АУДИТОРСКОЕ УТВЕРЖДЕНИЕ
| № п/п
| Описание средств внутреннего контроля
|
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
|
1.
| Увеличение стоимости нематериальных активов является обоснованным
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
| Конкретное описание по данным организации
|
2.
| Имеющиеся в организации нематериальные активы периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
3.
| Выбытие нематериальных активов утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
|
4.
| Увеличение стоимости основных средств является обоснованным
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
5.
| Имеющиеся в организации основные средства периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
6.
| Ликвидация и прочее выбытие основных средств утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО/НЕЗАВЕРШЕННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
7.
| Увеличение стоимости оборудования к установке является обоснованным
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
8.
| Имеющиеся в организации оборудование к установке периодически сравнивается с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
9.
| Передача оборудования в монтаж и прочее выбытие оборудования утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
10.
| Инвестиции в капитальные вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
11.
| Увеличение размера капитальных вложений обоснованно
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
12.
| Имеющиеся в организации капитальные вложения периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
13.
| Завершение капитальных вложений утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
14.
| Финансовые вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
15.
| Прекращение финансовых вложений утверждается руководством и оформляется надлежащим образом
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
16.
| Имеющиеся финансовые вложения регулярно выверяются с данными аналитического учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ЗАПАСЫ/ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
|
17.
| Совершение закупок ТМЦ подтверждается первичными документами
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
18.
| Приобретенные товарно-материальные ценности оформляются надлежащим образом в дополнение к уже имеющимся запасам
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
19.
| Расход на нужды производства сырья и материалов санкционируется должным образом и правильно отражается в учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
20.
| Данные бухгалтерского учета, относящиеся к готовой продукции изменяются по мере ее появления из производства
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
21.
| Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом
СУЩЕСТВОВАНИЕ
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
22.
| Данные бухгалтерского учета в части запасов регулярно обновляются по мере отгрузки ТМЦ
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
23.
| Регулярно производятся инвентаризации ТМЦ и сверки с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
24.
| Порядок формирования цен на ТМЦ соответствует утвержденной учетной политике
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
25.
| Оценка ТМЦ при их списании на производство соответствует утвержденной учетной политике
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ
|
26.
| Налоги на добавленную стоимость в необходимых случаях рассчитываются надлежащим образом и отражаются в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
27.
| НДС по приобретенным ценностям и по реализованным отражается в бухгалтерском учете в соответствии с действующим порядком
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
28.
| Необходимые налоговые отчеты и декларации готовятся и подаются своевременно
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ЗАТРАТЫ В НЕЗАВЕРШЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ (ИЗДЕРЖКАХ ОБРАЩЕНИЯ)
|
29.
| Остатки незавершенного производства периодически обновляются
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
30.
| Данные бухгалтерского учета, относящиеся к незавершенному производству изменяются по мере выхода готовой продукции
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
31.
| Регулярно производятся инвентаризации незавершенного производства и сверки с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
|
32.
| Руководство регулярно контролирует сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
33.
| Регулярно проводятся инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
34.
| Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ
|
35.
| За все отгруженные товары или оказанные услуги выставляются счета
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
36.
| Все счета фиксируются в учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
37.
| Счета выставлены в правильных суммах
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
38.
| Списание дебиторской задолженности утверждается руководством и оформляется надлежащим образом
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
39.
| Реализация не отражается, пока не произведена отгрузка товаров (оказание услуг)
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
40.
| Суммы в погашение задолженности поступают полностью и надлежащим образом проводятся по кредиту счетов
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
41.
| Данные аналитического учета по дебиторской задолженности (расчеты с покупателями) регулярно выверяются
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
42.
| Руководство регулярно проверяет и контролирует данные по дебиторской задолженности
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСТАВЩИКОВ И ПОДРЯДЧИКОВ
|
43.
| Обязательства поставщикам отражаются в учете только при наличии подтверждения получения материальных ценностей или пользования услугами
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
44.
| Обязательства поставщикам проводятся в бухгалтерском учете надлежащим образом
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
45.
| Сведения о задолженности, полученные от поставщиков, регулярно сверяются с данными учета и по результатам полученной информации принимаются надлежащие меры
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
46.
| Данные аналитического учета по кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками) регулярно выверяются
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности контрольных действий по сегменту
|
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
|
47.
| Все расходы по оплате труда являются обоснованными
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
48.
| Руководство утверждает ставки (расценки, оклады) оплаты
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
49.
| Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
50.
| Налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
51.
| Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
52.
| Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету
| 1- каким образом и кем инициируется операция
2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции
3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции
|
|
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту
|
| | | | | | |