Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Открытие счетов и разноска бухгалтерских проводок





Счета бухгалтерского учета – способ текущего отражения всех изменений, происходящих в составе средств и источников их образования.

Открыть счет – это значит заготовить форму счета, дать счету название и перенести в него начальное сальдо.

В течение отчетного периода на счетах отражаются суммы хозяйственных операций: увеличение по дебету активных и кредиту СКО счетов; уменьшение — по кредиту активных и дебету СКО счетов, а в конце отчетного месяца производится закрытие счетов, подсчитываются обороты и сальдо на конец периода.

На основании остатков на начало отчетного периода и журнала операций произведена разноска бухгалтерских проводок по синтетическим счетам.

Разноска бухгалтерских проводок осуществляется на основе принципа «двойной записи», сущность которого состоит в том, что каждый факт хозяйственной деятельности должен быть зарегистрирован как минимум дважды: по дебету одного счета и по кредиту другого счета в одинаковой сумме.

 

Д-т 01 Основные средства К-т   Д-т 02 Амортизация ОС К-т
Сдн = 980       Скн = 741,4
7.1) 100 7.1) 100   7.2) 80 3.1) 4,6
  7.2) 80     3.2) 25,9
  7.3) 20      
Од = 100 Ок = 200   Од = 80 Ок = 30,5
Сдк = 880       Скк = 691,9
                 

 

Д-т 04 Нематериальные активы К-т   Д-т 08 Вложения в долгосрочные активы К-т
Сдн = 0     Сдн = 0  
2.1) 87     1.1) 87 2.1) 87
Од = 87 Ок = 0   Од = 87 Ок = 87
Сдк = 87       Ск = 0
                 

 

Д-т 10 Материалы К-т   Д-т 18.1 Налог на добавленную стоимость к уплате К-т
Сдн = 334     Сдн = 20  
4.1) 13,5 6.1) 4,5   1.2) 17 14.2) 8,3
5.1) 120 6.1) 60,4   4.2) 2,7 14.4) 10
7.4) 7,5 6.2) 9   5.2) 24 16.2) 17
11.1) 25 6.2) 100,4   20.2) 12 16.5) 2,7
  12.1) 12,5   27.2) 5 17.2) 24
  11.1) 25      
Од = 166 Ок = 211,8   Од = 60,7 Ок = 62
Сдк = 288,2     Сдк = 18,7  
       
Д-т 18.2 Налог на добавленную стоимость уплаченный К-т   Д-т 20 Основное производство К-т
Сдн = 0     Сдн = 790  
14.2) 8,3 30.1) 62   6.1) 4,5 25.1) 1339,24
14.4) 10     6.1) 60,4 25.2) 1334,92
16.2) 17     6.2) 9  
16.5) 2,7     6.2) 100,4  
17.2) 24     8.1) 635  
Од = 62 Ок = 62   8.2) 620  
Сдк = 0     10.1) 215,9  
      10.2) 210,8  
      10.6) 3,81  
      10.7) 3,72  
      24.1) 386,63  
      24.2) 377,5  
      Од = 2627,66 Ок = 2674,16
      Сдк = 743,5  
                       

 



Д-т 25 Общепроизводственные затраты К-т   Д-т 26 Общехозяйственные затраты К-т
Сдн = 0     Сдн = 0  
3.1) 4,6 24.1) 386,63   3.2) 25,9 24.3) 252,02
8.4) 555 24.2) 377,5   8.3) 315 24.4) 246,07
10.4) 188,7     10.3) 107,1  
10.9) 3,33     10.8) 1,89  
12.1) 12,5     22.1) 48  
      23.1) 0,2  
Од = 764,13 Ок = 764,13   Од = 498,09 Ок = 498,09
Сдк = 0     Сдк = 0  
                 

 

