 |
2. Оценка имущества предприятия и эффективность его использования в ООО "Атлантис"
|
|
|
|
2. Оценка имущества предприятия и эффективность его использования в ООО " Атлантис"
2. 1 Общая характеристика ООО " Атлантис"
В 2013 году компании " Атлантис" исполнилось 15 лет. В настоящее время она является одним из ведущих поставщиков и продавцов офисной мебели, офисных перегородок и жалюзи на Северо-Западе России. Компания предлагает самый широкий ассортимент товара только высокого качества. Сегодня офисная мебель компании - это наиболее полная линейка взаимодополняющих серий оперативной мебели и кабинетов руководителей, превосходный выбор кресел, мягкой мебели и аксессуаров.
Основными клиентами ООО " Атлантис" являются: Балтийская МедиаГруппа, Северо-Западная дирекция Росстроя, Военно-космическая академия А. Ф. Можайского, Комсомольская правда СПб, ОАО Завод " Навигатор", ООО " Ленстройремонт", ООО " НСК-Механизация", ООО " Правовой Центр Гарант", ООО " Энергия Холдинг", ОАО " Хлебный Дом", ОАО " Пивоваренная компания " Балтика", ФГУП НПК ГОИ им. С. И. Вавилова, Ювелирный дом " САДКО", Птицефабрика " РОСКАР", Завод " Арсенал", Академический Мариинский театр, а также более 20 бизнес центров по всему Санкт-Петербургу: " Петровский Форт", " Сампсониевский", " Бенуа", " Новый Квартал", " Теорема", " Акватория", " Ильич", " Леон", " Мера", " Лето", " Кварц", " Нобель", " Легион", " Обухов центр", " Олимпия" и др., Сеть автосалонов " Лаура", " Атлант М Балтика", завод " ЛИВИЗ", ОАО " Концерн " Гранит-Электрон", ОАО " Пролетарский завод", Банк " Авангард" и т. д.
|
|
|
Все структурные звенья ООО " Атлантис" связаны между собой с помощью системы управления, которая является его головным органом. Организационная структура ООО " Атлантис" приведена на рисунке 2. 1.
Рис. 2. 1 Структура ООО " Атлантис"
ООО " Атлантис" имеет линейную структуру. Многоуровневая иерархическая система управления, в которой вышестоящий руководитель осуществляет единоличное руководство подчиненными ему нижестоящими руководителями, а нижестоящие руководители подчиняются только одному лицу - своему непосредственному вышестоящему руководителю.
В таблице 2. 1 приведены основные экономические показатели работы ООО " Атлантис", которые рассчитаны на основе бухгалтерской отчетности предприятия, приведенной в приложении А.
Таблица 2. 1
Динамика основных экономических показателей работы ООО " Атлантис" за 2010-2012 годы
| Показатели | Абсолют. отклонение | Темп роста, % | |||||
| 11/10 | 12/11 | 11/10 | 12/11 | ||||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 136, 0 | ||||||
| Себестоимость, тыс. руб. | 126, 3 | 118, 7 | |||||
| Материальные затраты, тыс. руб. | 106, 2 | 136, 7 | |||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 8789, 5 | 568, 5 | -1782, 5 | 106, 9 | 79, 7 | ||
| Амортизация, тыс. руб. | -254 | 103, 4 | 88, 7 | ||||
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 16597, 5 | -341 | 1336, 5 | 97, 8 | 108, 7 | ||
| Материалоотдача, руб. | 2, 12 | 2, 71 | 2, 18 | 0, 59 | -0, 53 | 127, 9 | 80, 4 |
| Фондоотдача, руб. | 4, 71 | 8, 27 | 1, 29 | 2, 27 | 127, 3 | 137, 83 | |
| Амортизациоотдача, руб. | 17, 9 | 23, 5 | 29, 2 | 5, 62 | 5, 66 | 131, 4 | |
| Оборачиваемость оборотных средств, оборотов | 2, 48 | 3, 45 | 3, 49 | 0, 97 | 0, 04 | 139, 0 | 101, 1 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 3842, 00 | -3846 | 1681, 1 | 5, 8 | |||
| Рентабельность продаж, % | 0, 63 | 7, 75 | 0, 41 | 7, 12 | -7, 33 | 1235, 3 | - |
Как показывает таблица 2. 1, выручка от реализации за анализируемый период возрастала: в 2011 году на 36%, а в 2012 году - 10%. Вместе с тем происходил и рост себестоимости в 2011 году на 26, 3%, а в 2012 году на 18, 7%. Необходимо отметить, что темп роста себестоимости в 2012 году был выше темпа роста выручки от реализации, что привело к снижению валовой прибыли.
