 |
5 Отчетность ООО «Оргстрой». 6 Исследовательская работа по теме выпускной квалификационной работы «Особенности учета и контроля доходов и расходов в строительных организациях при применении упрощенной системы налогообложения»ООО «Оргстрой»
|
|
|
|
5 Отчетность ООО «Оргстрой»
Местом практики выступала организация ООО «Оргстрой», которая использует упрощенную систему налогообложения.
Отчетность, сдаваемая организацией ООО «Оргстрой» по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев)
1. Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС - представляется в ФСС не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ и ФОМС по форме РСВ-1 - представляется в ПФ не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
3. Персонифицированная отчетность в ПФ - представляется в ПФ не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. С 2011 года отчетность сдается ежеквартально
4. Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (годовая декларация сдается до 28 марта). Так же декларацию должны сдавать те организации на УСН, которые являются налоговыми агентами (например, при выплате дивидендов участникам-юридическим лицам, при выплате дивидендов физлицам, организация налоговым агентом не является! )
Налоговая декларация по НДС, сдается если организация является налоговым агентом или выставила счет-фактуры с НДС и обязана уплатить налог в бюджет. Сдается в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларации по УСН по итогам отчетных периодов не сдаются, однако уплачивать авансовые платежи по налогу необходимо (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Так же не сдаются квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, но если местным законодательством предусмотрена оплата авансовых платежей по налогу, их необходимо уплачивать.
|
|
|
Отчетность, сдаваемая по итогам года
К отчетности, указанной выше в пунктах 1-5 добавляется
1. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 20 января.
2. Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 31 марта.
3. Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ - представляется в ИФНС не позднее 1 апреля.
4. Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога, т. е. тех организаций, у кого в собственности есть земельные участки) - представляется в ИФНС до 1 февраля.
5. Декларация по транспортному налогу, (только для налогоплательщиков транспортного налога, т. е. тех организаций, у кого в собственности есть транспортные средства) - представляется в налоговую до 1 февраля.
6. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС (для определения тарифов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям) - представляется в ФСС до 15 апреля. Представляются две формы - справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление о подтверждении основного вида деятельности.
6 Исследовательская работа по теме выпускной квалификационной работы «Особенности учета и контроля доходов и расходов в строительных организациях при применении упрощенной системы налогообложения»ООО «Оргстрой»
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации с соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Обязанность по ведению бухгалтерского учета ООО «Оргстрой» возложена на бухгалтера ООО «Оргстрой». Бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, обеспечивает контроль за ее исполнением, за движением активов, формированием доходов и расходов, выполнением обязательств, отражением на счетах бухгалтерского учета хозяйственной оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, проведение экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов организации. – убрать!
|
|
|
Ведение бухгалтерского учета в ООО «Оргстрой». осуществляется с применением компьютерной технологии обработки учетной информации. Установлена платформа «1C: Бухгалтерия 8, редакция 3. 0». Хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются оправдательными документами, служащими первичными учетными документами. Первичные учетные документы составляются на бумажном носителе или в виде электронных документов, подписанных электронной подписью. Движение первичных учетных документов регулируется графиком документооборота, который утверждается отдельным приказом руководителя организации. Организацию подготовки документации к хранению осуществляет бухгалтер ООО «Оргстрой».
Налог при упрощенной системе налогообложения. Учет по начислению и уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в том числе ежеквартальных авансов по нему производится с использованием счета 68. 12 «Налог при упрощенной системе налогообложения». Счет корреспондирует со счетом 51 «Расчетные счета» и счетом 99. 01. 1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», по которому отражают суммы начисленного упрощенного налога.
Учет доходов. В расчете налога в ООО «Оргстрой» участвуют следующие поступления:
- от клиентов за товары и услуги, в том числе предоплата;
- штрафы, пени, неустойки от контрагентов;
- списанная кредиторская задолженность;
- проценты по займам;
- излишки, выявленные в ходе инвентаризации.
В ООО «Оргстрой» применяют кассовый метод, то есть запись о поступлении денег вносят в тот момент, когда они зачислены на расчетный счет или внесены в кассу.
|
|
|
То есть, как только на расчетный счет поступает какой-либо доход, в книгу учета доходов и расходов нужно сделать запись об этом. Для этого указывают:
- порядковый номер;
- дату и номер документа-основания (например, платежное поручение);
- содержание операции (например, «Поступление оплаты за отгруженный товар от ООО «Альфа»»);
- сумму поступления.
Поступившие авансы тоже отражаются в книге учета доходов и расходов. Если по какой-то причине аванс придется вернуть, тогда потом эту же сумму просто спишут в расходы.
Но есть поступления, которые доходом на упрощенной системе налогообложения не считаются, и в книгу учета доходов и расходов их отражать не нужно. Это:
- вклад имуществом в уставный капитал;
- поступления, которые облагаются налогом на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) или единым налогом на вмененный доход (если организация или ИП совмещают упрощенную систему налогообложения и ЕНВД);
- имущество, поступившее в рамках целевого финансирования;
- денежные или имущественные поступления в погашение основного долга по займу.
Учет расходов в ООО «Оргстрой» при упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы». В статье 346. 16 прописан перечень расходов, которые можно учесть при упрощенной системе налогообложения и вычесть из доходов при расчете налога. Перечень закрытый, поэтому все, что в этот список не входит, расходами признавать нельзя. Можно учитывать траты на:
- покупку материалов, товаров;
- покупку или постройку (реконструкцию) основных средств;
- зарплату сотрудникам и страховые взносы за себя и сотрудников, командировочные расходы.
ООО «Оргстрой» как и все, кто находятся на упрощенной системе налогообложения не платят налог на добавленную стоимость (НДС) и не возмещают его из бюджета, поэтому стоимость всех покупок включают в расходы вместе с НДС. – убрать! В этом разделе должны быть приведены конкретные расчеты формирования финансового результата за 2018-2020 гг и заполненные формы налоговых деклараций по единому налогу.
Из выше сказанного, можно сделать вывод, ???
|
|
|
