 |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| S НДС по приобретенным материальным ресурсам | |||
| S НДС от реализации продукции (ячмень) | |||
| S НДС, подлежащая уплате в бюджет | |||
| S НДС перечисленная с расчетного счета в бюджет |
Составить оборотную ведомость по синтетическому счету
| № сч | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| НДС по приобретению | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с бюджетом | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прочие | |||||||
| ИТОГО |
Преподаватель Журавлёва Л.А.
Вариант 2
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Задание: 1. Всоответствии с вариантом задания в таблице 2 выполнить расчет налога на прибыль организации.
Таблица №2
| № п/п | Показатель | ||
| вар. 1 | |||
| Стоимость реализованной продукции, работ и услуг | |||
| Затраты, включённые в с/б продукции | |||
| Прибыль от реализации имущества | |||
| Прочие (внереализационные доходы) | - | ||
| Прочие (внереализационные расходы) | |||
| Валовая прибыль | |||
| Региональные и местные налоги | |||
| Налогооблагаемая прибыль (стр.6-стр.7) | |||
| Ставка налога на прибыль, всего в т.ч. | |||
| -в федеральный бюджет РФ | |||
| -в региональный бюджет РФ | |||
| Сумма налога на прибыль, всего в т.ч. | |||
| -в федеральный бюджет РФ | |||
| -в региональный бюджет РФ |
2. Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислена сумма налога на прибыль, всего | |||
| Сумма налога на прибыль перечислена с расчетного счета в федеральный бюджет | |||
| Сумма налога на прибыль перечислена с расчетного счета в региональный бюджет. |
Составить оборотную ведомость по синтетическому счету
| № сч | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| НДС по приобретению | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с бюджетом | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Прочие | |||||||
| ИТОГО |
Преподаватель Журавлёва Л.А.
Вариант
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Задание: 1. В соответствии с вариантом задания в таблице 3 выполнить расчет заработной платы работника с применением стандартных налоговых вычетов.
Таблица 3
| Месяц | З/плата начисленная | Стандартные налоговые вычеты, руб. | Налогооблагае-мая база, руб. | Сумма налога по ставке | З/плата к выдаче, руб. |
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| Итого | |||||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| Итого | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| Итого | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| Декабрь | |||||
| Итого | |||||
| Всего |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислена з/плата (за год) | |||
| Удержана из з/платы сумма НДФЛ (за год) | |||
| Сумма з/платы к выдаче получена в кассе (за год) | |||
| Сумма НДФЛ перечислена с расчетного счета в бюджет |
Составить оборотную ведомость по синтетическому счету
| № сч | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Основное про-во | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с бюджетом | |||||||
| Расчеты по з/п | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Прочие | |||||||
| ИТОГО |
Преподаватель Журавлёва Л.А.
Вариант
ВОДНЫЙ НАЛОГ.
Задание: 1. В соответствии с вариантом задания в таблице 4 выполнить расчет водного налога, применив ставки налога согласно статьи 333.12 НК РФ.
Таблица 4
| наименование объекта, район Северо – Кавказский, река Кубань | един. Измерен. | Количество | ставка налога, руб. | сумма налога | |
| лимит | факт | ||||
| Полив сада | м. куб. | 17.11 | |||
| Полив овощей | м. куб | 17,11 | |||
| Бытовое потребление | м. куб | 80,5 | |||
| Благоустройство | м. куб | ||||
| Подпитка котельной | м. куб | 80,5 | |||
| Пожаротушение | м. куб | ||||
| Итого | Х | Х |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислен водный налог | |||
| Сумма налога перечислена с расчетного счета в бюджет |
Составить оборотную ведомость по синтетическому счету
| № сч | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Основное про-во | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с бюджетом | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Прочие | |||||||
| ИТОГО |
Преподаватель Журавлёва Л.А.
|
|
|
Вариант
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.
Цель работы: развить навыки расчета водного налога.
Задание: В соответствии с заданием в таблице 5 выполнить расчет налога на
добычу полезных ископаемых, применив ставки налога согласно статьи 342 НК РФ.
Таблица 5
| наименование объекта, район Северо – Кавказский, река Кубань | един. Измерен. | Количество | ставка налога | сумма налога | ||
| коэф. | Факт | цена | ||||
| Подземные воды для с/х целей | м. куб. | 0% | ||||
| минеральные воды, лечебные грязи | м. куб | 7,5% | ||||
| газ горючий природный | тыс. м.3 | 0,701 | 622 р. | |||
| Уголь антрацит | Т | 47 р. | ||||
| Уголь коксующий | Т | 57 р. | ||||
| Уголь бурый | Т | 11р. | ||||
| Уголь прочий | Т | 24р | ||||
| Нефть обезвоженная | Т | 766р. | ||||
| Торф | Т | 4,0% | ||||
| Итого | Х | Х |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислен налог на ДПИ | |||
| Сумма налога перечислена с расчетного счета в Бюджет |
Составить оборотную ведомость по синтетическому счету
| № сч | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| основное про-во | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расчеты с бюджетом | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| Прочие | |||||||
| ИТОГО |
Преподаватель Журавлёва Л.А.
|
|
|
Вариант
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.
Задание: В соответствии с заданием в таблице 6 выполнить расчет единого налога. На базе полученных результатов сделать выводы о том, какой режим налогообложения является наиболее приемлемым для предпринимателя: общепринятая система, упрощенная система налогообложения с базой «доход» или упрощенная система налогообложения с базой «доход, уменьшенный на величину расходов».
Таблица 6
Выбор наиболее приемлемой системы налогообложения
| № п/п | Показатели | Организация платит налоги по общей Системе | Организация применяет упрощенную систему налогообложения с базой | |
| Доход | доход-расход | |||
| 1.Доходы за год | ||||
| Выручка от реализации товаров | ||||
| Сумма НДС | - | - | ||
| Выручка без НДС (стр.1- стр. 2) | ||||
| 2. Расходы за год, учитываемые в целях налогообложения | ||||
| Всего расходов | 1362,85 | 669,6 | 669,6 | |
| Налоговая база | ||||
| Ставка налога | ||||
| Сумма налога |
Собственное видение проблемы
Составить платежное поручение на перечисление налога
Преподаватель Журавлёва Л.А.
________________________________________________________________
Вариант
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ
Задание: Р ассчитать единый налог на вмененный доход по двум вариантам на основании таблицы 7.
Таблица 7
Расчет единого налога на вмененный доход
| Показатель | Методика расчета | Организация применяет упрощенную систему налогообложения с базой | ||
| Доход | доход-расход | |||
| 1.Выручка без НДС | 88 000 | |||
| 3.Материальные затраты | 58 500 | |||
| 9.Налогооблагаемая база | ||||
| 10.Ставка налога | ||||
| 11.Налог с облагаемой базы |
Провести сравнительный анализ
Составить платежное поручение на перечисление налога
Преподаватель Журавлёва Л.А.
Вариант
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ
Налоговая ставка установлена в размере 6%.
Задание: Рассчитать налог на патент исходя из данных таблицы 8.
Таблицы 8
| Вид деятельности | численность работников | размер возможного дохода | ставка, % | сумма налога |
| Услуги питания столовой | до 10 | |||
| Занятие медицинской деятельностью | ||||
| Проведение занятий по спорту | свыше 3 | |||
| Ветеринарные услуги | свыше 3 | |||
| Услуги, связанные с обслуживанием с/х | свыше 3 |
|
|
|
