 |
110. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК РФ?
|
|
|
|
110. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК РФ?
Ответ: 1) федеральные, региональные и местные налоги.
Ключ: П. 1 ст. 12 НК РФ: в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Иные классификации (из числа приведенных) в НК РФ прямо не выделены.
111. Отметьте правильное утверждение:
Ответ: 3) федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.
Ключ: Исходя из ст. ст. 50, 56, 58, 61, 61. 1, 61. 2, 146 БК РФ федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты.
112. Региональный орган законодательной власти:
Ответ: 3) имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории региональные налоги.
Ключ: В соответствии с п. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов.
113. Местный орган исполнительной власти:
Ответ: 2) не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.
Ключ: На основании п. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Соответственно, местный орган исполнительной власти не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату.
114. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате:
|
|
|
Ответ: 1) презюмируется.
Ключ: В поимущественных налогах (уплачиваемых в связи с владением на определенном праве отдельными видами имущества - в т. ч. транспортный, земельный, на имущество физических лиц и организаций) способность к их уплате всегда презюмируется (можешь позволить себе владение облагаемым имуществом - имеешь денежные средства).
115. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате:
Ответ: 2) является действительной.
Ключ: В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность к их уплате является действительной, поскольку данные налоги обычно устанавливаются, как доля (процент) от полученного дохода (прибыли). Например - НДФЛ с доходов от трудовой деятельности, полученных в денежной форме, составляет 13% от дохода.
116. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате:
Ответ: 3) не принципиальна.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает " юридическому налогоплательщику" включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - " фактического налогоплательщика" и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик.
117. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают?
Ответ: 3) прямые налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает " юридическому налогоплательщику" включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - " фактического налогоплательщика" и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик. Прочие налоги обозначаются, как прямые, в них юридический и фактический налогоплательщики совпадают.
|
|
|
118. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают?
Ответ: 1) косвенные налоги.
Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает " юридическому налогоплательщику" включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - " фактического налогоплательщика" и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик. Прочие налоги обозначаются, как прямые, в них юридический и фактический налогоплательщики совпадают.
119. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:
Ответ: 3) неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности по уплате НДФЛ.
Ключ: Как следует из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ задолженность по транспортному, земельному налогам и по налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя. НДФЛ в данном перечне отсутствует.
120. Наследник умершего предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за легковой автомобиль, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа:
Ответ: 3) правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по уплате транспортного налога.
|
|
|
Ключ: Как следует из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ задолженность по транспортному, земельному налогам и по налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя.
121. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается:
Ответ: 1) в федеральных законах.
Ключ: Круг налогоплательщиков любого налога устанавливается в федеральном законе (Постановления КС РФ от 21. 03. 1997 N 5-П и от 30. 01. 2001 N 2-П, п. 2 ст. 12 НК РФ).
122. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:
Ответ: 1) в федеральных законах.
Ключ: Круг налогоплательщиков любого налога устанавливается в федеральном законе (Постановления КС РФ от 21. 03. 1997 N 5-П и от 30. 01. 2001 N 2-П, п. 3 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном) уровне произвольно.
123. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается:
Ответ: 1) в федеральных законах.
Ключ: Круг налогоплательщиков любого налога устанавливается в федеральном законе (Постановления КС РФ от 21. 03. 1997 N 5-П и от 30. 01. 2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05. 02. 1998 N 22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном) уровне произвольно.
124. Обязанность по уплате налога является следствием:
Ответ: 2) совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге, как основание для возникновения обязанности по его уплате.
Ключ: Исходя из п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Указанное обстоятельство - юридический факт (действие (деятельность) налогоплательщика; или правовое состояние, являющееся результатом действия налогоплательщика) в науке обозначается, как объект налога. Действия (акты) налогового органа или иного органа исполнительной власти на возникновение обязанности по уплате налога не влияют.
|
|
|
125. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:
Ответ: 2) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Ключ: В науке налогового права объект налогообложения обычно определяется, как юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Например, для поимущественных налогов объект налогообложения - состояние владения определенными видами имущества. Для налогов на доход (прибыль) объект налогообложения - получение дохода (прибыли).
126. Объект налогообложения как юридический факт может быть для налогоплательщика:
Ответ: 3) действием или состоянием (являющимся результатом действия).
Ключ: Поскольку обязанность по уплате налога всегда является правовым результатом правомерных действий (деятельности) налогоплательщика, объект налогообложения может быть только действием (пример: получение дохода), либо состоянием, являющимся результатом действия (пример: владение ранее приобретенным автомобилем, зарегистрированным в ГИБДД), но никак не событием.
|
|
|