Д-т 44 Расходы на реализацию К-т   Д-т 43 Готовая продукция К-т
Сдн = 0     Сдн = 45  
27.1) 25 28.1) 25   25.1) 1339,24 26.1) 1339,24
      25.2) 1334,92 26.2) 1339,24
Од = 25 Ок = 25   Од = 2674,16 Ок = 2674,16
Сдк = 0     Сдк = 45  
                 

 

Д-т 50 Касса К-т   Д-т 51 Расчетный счет К-т
Сдн = 1     Сдн = 3054,5  
15.8) 1254,5 18.1) 1184,5   14.5) 3300 14.1) 50
16.3) 50 19.1) 50     14.3) 60
        15.1) 490
Од = 1304,5 Ок = 1234,5     15.2) 14
Сдк = 71       15.3) 131,5
        15.4) 150
        15.5) 6
Д-т 62 Расчеты с покупателями и заказчиками К-т 62     15.6) 520
Сдн = 3300       15.7) 14
26.3) 2240 14.5) 3300     15.8) 1254,5
26.4) 1680       16.1) 104
Од = 3920 Ок = 3300     16.3) 50
Сдк = 3920       16.4) 16,2
        17.1) 144
        17.3) 10,4
        17.4) 304
      Од = 3300 Ок = 3318,6
      Сдк = 3035,9  
     
                   

 

 

Д-т 68 Расчеты по налогам и сборам К-т   Д-т 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению К-т
  Скн = 1054,1     Скн = 504
15.3) 131,5 9.1) 179,53   15.1) 490 9.2) 22,4
15.4) 150 23.1) 0,2   15.2) 14 10.1) 215,9
15.5) 6 29.1) 653     10.2) 210,8
15.6) 520 29.2) 2,5     10.3) 107,1
30.1) 62 32.1) 12,6     10.4) 188,7
        10.5) 39,1
Од = 869,5 Ок = 847,83   Од = 504 Ок = 784
  Скк = 1032,43     Скк = 784
                 

 

Д-т 70 Расчеты по оплате труда К-т   Д-т 71 Расчеты с подотчетными лицами К-т
  Скн = 1254,5   Сдн =0  
9.1) 179,53 8.1) 635   19.1) 50 22.1) 48
9.2) 22,4 8.2) 620      
18.1) 1184,5 8.3) 315      
18.2) 70 8.4) 555      
  8.5) 115      
Од = 1456,43 Ок = 2240   Од = 50 Ок = 48
  Скк = 2038,07   Сдк = 2  
         
Д-т 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами К-т   Д-т 80 Уставный капитал К-т
  Скн = 76     Скн = 1586
15.7) 14 10.6) 3,81      
  10.7) 3,72   Од = 0 Ок = 0
  10.8) 1,89     Скк = 1586
  10.9) 3,33      
  10.10) 0,69      
  18.2) 70      
Од = 14 Ок = 83,44    
  Скк = 145,44    
       
Д-т 84 Нераспределенная прибыль К-т   Д-т 90 Доходы и расходы по текущей деятельности К-т
  Скн = 15     Скн = 0
  33.1) 3074,86   24.3) 252,02 26.3) 2240
      24.4) 246,07 26.4) 1680
      26.1) 1339,24  
      26.2) 1334,92  
      28.1) 25  
Од = 0 Ок = 3074,86   29.1) 653  
  Скк = 3089,86   31.1) 69,75  
      Од = 3920 Ок = 3920
        Скк = 0
         
Д-т 91 Прочие доходы и расходы К-т  
Сдн = 0    
7.3) 20 7.4) 7,5    
8.5) 115 31.2) 169,79    
10.5) 39,1      
10.10) 0,69      
29.2) 2,5      
Од = 177,29 Ок = 177,29    
Сдк = 0      
                   

 

