 |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислены авансовые платежи за 1 кв. | |||
| Перечислены авансовые платежи за 1 кв. | |||
| Начислены авансовые платежи за 2 кв. | |||
| Перечислены авансовые платежи за 2 кв. | |||
| Начислены авансовые платежи за 9 месяцев. | |||
| Перечислены авансовые платежи за 9 месяцев. | |||
| Начислен налог на имущество за год | |||
| Перечислен остаток платежа за год |
ТЕМА 1. РАСЧЕТ СУММ РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 10
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Цель работы: развить навыки расчета транспортного налога.
Теоретические основы: Главой 28 НК РФ предусмотрен порядок применения транспортного налога в Российской Федерации. Федеральный закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя». Документ предусматривает особый порядок налогообложения и государственного контроля в Республике Крым и Севастополе.
Теоретические основы: С начала 2015 года в Крыму транспортным налогом будут облагаться владельцы автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовиков, тракторов, водных и воздушных видов транспорта.
Новый закон предусматривает, что ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно составит 5 рублей с каждой лошадиной силы, свыше 100 л. с. — 7 рублей, от 150 л. с. до 200 л. с. — 15 рублей, от 200 л. с. до 250 л. с. — 20 рублей, а свыше 250 л. с. — 50 рублей.
Транспортный налог будет взиматься один раз в год. Так, налоговые ставки для автобусов в зависимости от мощности двигателей колеблются от 10 до 20 рублей, грузовых машин — от 12 до 40 рублей, яхт и других парусно-моторных судов — от 30 до 1000 рублей.
|
|
|
Основная идея закона заключается в стимулировании покупки жителями Крыма автомобилей с меньшим объемом двигателя, считает председатель комитета по экономической, бюджетно-финансовой и инвестиционной политике регионального парламента Виталий Нахлупин.
При этом автомобилисты, чьи машины старше 10 лет, могут рассчитывать на понижение ставки на 20 процентов, свыше 15 лет — на 30 процентов, а свыше 20 лет — на 50 процентов. Власти Крыма предполагают, что поступления от транспортного налога в Крыму в 2015 году составят около 77 миллионов рублей.
Закон вступил в силу с 01 января 2015 года. Это не может не радовать простых граждан, т. е. нас с Вами, поскольку налоговый период установлен статьей 2 Закона «О транспортном налоге» и составляет 1 календарный год. Оплата производится до 1 октября года следующего за истекшим налоговым периодом. Т. е., первый раз оплатить уведомление налоговой (именно так происходит оплата транспортного налога – по форме утвержденной приказом ФНС России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99 гражданин получает уведомление) нужно до 1 октября 2016 года. Организациям повезло меньше, - оплата производится в течение месяца ежеквартально.
С начала 2015 года расчет налога на транспорт будет осуществляться с учетом специального повышающего коэффициента, указанного в п. 2 статьи 362 Налогового кодекса. Их размеры указаны ниже.
Сроки уплаты авансовых платежей: за 1 квартал 2015 – 30.04.2015; за 2 квартал 2015 – 31.07.2015; за 3 квартал 2015 – 30.10.2015; за 2015 год
не позднее 10 февраля 2016 года.
| Стоимость автомобиля | Повышающий коэффициент | Количество лет прошедших с года выпуска легкового автомобиля |
| от 3 до 5 млн. руб. | 1,5 | менее 1 года |
| 1,3 | от 1 до 2 лет | |
| 1,1 | от 2 до 3 лет | |
| от 5 до 10 млн. руб. | менее 5 лет | |
| от 10 до 15 млн. руб | менее 10 лет | |
| от 15 млн. руб. | менее 20 лет |
Задание: 1. Рассчитать транспортный налог по данным таблицы 10.
|
|
|
Таблица 10
Расчет суммы транспортного налога
| Виды транспортный средств | коли чество | стоимость, млн. руб. | год выпуска | налоговая база, руб. | повыша-ющий коэф. | Ставка, руб. за 1 л. с | Сумма налога |
| Автомобили легковые | |||||||
| 80 л. с | До 1 | - | 2,5 | ||||
| 120 л. с. | До 1 | - | 5,0 | ||||
| 150 л. с. | 1,1 | 5,0 | |||||
| 200 л. с | 1,3 | 10,0 | |||||
| 250 л. с | 15,0 | ||||||
| Мотоциклы и мотороллеры | |||||||
| 20 л. с | 1,0 | ||||||
| 25 л. с | 5,0 | ||||||
| Автобусы | |||||||
| 200 л. с | |||||||
| Грузовые автомобили | |||||||
| 90 л. с | 2,5 | ||||||
| 210 л. | 8,20 | ||||||
| Снегоходы, 50 л. с | 50,0 | ||||||
| Катера, 80 л. с | 10,0 | ||||||
| Яхты, 90 л. с | 20,0 | ||||||
| 120 л. с | 40,0 | ||||||
| Итого |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислены авансовые платежи за 1 кв. | |||
| Перечислены авансовые платежи за 1 кв. | |||
| Начислены авансовые платежи за 2 кв. | |||
| Перечислены авансовые платежи за 2 кв. | |||
| Начислены авансовые платежи за 9 месяцев. | |||
| Перечислены авансовые платежи за 9 месяцев. | |||
| Начислен налог на имущество за год | |||
| Перечислен остаток платежа за год |
ТЕМА 1. РАСЧЕТ СУММ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 11
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Цель работы: развить навыки расчета земельного налога.
Теоретические основы: Главой 31 НК РФ в налоговую систему Российской
Федерации введен земельный налог.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, Севастополя), на территории которого введен налог. Отчетный период – год.
|
|
|
Не признаются объектом налогообложения:
•земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
•земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
•земельные участки из состава земель лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3% в отношении земельных участков:
•отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
•занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса строительства;
•приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
|
|
|
•ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Показать подробности
Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:
Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,
где: Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на
официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты);
Д – размер доли в праве на земельный участок; Ст – налоговая ставка;
Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае
владения земельным участком в течение неполного года).
Пример расчёта: Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка в 2015 году составляет 2 400 385 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).
Таблица 11
Рассчитать земельный налог
|
|
|
|