|
|
|
Основные производственные фонды в 2011 году возросли на 14, 8%, а в 2012 году, напротив снизились на 24, 2%, что привело к росту фондоотдачи: в 2011 году на 33, 63%, а в 2012 году на 37, 83%.
В 2012 году динамику качественных показателей использования ресурсов можно оценить следующем образом: темп роста производительности труда составил 108, 2%, фондоодачи основных производственных фондов 137, 83%. В то же время материалоотдача снизилась на 19, 6%, а оборачиваемость оборотных средств - на 10, 2%.
Таким образом, анализ основных экономических показателей позволяет сделать вывод о том, что предприятием не эффективно управляет себестоимостью работ, услуг, что приводит к снижению прибыли и рентабельности продаж.
2. 2 Анализ состава и структуры имущества предприятия ООО " Атлантис"
Анализ имущественного положения ООО " Атлантис" представим в табл. 2. 2.
В 2012 году произошло снижение уровня внеоборотных активов. Вместе с тем основные средства уменьшились на 4702 тыс. руб. или на 50. 2 %.
Стоимость запасов за 2012 год увеличилась на 4136 тыс. руб. и составила 5231 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 840 тыс. руб. или 6. 5% и составила 12011 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, в 2012 году оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 840 тыс. руб. Сумма денежных средств в ООО " Атлантис" возросла на 109 тыс. руб. и составила 999 тыс. руб.
Таблица 2. 2
Анализ имущественного положения ООО " Атлантис"
| Наименование показателя | 01. 01. 2012 | 01. 01. 2013 | Отклонение +/- | Темп роста, % | % к изме- нению итога баланса | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1. Иммобилизованные активы | ||||||||
| 1. 1 Основные средства | 31. 34 | 16. 33 | -4702 | -15. 01 | 49. 8 | 349. 1 | ||
| 1. 2 Долгосрочные финансовые вложения | 18. 69 | 19. 57 | 0. 88 | |||||
| ИТОГО по разделу 1 | 50. 03 | 35. 9 | -4702 | -14. 13 | 68. 5 | 349. 1 | ||
| 2. Оборотные активы | ||||||||
| 2. 1 Запасы | 3. 95 | 18. 47 | 14. 52 | 446. 3 | -303. 3 | |||
| 2. 2 Дебиторская задолженность | 43. 04 | 42. 13 | -840 | -0. 91 | 93. 5 | 62. 4 | ||
| 2. 3 Денежные средства | 2. 98 | 3. 5 | 0. 52 | 112. 2 | -8 | |||
| ИТОГО по разделу 2 | 49. 97 | 64. 1 | 14. 13 | 122. 5 | -249 | |||
| Баланс | -1347 | 95. 5 | ||||||
| Собственные оборотные средства | 19. 18 | 33. 51 | 14. 33 | 166. 8 | -284. 1 | |||
|
|
|
Проведем анализ состава основных средств предприятия в таблице 2. 3.
Таблица 2. 3
Анализ состава и структуры основных средств ООО " Атлантис"
| Показатель | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | |||||
| тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | 11/10 | 12/11 | 11/10 | 12/11 | |
| 1. Здания | 22, 4 | 32, 9 | 43, 4 | +3133 | 168, 2 | |||||
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 0, 4 | 0, 3 | 0, 5 | 100, 0 | ||||||
| 3. Машины и оборудование | 49, 7 | 43, 0 | 39, 7 | -57 | -3046 | 99, 4 | 69, 9 | |||
| 4. Транспортные средства | 25, 7 | 22, 4 | 14, 6 | -2654 | 100, 0 | 49, 5 | ||||
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 1, 8 | 1, 4 | 1, 8 | -46 | 87, 7 | 100, 0 | ||||
| Всего основных средств | 100, 0 | 100, 0 | 100, 0 | +3030 | -5700 | 114, 8 | 75, 8 | |||
В 2010 году наибольшую долю в структуре основных средств занимали машины и оборудования (50%), транспортные средства составляли 26% от общей стоимости основных средств.
