 |
Учетные регистры по хозяйственным операциям
|
|
|
|
Учетные регистры классифицируются:
-по назначению и объему информации (объему содержания);
-по видам учетных записей;
-по внешней форме;
-по строению (форме графления);
-по материальной основе
В соответствии с заданием были составлены следующие учетные регистры:
1. По операциям № 18, 19: отчет кассира (приходный и расходный кассовые ордера, лист кассовой книги);
2. По операции № 22: авансовый отчет;
3. По операциям № 8, 9: расчетно-платежная ведомость.
Приходный кассовый ордер предназначен для оформления поступления наличных денежных средств в кассу – счета 50.1, 50,2 и др. (рисунок 2.1).
Расходный кассовый ордер предназначен для оформления расхода наличных денежных средств из кассы (на сумму расхода наличных денежных средств из кассы составляются проводки: Д-т 51, 62, 70, 71, 90 и К-т 50) (рисунок 2.2).
Кассовая книга – это документ, в котором отражаются все операции с наличными деньгами, проходящими через кассу предприятия (рисунок 2.3).
Авансовый отчет — бухгалтерский документ типовой формы, подтверждающий расходование аванса, оформляющий использование полученных подотчетных сумм, составляемый и представляемый подотчетными лицами. В нем указываются полученные под отчет суммы, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или перерасход (рисунок 2.4).
Расчетно-платежная ведомость — документ, содержащий сведения о расчетах по заработной плате, составляются ежемесячно но установленной форме (рисунок 2.5).
| ЧУП «Престиж» | ЧУП «Престиж» | ||||||||||||||||||||||||||
| полное наименование предприятия | полное наименование предприятия КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому | |||||||||||||||||||||||||||
| ордеру № 23 | |||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ | УНН | ||||||||||||||||||||||||||
| КАССОВЫЙ ОРДЕР №23 | УНН | ||||||||||||||||||||||||||
| Число | Месяц | Принято от | по чеку № 370170 | ||||||||||||||||||||||||
| 09 | 12 | 2016 г. | |||||||||||||||||||||||||
| Корреспондирующий счет/субсчет | Код аналитического учета | Сумма, руб. | Код целевого назначения | Основание | для выплаты | ||||||||||||||||||||||
| заработной платы работникам | |||||||||||||||||||||||||||
| за ноябрь месяц | |||||||||||||||||||||||||||
| 51 | 1254,5 | ||||||||||||||||||||||||||
| Сумма НДС | 
| ||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | по чеку №370170 | руб. | |||||||||||||||||||||||||
| Основание | для выплаты заработной платы работникам за ноябрь месяц | ||||||||||||||||||||||||||
| Сумма с НДС | Тысяча | ||||||||||||||||||||||||||
| Ставка НДС | — | %. Сумма НДС | — | руб. | двести пятьдесят четыре рубля пятьдесят копеек. | ||||||||||||||||||||||
| Сумма с НДС | тысяча двести пятьдесят четыре рубля пятьдесят копеек | прописью | |||||||||||||||||||||||||
| прописью | " 9 " декабря 2016 г. | ||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | |||||||||||||||||||||||||||
| М.П. | |||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Кассир | ||||||||||||||||||||||||||
Рисунок 2.1 – Приходный кассовый ордер
|
|
|
ЧУП «Престиж»
(полное наименование предприятия)
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № 37
| Номер документа | Дата составления | Корреспондирующий счет, субсчет | Код аналитического учета | Сумма, руб. | Код целевого назначения | |||
| 37 | 10.12.2016 | 70 | 1184,5 |
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание заработная плата за ноябрь
Сумма Тысяча сто восемьдесят четыре рубля пятьдесят копеек
(прописью)
Приложение
Руководитель
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер
(подпись) (И.О.Фамилия)
Получил Тысяча сто восемьдесят четыре рубля пятьдесят копеек
|
|
|
10.12.2016 г _____
(дата) (подпись)
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир
(подпись) (И.О.Фамилия)
Рисунок 2.2 – Расходный кассовый ордер
ЧУП «Престиж»
(предприятие, организация)
Касса за «9» декабря 20 16 г.