Д-т 97 Расходы будущих периодов К-т   Д-т 99 Прибыли и убытки К-т
Сдн = 4       Скн = 3187,5
17.3) 10,4     31.2) 169,79 31.1) 69,75
17.4) 304     32.1) 12,6  
20.1) 60     33.1) 3074,86  
Од = 374,4 Ок = 0   Од = 3257,25 Ок = 69,75
Сдк =378,4       Скк = 0
         
Д-т 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками К-т  
  Скн = 110  
14.1) 50 1.1) 87  
14.3) 60 1.2) 17  
16.1) 104 4.1) 13,5  
16.4) 16,2 4.2) 2,7  
17.1) 144 5.1) 120  
  5.2) 24  
  20.1) 60  
  20.2) 12  
  27.1) 25  
  27.2) 5  
Од = 374,2 Ок = 366,2  
  Скк = 102  
                       

 

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Для обобщения данных, проверки правильности записей на бухгалтерских счетах, также в целях составления нового бухгалтерского баланса и ознакомления с состоянием средств и их источников образования за отчетный период служат оборотные ведомости. Они формируются по синтетическим и аналитическим счетам.

В оборотной ведомости по синтетическим счетам присутствует равенство трех пар итогов. Первая пара – равенство остатков по дебету и кредиту на начало месяца. Вторая пара – равенство итогов оборотов по дебету и кредиту счетов, что вытекает из применения двойной записи хозяйственных операций на счетах. Третья пара – равенство сальдо по дебету и кредиту на конец месяца, которое обусловлено равенством первых двух пар.

По итогам разноски бухгалтерских проводок по синтетическим счетам были составлены оборотные ведомости по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» (таблица 2.15) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 2.16).

Таблица 2.15-Оборотная ведомость по аналитическому учету к счету 10 «Материалы» на 1.01.2016г.

Наимен. материала Ед. изм. Цен, руб. Сальдо начальное Оборот за месяц Сальдо конечное
Кол Сумма, руб. Приход Расход Кол Сумма, руб.
Кол Сумма, руб. Кол Сумма, руб.
1. Спецодежда шт 12,5 37,5 12,5
2. Спецоснастка (пресс-форма) шт - - - -
3. Сталь листовая т 0,1 0,15 13,5 0,15 13,5 0,1
4. Прочие материалы - - - - 127,5 - 160,8 - 141,7
Итого: - - - - - 211,8 - 288,2

Таблица 2.16-Оборотная ведомость по аналитическому учету к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в руб. на 1.01.2016г.

№ п/п Наименование поставщика Сальдо на 1.12.2016г. С К-т сч.60 в Д-т других счетов   Итого по К-т сч.60 Оборот по Д-т сч.60 Сальдо на 1.01. 2016г.  
Д-т К-т 08.4 18.1     Д-т К-т
1. ОАО «Люкс»             - - -
2. База оптторга         13,5 2,7 16,2 76,2 - -
3. «МОК»   -       - -
4. «АлталанМ»   -       - -
5. «Белпочта»   -       - -
6. Транспортная организация   -       - -
Итого:   133,5 60,7 366,2 374,2 -
                                 

 

На основании журнала хозяйственных операций и по итогам разноски бухгалтерских проводок была сформирована оборотная ведомость.

Оборотная ведомость по предприятию «Престиж»

за _декабрь_ месяц 2016 г.