В 2011 году наибольшую долю в структуре основных средств занимали машины и оборудования (43%), транспортные средства составляли 22% против 26% в 2010 году, увеличилась доля стоимости зданий с 22 до 33%.
В 2012 году наибольшую долю в структуре основных средств занимали здания (43%), при этом в структуре доля машин и оборудования снизилась до 40%. Таким образом, в структуре основных средств предприятия произошли не благоприятные изменения: увеличивается доля зданий, а доля машин и оборудования в составе основных средств снижается.
|
|
|
Анализ движения основных средств ООО " Атлантис" проведем в таблицах 2. 4-2. 5.
Таблица 2. 4
Анализ наличия и движения основных средств за 2010 год
| Показатель | Наличие на 01. 01. 2010 | Поступило за 2010 г. | Выбыло за 2010 г. | Наличие на 01. 01. 2011 | Измене- ние уд. веса остатков (+, -), % | Темпы роста остатков, % | ||||
| тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | |||
| 1. Здания | 23, 6 | x | x | 22, 4 | -1, 2 | |||||
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 0, 4 | x | x | 0. 4 | ||||||
| 3. Машины и оборудование | 69, 4 | x | 49, 7 | -19, 7 | 75, 2 | |||||
| 4. Транспортные средства | 6, 6 | 91, 4 | x | 25, 7 | 19, 1 | 406, 5 | ||||
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | x | 8, 6 | x | 1, 8 | x | x | ||||
| Всего основных средств | 105, 1 | |||||||||
Из таблицы 2. 4 видно, что за 2010 год в организацию поступило основных средств на сумму 4339 тыс. руб., при этом выбыло основных средств на сумму 3351 тыс. руб. За 2010 год предприятие приобрело новые транспортные средства, при этом продало машины и оборудование.
Таблица 2. 5
Анализ наличия и движения основных средств за 2011 год
| Показатель | Наличие на 01. 01. 2011 | Поступило за 2011 г. | Выбыло за 2011 г. | Наличие на 01. 01. 2012 | Измене- ние уд. веса остатков (+, -), % | Темпы роста остатков, % | ||||
| тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | |||
| 1. Здания | 22, 4 | 93, 7 | x | 32, 9 | 10, 5 | 168, 2 | ||||
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 0. 4 | x | x | 0, 3 | -0, 1 | |||||
| 3. Машины и оборудование | 49, 7 | 5, 9 | 81, 5 | -6, 7 | 99, 4 | |||||
| 4. Транспортные средства | 25, 7 | x | x | 22, 4 | -3, 3 | |||||
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 1, 8 | 0, 4 | 18, 5 | 1, 4 | -0, 4 | 87, 7 | ||||
| Всего основных средств | 114, 8 | |||||||||
Из таблицы 2. 5 видно, что за 2011 год выбыло основных средств на 313 тыс. руб., а поступило - на 3343 тыс. руб. На конец 2011 года сумма основных средств ООО " Атлантис" составила 23506 тыс. руб.
Таблица 2. 6
Анализ наличия и движения основных средств в 2012 году
| Показатель | Наличие на 01. 01. 2012 | Поступило за 2011 г. | Выбыло за 2012 г. | Наличие на 01. 01. 2013 | Измене- ние уд. веса остатков (+, -), % | Темпы роста остатков, % | ||||
| тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | тыс. руб. | уд. вес % | |||
| 1. Здания | 32, 9 | x | x | 43, 4 | 10, 5 | |||||
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 0, 3 | x | x | 0. 5 | 0, 2 | |||||
| 3. Машины и оборудование | 67, 6 | 39, 7 | -3, 3 | 69, 9 | ||||||
| 4. Транспортные средства | 22, 4 | x | 32, 4 | 14, 6 | -7, 8 | 49, 5 | ||||
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 1, 4 | x | x | 1, 8 | 0, 4 | |||||
| Всего основных средств | 75, 8 | |||||||||
|
|
|
Из таблицы 2. 6 видно, что за 2012 год выбыло основных средств на сумму 8194 тыс. руб., а поступило - на 2494 тыс. руб. На конец 2012 года сумма основных средств составила 17806 тыс. руб., что на 24, 2% меньше, чем в 2011 году.