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход, руб. | Расход, руб. | |
| Остаток на начало дня | |||||
| По чеку №370170 | 1184,5 | ||||
| ИТОГО по странице | 1184,5 | ||||
| ИТОГО за день | 1184,5 | ||||
| Остаток на конец дня | 1184,5 | ||||
| В том числе на оплату труда | 1184,5 | ||||
| Кассир (подпись) (И.О.Фамилия) Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве один (прописью) приходных и расходных получил. (прописью) Бухгалтер (подпись) (И.О.Фамилия) |
Рисунок 2.3 – Лист кассовой книги
| Типовая форма № 286 | |||||||||||||||||||||||
| Организация: | ЧУП "Престиж" | ||||||||||||||||||||||
| Отдел / Цех | Должность / профессия | ||||||||||||||||||||||
| Фамилия, И.,О. | Гладкий Виктор Игоревич | Проводка № | 22 | ||||||||||||||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № | от | 23 декабря 2016 г. | от | ||||||||||||||||||||
| Назначение аванса | оплата командировочных расходов | ||||||||||||||||||||||
| Сумма | Отчет проверен | Д е б е т | |||||||||||||||||||||
| Остаток | предыдущего аванса | Раздел | § | ст. | счет | карт. | сумма | ||||||||||||||||
| Перерасход | К утверждению: | 26 | 50 | ||||||||||||||||||||
| Получено (от кого и дата): | руб. | ||||||||||||||||||||||
| 1. | из кассы | 23.12.2016 | 50 | Бухгалтер | |||||||||||||||||||
| 2. | г. | ||||||||||||||||||||||
| 50 | Отчет утверждаю в сумме: | ||||||||||||||||||||||
| Итого получено | |||||||||||||||||||||||
| Израсходовано | 48 | Гладкий | К р е д и т | ||||||||||||||||||||
| 2 | 71 | 50 | |||||||||||||||||||||
| Перерасход | Подпись | ||||||||||||||||||||||
| Приложение | документов | г. | Бухгалтер | ||||||||||||||||||||
| Дата | Пор. № док. | Кому, за что и по какому документу уплачено | Сумма без НДС | Сумма НДС | |||||||||||||||||||
| 23.12.2016 | 17 | Командировочное удостоверение | 50 | ||||||||||||||||||||
| Подпись подотчетного лица | Всего: | 50 | |||||||||||||||||||||
Рисунок 2.4 - Авансовый отчет
|
|
|
ЧУП «Престиж»
(предприятие, организация)
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 29 на декабрь 2016 г.
| № п/п | Табельный номер | Фамилия, инициалы | Профессия (должность) | Оклад, тариф-ная ставка | Отработано дней (часов) | Начислено за текущий месяц (по видам оплат), руб. | |||||||||
| рабочих | выходных | ||||||||||||||
| 1. | Лапунов В.И. (штатн.) | Основное производство | |||||||||||||
| 2. | Иванов И.П. (штатн.) | Основное производство | |||||||||||||
| 3. | Тихонов А.И. (совм.) | Работни аппарата управления | |||||||||||||
| 4. | Петрова В.Г. (штатн.) | Вспомогательное производство | |||||||||||||
| 5. | Антонов Р.Г. (штат.) | Основное производство | |||||||||||||
| 6. | Гладкий В.И. (штатн.) | Основное производство | 451,4 | ||||||||||||
| 7. | Новикова А.Л. (штатн) | Цеховой персонал | |||||||||||||
| 8. | Лапутько В.Л. (штатн.) | Цеховой персонал | |||||||||||||
| 2386,4 | |||||||||||||||
| № п/п | Удержано и зачтено за текущий месяц (по видам удержаний), тыс. руб. | Сумма, руб. | Подпись в получе-нии | Примечание | |||||||||||
| Отчисления в пенсионный фонд | Подоходный налог | Всего: | Задолженности | К выплате: | |||||||||||
| за работни-ком | за органи-зацией | ||||||||||||||
| 1. | 3,15 | 18,2 | 21,35 | 293,65 | 293,65 | ||||||||||
| 2. | 3,2 | 27,69 | 30,89 | 289,11 | 289,11 | ||||||||||
| 3. | 3,15 | 40,95 | 44,1 | 270,9 | 270,9 | ||||||||||
| 4. | 1,15 | 1,04 | 2,19 | 112,81 | 112,81 | ||||||||||
| 5. | 3,15 | 30,16 | 33,31 | 165,69 | 165,69 | ||||||||||
| 6. | 3,05 | 28,86 | 31,91 | 346,29 | 346,29 | ||||||||||
| 7. | 3,05 | 10,92 | 13,97 | 291,03 | 291,03 | ||||||||||
| 8. | 2,5 | 21,71 | 24,21 | 225,79 | 225,79 | ||||||||||
| 22,4 | 179,53 | 201,93 | 1995,27 | 1995,27 | |||||||||||
Ведомость составил бухгалтер
(подпись) (И.О.Фамилия)
|
|
|
По настоящей расчетно-платежной ведомости выплачено Тысяча девятьсот девяносто пять рублей двадцать семь копеек. (1995,27 руб.) (сумма прописью)
и депонировано семьдесят рублей_ _ руб. (70 _руб.)
(сумма прописью)
Выплату произвелкассир
(подпись) (И.О.Фамилия)
Расходный кассовый ордер № 37 от "10" декабря 2016 г.
Ведомость проверилруководитель
(подпись) (И.О.Фамилия)
"20" января 2017 г.
Рисунок 2.5 – Расчетно-платежная ведомость
|
|
|
