 |
4 Порядок организации учетной работы ООО «Оргстрой»
|
|
|
|
В ООО «Оргстрой» применяется упрощенная система налогообложения – один из льготных режимов действующих сейчас в Российской Федерации и доступный субъектам малого предпринимательства.
Применительно к организациям упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Организации могут перейти на упрощенную систему налогообложения при соблюдении следующих условий:
- доход от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав за первые девять месяцев текущего года не должен превышать 15 миллионов рублей (без НДС и налога с продаж);
- количество работающих не должно превышать 100 человек;
- стоимость амортизируемого имущества не должна превышать 100 миллиона рублей;
- доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%;
- организация не должна иметь филиалов и представительств.
Как показал ранее проведенный анализ, все эти условия соблюдены.
При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом налоговым периодом по единому налогу признается календарный год. Отчетными периодами считаются один квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются либо отношению к доходам (6%), либо по отношению к доходам, уменьшенным на сумму расходов (15%). При использовании второй базы налогообложения возможны варианты, когда расходы могут быть равны доходам или даже превышать их. В таких случаях следует использовать норму об уплате минимального налога, который рассчитывается по ставке 1% налоговой базы в виде дохода.
|
|
|
Предприятие уплачивает сумму единого налога по ставке 6%, т. е. по отношению к доходам (выручке).
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Уплата единого налога в ООО «Оргстрой» осуществляется в виде авансовых платежей. Сумма квартального авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Сумма исчисленного квартального авансового платежа уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (не более чем на 50%).
Уплата авансовых платежей производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога по итогам календарного года производится организацией не позднее 31 марта.
Сотрудничество с компанией «1С» закономерно повлекло за собой установление программного обеспечения для малых предприятий, таким образом, на предприятии автоматизированная форма учета.
При упрощенной форме учета в качестве регистра синтетического учета используют Книгу учета фактов хозяйственной деятельности, а в качестве регистров аналитического учета – следующие ведомости:
- учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма № В-1);
- учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма № В-2);
|
|
|
- учета затрат на производство (форма № В-3);
- учета денежных средств и фондов (форма № В-4);
- учета расчетов и прочих операций (форма № В-5);
- учета реализации (форма № В-6 (оплата) и В-6 (отгрузка));
- учета расчетов с поставщиками (форма № В-7);
- учета оплаты труда (форма № В-8);
- шахматная ведомость (форма № В-9).
Ведение Книги учета фактов хозяйственной деятельности и ведомости учета заработной платы является обязательным, остальные ведомости ведутся по мере необходимости. В этом случае Книга учета фактов хозяйственной деятельности является регистром не только синтетического, но и аналитического учета.
В Книге учета фактов хозяйственной деятельности по каждой хозяйственной операции записывают ее порядковый номер, номер и дату документа, содержание операции, сумму, увеличение и уменьшение по счетам учета имущества, обязательств и процессов. При открытии Книги в ней записываются остатки по каждому счету.
Ведомости форм № В-1 – В-9 предназначены для аналитического учета имущества, обязательств и процессов. В них записывают показатели характеристики соответствующих объектов учета, их наличия на начало периода, поступления или расхода и наличия на конец периода. Например, в ведомости учета производственных запасов и товаров указывают порядковый номер каждого вида материалов и товаров, единицу измерения, цену, остаток на начало месяца в количественном и стоимостном выражении, приход, расход и остаток на конец месяца также в количественном и стоимостном выражении.
В ООО «Оргстрой» помимо Книги учета фактов хозяйственной деятельности ведутся следующие ведомости:
- учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма № В-1);
- учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма № В-2);
- учета затрат на производство (форма № В-3);
- учета денежных средств и фондов (форма № В-4);
- учета расчетов и прочих операций (форма № В-5);
- учета расчетов с поставщиками (форма № В-7);
- учета оплаты труда (форма № В-8).
Основным отчетным документом, предоставляемым в налоговую инспекцию, является налоговая декларация.
Форма налоговой декларации, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 17. 01. 2006 № 7н (действует в редакции Приказа Минфина РФ от 19. 12. 2006 № 176н).
Декларация состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1;
- раздела 2.
Составление декларации начинают с раздела 2, а затем результаты расчета налога переносят в раздел 1. Декларация заполняется нарастающим итогом. Все ее стоимостные показатели указываются по правилам округления в полных рублях.
|
|
|
