 |
186. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?
|
|
|
|
186. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается налог?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Ключ: Пункт 2 ст. 45 НК РФ: взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст. ст. 46 и 47 НК РФ (внесудебный порядок). Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ (судебный порядок).
187. Каким образом, по общему правилу, принудительно взыскивается пеня за неуплату налога?
Ответ: 3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
Ключ: Пункт 2 ст. 45 НК РФ: взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном ст. ст. 46 и 47 НК РФ (внесудебный порядок). Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ (судебный порядок). В соответствии с п. 8 ст. 45, п. 9 ст. 46 НК РФ, п. 8 ст. 47 НК РФ, п. 1 ст. 48 НК РФ пеня взыскивается по тем же правилам, что и сам налог.
188. Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом:
Ответ: 1) от самого налогоплательщика; в результате налоговых проверок; от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы.
|
|
|
Ключ: Достоверная информация о наличии у налогоплательщика неисполненной обязанности по уплате налога (либо о наличии облагаемого налогом имущества) может быть получена налоговым органом только из 3-х источников: от самого налогоплательщика (в т. ч. через налоговую декларацию); в результате налоговых проверок (в т. ч. путем анализа документов о деятельности налогоплательщика); от государственных органов и иных лиц, обязанных в соответствии с НК РФ сообщать эту информацию в налоговые органы (в т. ч. от органов ГИБДД - об автомобилях, облагаемых транспортным налогом - п. 4 ст. 85 НК РФ, п. п. 4, 5 ст. 362 НК РФ).
189. Может ли налоговый орган, обязанный исчислять в соответствии с законодательством конкретный налог, требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления?
Ответ: 2) не может.
Ключ: Пункт 4 ст. 57 НК РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Поскольку обязанность по уплате любого налога является следствием действий самого налогоплательщика (либо нахождения налогоплательщика в правовом состоянии, являющемся следствием его действий), более корректным будет утверждение: налоговый орган, обязанный исчислить в соответствии с законодательством конкретный налог, не может требовать от налогоплательщика уплаты этого налога до направления налогового уведомления.
190. Какая последовательность действий налогового органа при взыскании налога на имущество организаций с ООО является правильной?
Ответ: 3) направление требования об уплате налога - принятие решения о взыскании налога за счет средств на счетах в банках - принятие решения о взыскании налога за счет имущества.
Ключ: Налог на имущество организаций исчисляется самим налогоплательщиком (п. 1 ст. 52, ст. 382 НК РФ), вследствие чего налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 НК РФ) налогоплательщику не направляется. Кроме того, с ООО такой налог взыскивается по общему правилу во внесудебном порядке. Первым шагом при взыскании любого налога будет направление требования (ст. ст. 69, 70 НК РФ). При неисполнении требования налоговый орган может принять решение о взыскании налога за счет средств на счетах в банках (ст. 46 НК РФ). Если денежных средств недостаточно, налоговый орган принимает решение о взыскании налога за счет имущества (ст. 47 НК РФ).
|
|
|
191. При взыскании налога на имущество физических лиц с лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, какая последовательность действий налогового органа является правильной?
Ответ: 2) направление налогового уведомления - направление требования об уплате налога - направление в суд искового заявления.
Ключ: Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом (п. 1 ст. 5 Закона РФ " О налогах на имущество физических лиц" ), вследствие чего налогоплательщику направляется налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 НК РФ) с расчетом данного налога для его добровольной уплаты. Первым шагом при взыскании любого налога будет направление требования (ст. ст. 69, 70 НК РФ). С физического лица без статуса индивидуального предпринимателя налог на имущество взыскивается только в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).
192. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ?
Ответ: 3) принудительные работы с зачислением заработка в доход государства.
Ключ: Статьи 46 - 48 НК РФ не предусматривают принудительных работ с зачислением заработка в доход государства. Потенциально возможно как обращение взыскания на денежные средства, так и обращение взыскания на иное имущество.
|
|
|