Шифр и наименование счета Остаток на 1.12 Оборот за декабрь Остаток на 1.01.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 «Основные средства»    
02 «Амортизация основных средств»   741,4 30,5   691,9
04 «Нематериальные активы»        
08 «Вложения в долгосрочные активы»        
10 «Материалы»   211,8 288,2  
18.1 «НДС к уплате»   60,7 18,7  
18.2 «НДС уплаченный»        
20 «Основное производство»   2627,66 2674,16 743,5  
25 «Общепроизводственные расходы»     764,13 764,13    
26 «Общехозяйственные расходы»     498,09 498,09    
43 «Готовая продукция»   2674,16 2674,16  
44 «Расходы на реализацию»        
50 «Касса»   1304,5 1234,5  
51 «Расчетный счет» 3054,5   3318,6 3035,9  
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»   374,2 366,2  
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»    
68 «Расчеты по налогам и сборам»   1054,1 869,5 847,83   1032,43
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»    
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда »   1254,5 1456,43   2038,07
71«Расчеты с подотчетными лицами»      
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   83,44   145,44
80 «Уставный фонд»        
84 «Нераспределенная прибыль»     3074,86   3089,86
90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»        
91 «Прочие доходы и расходы»     177,29 177,29    
97 «Расходы будущих периодов»   374,4   378,4  
99 «Прибыли и убытки»   3187,5 3257,25 69,75  
ИТОГО: 8528,5 8528,5 26753,31 26753,31 9469,7 9469,7

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это способ экономической группировки и обобщенного отражения хозяйственных средств и источников предприятия в денежном выражении на определенную дату. Бухгалтерский баланс составляется на основании конечных сальдо оборотно-сальдовой ведомости.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _31 декабря _ 2016 г.

    Утверждена постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 31.10.2011 № 111  

 

Организация ЧУП «Престиж»
Учетный номер плательщика  
Вид экономической деятельности  
Организационно-правовая форма  
Орган управления  
Единица измерения  
Адрес  

 

 

  Дата утверждения    
  Дата отправки    
  Дата принятия    
АКТИВЫ Код строки На 1 декабря 2016г. На 31 декабря 2016г.
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ      
Основные средства:    
первоначальная стоимость  
амортизация   741,4 691,9
остаточная стоимость   238,6 188,1
Нематериальные активы:    
первоначальная стоимость    
амортизация      
остаточная стоимость      
Доходные вложения в материальные активы    
в том числе: инвестиционная недвижимость    
предметы финансовой аренды (лизинга)    
прочие доходные вложения в материальные активы    
Вложения в долгосрочные активы    
Долгосрочные финансовые вложения    
Отложенные налоговые активы    
Долгосрочная дебиторская задолженность    
Прочие долгосрочные активы    
Итого по разделу I 238,6 275,1
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы    
в том числе: материалы   288,2
животные на выращивании и откорме    
незавершенное производство 743,5
готовая продукция и товары
товары отгруженные    
прочие запасы    
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации    
Расходы будущих периодов 378,4
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам   18,7
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения    
Денежные средства и их эквиваленты 3055,5 3106,9
Прочие краткосрочные активы    
Итого по разделу II 7548,5 8502,7
БАЛАНС 7787,1 8777,8
             

 

 

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Код строки На 1 декабря 2013г. На 31 декабря 2013г.
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ      
Уставный капитал
Неоплаченная часть уставного капитала    
Собственные акции (доли в уставном капитале)    
Резервный капитал    
Добавочный капитал    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3089,86
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 3187,5  
Целевое финансирование    
Итого по разделу III 4788,5 4675,86
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Долгосрочные кредиты и займы    
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам    
Отложенные налоговые обязательства    
Доходы будущих периодов    
Резервы предстоящих платежей    
Прочие долгосрочные обязательства    
Итого по разделу IV    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Краткосрочные кредиты и займы    
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств    
Краткосрочная кредиторская задолженность 145,44
в том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям  
по авансам полученным    
по налогам и сборам 1054,1 1032,43
по социальному страхованию и обеспечению
по оплате труда 1254,5 2038,07
по лизинговым платежам    
собственнику имущества (учредителям, участникам)    
прочим кредиторам    
Обязательства, предназначенные для реализации    
Доходы будущих периодов    
Резервы предстоящих платежей    
Прочие краткосрочные обязательства    
Итого по разделу V 2998,6 4101,94
БАЛАНС 7787,1 8777,8

 

Руководитель ________________ _________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

 

 

Главный бухгалтер ________________ _________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

 

«_31_» __декабря__ 2016 г.

 





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2019 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.