,3336	2,7778	декабрь	январь	101 700	2825,02	2825,02	2825,02	8475,07
	Толкач т/х «Сильный»	15 3511212			линейный	9,9996	0,8333	декабрь	январь	5 797 013	48306,51	48306,51	48306,51	144919,53
										Всего	551105,77	551105,77	551105,77	1653317,32

 

2.2. Внереализационные расходы

Таблица 18

Внереализационные расходы

Наименование	Сумма, руб.	Обоснование
Проценты по кредиту	3439,7	Ст.265 п.1пп.2
Амортизация	1653317,32	Ст.265 п.1 пп.1
Рассчетно-кассовое обслуживание	3 390	Ст.265 п.1 пп.15
Итого	1660147,0

 

Ставка рефинансирования Центрального Банка на 21.02.2011 – 7,75%

Расход в виде процентов:

((100000*0,0775**1,8)/365)*180=6879,5

2.3. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли

Таблица 19

 

Расходы, не учитываемые для целей налогообложения

№ п/п	Наименование расхода	Сумма, руб.	Обоснование
	Представительские расходы – собрание учредителей транспортное обслуживание буфетное обслуживание банкет	10 351	ст.270 п.1 пп.42
	Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи		ст. 270 п.23
	Оплачено по акту проверки налоговой инспекции штраф пени	3 118,8	ст.270 п.2
	Государственная пошлина	115 600	ст.270 п.2
	Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора	4 150	ст.270 п.38
	Приобретен и вручен подарок Николаевой И.В.	6 780	Ст.270 п.16
	Итого	150 170

 

 

3. Расчет налогооблагаемой базы

Таблица 20

Расчет налога на прибыль

Показатели	Сумма, руб.
1.Доходы от реализации
2.Расходы, связанные с реализацией	2 579 497
3.Внереализационные доходы	113039,55
4.Внереализационные расходы	1660147,0
5..Налоговая база	3 342 695,1
6.Ставка налога на прибыль	20%
6.1.в том числе, федеральный бюджет	2%
6.2.региональный бюджет	18%
7.Сумма исчисленного налога на прибыль	668539,02
7.1.в том числе, федеральный бюджет	66853,90
7.2.региональный бюджет	601685,12
8.Сумма налога к уплате в бюджет	628539,02
8.1.в том числе, федеральный бюджет	62853,90
8.2.региональный бюджет	565685,12
9.Сумма авансовых платежей	209513,01
9.1.в том числе, федеральный бюджет	20951,30
9.2.региональный бюджет	188561,71

 

 

Сумма авансовых платежей по налогу на прибыль в 4 квартале 2011 года = 40 000 рублей

 

- федеральный бюджет 4 000 руб.;

- региональный бюджет 36 000 руб.

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: