 |
36. Анализ рентабельности, как инструмент определения эффективности работы функциональных подразделений банка
|
|
|
|
36. Анализ рентабельности, как инструмент определения эффективности работы функциональных подразделений банка
Анализ рентабельности является важным инструментом определения эффективности работы функциональных подразделений банка. Если исходить из того, что рентабельность в общем виде представляет собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам, то под рентабельностью деятельности подразделений банка следует понимать, во-первых, отношение прибыли каждого структурного подразделения к соответствующей величине произведенных им расходов
где Ъ, -, - рентабельность, -го подразделения банка; П, - - прибыль, -го подразделения; Р, - - расходы, -го подразделения.
В тех случаях, когда подразделения банка приносят доход (речь может идти о кредитном, валютном, инвестиционном подразделениях, о работе с ценными бумагами и др. ), показатель эффективности их работы возрастает при снижении величины произведенных им расходов.
Во-вторых, рентабельность деятельности подразделения, как эффективность использования имеющихся в его распоряжении активов, можно определить путем соотнесения прибыли подразделения со средним значением активов, необходимых для ее получения
где AL - среднее за рассматриваемый период значение использованных данным подразделением активов.
Использование в анализе рентабельности подразделений одновременно двух указанных выше показателей позволяет более объективно оценивать деятельность конкретного подразделения банка за различные периоды.
К сожалению, определение эффективности деятельности служб, связанных с обеспечением функционирования банка (бухгалтерского учета, внутреннего контроля, автоматизации банковских операций, безопасности, других служб представляется затруднительным.
|
|
|
Следующим этапом анализа, в котором устраняются отдельные недостатки предыдущего, является проведение его на основе деления банковской организации на группы управленческих единиц, называемых центрами ответственности. Такое деление осуществляется в целях повышения уровня планирования и управления показателями эффективности деятельности банка. К числу наиболее распространенных относятся такие типы центров ответственности, как центры затрат, бизнесцентры, центры прибыли.
Анализ по центрам ответственности
Анализ по центрам ответственности позволяет измерить и оценить выполнение планов и эффективность деятельности каждого центра. При этом необходимо исходить из того, что такой анализ возможен только при наличии в банке соответствующего учета по центрам затрат.
Анализ эффективности функционирования бизнес-центров должен прежде всего решать задачи: исчисления рентабельности деятельности центра (путем соотнесения полученной им прибыли и произведенных расходов); определения рентабельности инвестиций в техническое и материальное обеспечение деятельности создаваемых бизнес-центров; оценку рентабельности отдельных видов услуг и операций, осуществляемых центром.
Вопрос 37.
Ликвидность - одна из обобщённых качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надёжность. Ликвидность банка- способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Обязательства банка складываются из реальных и потенциальных. Реальные обязательства отражены в балансе банков в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлечённых межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивными операциями банков, а также активными забалансовыми операциями.
|
|
|
Важным фактором, влияющим на ликвидность банка является качество его активов. Это определяется на основе 4 критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов – способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашение обязательств должником. По степени ликвидности активы подразделяются на несколько групп:
1. первоклассные ликвидные активы:
-денежные средства банка, находятся в его кассе или на кор. счетах
-ГЦБ, находятся в портфеле банка
2. краткосрочные ссуды юр. и физ. лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги АО
3. долгосрочные вложения и инвестиции банка, долгосроч. ссуды, лизинговые операции, инвестиционные цен бумаги
4. неликвидные активы в виде просроченных ссуд, здания, сооружения.
Рискованность, как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму.
Доходность активов, как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т. е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепление его капитальной базы.
Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем больше диверсифцированы активы, тем выше ликвидность банка. Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка является качество его депозитной базы. Увеличение стабильной части депозитов предполагает возобновляемость обязательств банка. Ликвидность банка обуславливается так же его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанк. кредиты.
Серьёзное влияние на ликвидность оказывает сопряжённость активов и пассивов по суммам и срокам.
К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится менеджмент, т. е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности, а так же и имидж банка.
К числу внешних факторов, лежащих вне деятельности банка можно отнести: -общеполитическую и экономическую обстановку в стране, которые создают предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечение эк стабильности деятельности банков; - развитие рынка цен. Бумаг, которое позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности; - развитие межбанковского рынка, которое способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов; -система рефинансирования БР КБ, по средством её источником пополнения ликвидных активов КБ становится кредит БР. Эффективность надзорных функций БР определяет степень взаимодействия органа гос. надзора с КБ в части управления ликвидностью.
|
|
|
Таким образом, ликвидность бака есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.
Подход к открытию содержания платёжеспособности банка не однозначен. С одной стороны, она связана с положительной стороной собственного капитала банка, с другой стороны определяется достаточностью капитала по отношению к риску активов.
В отличии от ликвидности, платёжеспособность банка рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых. Т. е., критерием платежеспособности выступает достаточность на определённую дату средств на кор. счёте для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка. Указанное соотношение между ликвидностью и платёжеспособностью приводит к тому, что при таком определении ликвидности и платёжеспособности банк может не выполнить в определённые периоды своих платёжных обязательств, но оставаться ликвидными; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.
Неплатёжеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во- вторых невозможность привлечь для этой цели внешние источники.
Нормативы ликвидности. (см. 110-и).
|
|
|
