 |
Методы анализа показателей оборачиваемости кредита
|
|
|
|
Для определения оборачиваемости кредита используют показатели:
1) длительности пользования кредитом;
2) числа оборотов, совершенных кредитом за период. Длительность пользования краткосрочным кредитом в днях определяется по формуле
где m= Оп/ Д,
где m — однодневный оборот по погашению кредита;
К — средние остатки кредита;
Оп— оборот кредита по погашению;
Д — число календарных дней в периоде.
Средние остатки кредита чаще всего исчисляются по средней хронологической. Чем меньше длительность пользования кредитом, тем выше его оборачиваемость. Число оборотов кредита
рассчитывается путем деления оборота ссуд по погашению на средние остатки кредита. Чем больше число оборотов кредита, тем меньше ссуд потребуется для кредитования одного и того же объема производства. Имея данные о длительности пользования кредитом, число оборотов кредита можно определить по формуле: n = Д/t.
Практикуется расчет числа оборотов кредита (n') по данным об их выдаче: 
где Ов - оборот кредита по выдаче; К — средние остатки кредита.
Если оборот ссуд по выдаче (Ов) разделить на оборот ссуд по погашению (Оп), то получится коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче и по погашению (К'): К' = Ов/ Оп
Данный коэффициент связывает между собой количество оборотов кредита по выдаче и по погашению:
; 
Аналогичным образом связаны показатели длительности пользования кредитом:t' = t- К",
где К" = 1/ К'— длительность пользования кредитом по данным оборота по выдаче (t' = Kср: Ов/ Д).
Особо анализируются просроченные ссуды, при этом исчисляют показатель невозвратности кредитов, определяемый по формуле = Сумма кредитов, погашенных несвоевременно (взысканные через счет просроченных ссуд) / Общая сумма задолженности по ссудам.
|
|
|
Уровень возвратности кредитов при этом равен 1 (коэффициент невозвратности).
Анализ показателей оборачиваемости кредита в динамике дополняется исчислением темпов роста, прироста, абсолютного прироста, а также приемами индексного разложения. Рассмотрим систему индексов длительности пользования кредитом переменного и постоянного составов. Индекс длительности пользования кредитом переменного состава (его еще называют индексом средней длительности пользования кредитом) вычисляется по формуле:
. Поскольку 
где m — однодневный оборот по погашению кредита,
постольку формулу индекса переменного состава можно записать следующим образом:
К = t * т, следовательно, формула преобразуется: 
В данном индексе меняются две величины (t и т), поэтому он относится к индексам пере менного состава и измеряет влия ние двух факторов:
1) длительности пользования кредитом отдельных единиц совокупности;
2) удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей его величине по всей совокупности.
Для выявления влияния только длительности пользования кредитом исчисляют индекс постоянного состава:
Влияние структурных изменений в составе однодневного оборота по погашению на среднюю длительность пользования кредитом исчисляется с помощью индекса структурных сдвигов:
Дальнейшим расширением анализа кредитных вложений является оценка их эффективности, которая проводится с помощью показателя выпуска или прироста выпуска продукции в расчете на 1 руб. кредитных вложений: Э = Q/К, где Э — уровень эффективности; Q — годовой выпуск (прирост) продукции (прибыли); К — размер выданного кредита.
Изданной формулы вытекает, что выпуск (прирост) продукции (прибыли) прямо пропорционален росту объема кредита и его эффективности: Q = Э*K.
|
|
|
Для сравнения эффективности кредитования двух производств или отраслей можно воспользоваться формулами прироста выпуска продукции (прибыли) в одной отрасли по сравнению с другой:
а) за счет изменений эффективности кредита: 
Qэ = (Э1 – Э0)К1
б) за счет изменения размера кредита: 
Qк = (К1 –К0)Э0
Краткосрочные кредиты в основном предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, поэтому анализ их оборачиваемости проводится в связи с совокупной оборачиваемостью оборотных средств. Эту связь можно представить следующим соотношением: О = К* n'*d, где О — совокупная оборачиваемость оборотных средств, равная отношению объема валового национального продукта (ВНП) (или отрасли) к средним остаткам оборотных средств (О = ВНП/ОСср);
К — размер ВНП (отрасли) на 1 руб. выданных краткосрочных ссуд (К = ВНП/Ов)
п' — число оборотов краткосрочных ссуд, исчисленных по данным оборота по выдаче (п'=Ов/К ), d — доля краткосрочных ссуд в общей величине оборотных средств (d = Кср/ОСср).
Исходя из формулы можно сказать, что увеличению совокупной оборачиваемости оборотных средств (О) будут способствовать:
а) рост объема ВНП на 1 руб. выданных краткосрочных ссуд (К);
б) повышение числа оборотов краткосрочных ссуд, исчисленных по данным оборота по выдаче, п';
в) увеличение доли краткосрочных кредитов в общем объеме оборотных средств, d.
|
|
|