Проведем анализ оборотных средств ООО " Атлантис" (табл. 2. 7-2. 8).
Таблица 2. 7
Оборотные средства ООО " Атлантис" за 2010-2011 года
| Наименование показателя | Код строк | 01. 01. 2012 | 01. 01. 2013 | Отклонение +/- | Темп роста, % | % к изменению итога баланса | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||||
| Запасы | 1210+1220 | 3. 95 | 18. 47 | 14. 52 | 446. 3 | -303. 3 | |||
| Дебиторская задолженность | 43. 04 | 42. 13 | -840 | -0. 91 | 93. 5 | 62. 4 | |||
| Денежные средства | 2. 98 | 3. 5 | 0. 52 | 112. 2 | -8 | ||||
| Итого оборотных средств | 49. 97 | 64. 1 | 14. 13 | 122. 5 | -249 | ||||
| ИМУЩЕСТВО, всего | -1347 | 95. 5 | |||||||
Стоимость запасов за 2011 год увеличилась на 4136 тыс. руб. и составила 5231 тыс. руб. Дебиторская задолженность в 2011 году снизилась на 840 тыс. руб. или 6. 5% и составила 12011 тыс. руб. Сумма свободных денежных средств на предприятии за 2011 год возросла на 109 тыс. руб. и составила 999 тыс. руб.
Таблица 2. 8
Оборотные средства ООО " Атлантис" за 2011-2012 года
| Наименование показателя | Код строк | 01. 01. 2012 | 01. 01. 2013 | Отклонение +/- | Темп роста, % | % к изменению итога баланса | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||||
| Запасы | 1210+1220 | 3. 95 | 18. 47 | 14. 52 | 446. 3 | -303. 3 | |||
| Дебиторская задолженность | 43. 04 | 42. 13 | -840 | -0. 91 | 93. 5 | 62. 4 | |||
| Денежные средства | 2. 98 | 3. 5 | 0. 52 | 112. 2 | -8 | ||||
| Прочие | |||||||||
| Итого оборотных средств | 49. 97 | 64. 1 | 14. 13 | 122. 5 | -249 | ||||
| ИМУЩЕСТВО, всего | -1347 | 95. 5 | |||||||
Как показывают данные табл. 2. 8, стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 4136 тыс. руб. и составила 5231 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в анализируемом периоде снизилась на 840 тыс. руб. или 6. 5% и составила 12011 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за анализируемый период оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 840 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств на предприятии возросла на 109 тыс. руб. и составила 999 тыс. руб.
Проведем анализ ликвидности баланса ООО " Атлантис" (табл. 2. 9).
Таблица 2. 9
Анализ ликвидности баланса ООО " Атлантис"
| Наименование показателя | ||||
| А1. Наиболее ликвидные активы | ||||
| А2. Быстрореализуемые активы | ||||
| А3. Медленнореализуемые активы | ||||
| А4. Труднореализуемые активы | ||||
| П1. Наиболее срочные обязательства | ||||
| П2. Краткосрочные пассивы | ||||
| П3. Долгосрочные пассивы | ||||
| П4. Постоянные пассивы | ||||
| А1 > = П1 А2 > = П2 А3 > = П3 А4 < = П4 | Условие абсолютной ликвидности баланса | А1 < П1 А2 > = П2 А3 > = П3 А4 < = П4 | А1 < П1 А2 < П2 А3 > = П3 А4 < = П4 | А1 < П1 А2 < П2 А3 > = П3 А4 < = П4 |
На 01. 01. 2013 в ООО " Атлантис" не достигались условия абсолютной ликвидности баланса. Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.
По состоянию на 01. 01. 2013 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется - в отдаленной перспективе.
|
|
|
