 |
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ОООЛ «РегионЛесСтрой» за 2005 - 2007 гг.
|
|
|
|
ООО "РегионЛесСтрой" образовано в 2002 году. Учредителями "РегионЛесСтрой" являются: Промышленная Ассоциация предприятий строительных материалов КСМ (50% акций) и физические лица, владеющие 50 % акций.
ООО "РегионЛесСтрой" создано для осуществления следующих видов деятельности:
1) Производственно-хозяйственной: производство ремонтных и строительно-монтажных работ, лесозаготовка, деревообработка, переработка отходов, производство строительных материалов, конструкций, техническая подготовка и производство комплектующих, изготовление и реализация товаров народного потребления, сбор и реализация нефтепродуктов, производство и реализация сельскохозяйственной продукции, развитие производства животноводства;
2) Коммерческой, торгово-закупочной деятельности и оказания посреднических услуг организациям и гражданам;
3) Добычи и реализации песка;
4) Автотранспортных перевозок и перевозки пассажиров.
Ежегодно ООО "РегионЛесСтрой" добывало от 100 до 200 м3 песка в зависимости от потребностей заказчиков и возможностей самого предприятия. Основные потребители продукции (песка) ООО "РегионЛесСтрой": ЗАО "ААА", ЗАО "БББ", ЗАО "ВВВ", ЗАО "ГГГ", ЗАО "ДДД", ОАО "ЕЕЕ", ОАО "ЖЖЖ" и др. Разработку песка общество осуществляет открытым способом на арендованных землях. Намыв песка производится сезонно (весна - осень). Для добычи нерудных строительных материалов предприятие использует земснаряды, которые арендует у ОАО "ЗЗЗ".
Песок отгружается автотранспортом и по железной дороге. Предприятие имеет собственные подъездные пути.
Кроме вышеуказанного, предприятие производит строительные материалы (блоки, кирпичи), которые использует в процессе строительства и реализует часть потребителям. ООО "РегионЛесСтрой построено административное здание на карьере "ИИИ" в «ККК» районе. Осуществляется строительство коттеджей для своих работников с предоставлением рассрочки оплаты платежей в течение 20 лет. Участвует в долевом строительстве жилых домов, получая после завершения строительства квартиры и предоставляя их своим работникам с оплатой в рассрочку.
|
|
|
У предприятия имеется на балансе торговый павильон, через который общество ведет оптовую и розничную торговлю.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО "РегионЛесСтрой за 2005 – 2007г.г.. представлен в таблице 2.1.
Данные табл. 2.1 свидетельствуют о том, что за 2007 год объем товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 2005 годом соответственно 54,6 м3 или 653,5 тыс. руб. (с 1716,5 до 1063 тыс. руб.) и 78,8 м3 или 979 тыс. руб. (с 1849 до 870 тыс. руб.). При этом темп роста соответственно составил 45,6 % и 34,9 % (в натуральных единицах) и 61,9 % и 47,1 % (в стоимостных единицах).
Себестоимость товарной продукции за 2007 по сравнению с 2006 годом незначительно возросла на 16 тыс. руб. (с 897 до 913 тыс. руб.), при этом темп роста составил101,8 %. Себестоимость товарной продукции за 2007 год по сравнению с 2005 годом сократилась на 29,1 тыс. руб. (с 942,1 до 913 тыс. руб.) При этом темп роста составил за 2007 год 96,9 %.
Себестоимость реализованной продукции в 2007 году сократилась по сравнению с 2005 г. на 851 тыс. руб. (с 1451 до 600 тыс. руб.). Себестоимость реализованной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом сократилась на 231 тыс. руб. (с 831 до 600 тыс. руб.). Темп их роста соответственно составил 41,4 % и 72,2 %.
Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2007 году по сравнению с 2006г. возросли на 21,5 коп. (с 64,39 до 85,89 коп.), темп роста составил 133,4 %, по сравнению с 2005г. увеличились на 31,01 коп. (с 54,88 до 85,89 коп.), темп роста - 156,5 %.
|
|
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 2007году по сравнению с 2005годом на 11,05 коп. (с 78,47 до 67,42 коп.).
Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 2007году по сравнению с 2006годом на 346 тыс. руб. (с496 до 150 тыс. руб.), по сравнению с 2005годом на 624,4 тыс. руб. (с 774,4 до 150 тыс. руб.). темп их роста соответственно составил 30,2 % и 19,4 %.
Прибыль от реализованной продукции в 2007году по сравнению с 2006годом сократилась на 283 тыс. руб. (с 573 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 50,6 %; по сравнению с 2005годом уменьшилась на 108 тыс. руб. (с 398 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 72,9 %.
Таблица 2.1
Динамика основных технико-экономических показателей " за 2005 - 2007 гг ООО "РегионЛесСтрой
| Наименование показателя | 2005. | 2006. | 2007. | Абсо-лют. откл. | Темп роста, % | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=4-3 | 6=4:3 | 7=4:2 |
| Товарная продукция в натур. выраж., м3 в стоим. выраж., тыс. руб. | 100,4 1716,5 | 62,9 1393 | 45,8 1063 | -17,1 -330 | 72,8 76,3 | 45,6 61,9 |
| Себестоимость тов. продукции, тыс. руб. | 942,1 | 897 | 913 | +16 | 101,8 | 96,9 |
| Затраты на 1 руб. тов. продукции, коп. | 54,8 | 64,39 | 85,89 | +21,5 | 133,4 | 156,5 |
| Реализованная продукция в натур. выраж., м3 в стоим. выраж., тыс. руб. | 121 1849 | 61,3 1404 | 42,2 890 | -19,1 -514 | 68,8 63,4 | 34,9 48,1 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 1451 | 831 | 600 | -231 | 72,2 | 41,4 |
| Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп. | 78,47 | 59,19 | 67,42 | +8,23 | 113,9 | 85,9 |
| Прибыль (убыток) от тов. продукции, тыс. руб. | 774,4 | 496 | 150 | -346 | 30,2 | 19,4 |
| Прибыль (убыток) от реализ. продукции, тыс. руб. | 398 | 573 | 290 | -283 | 50,6 | 72,9 |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 26 | 26 | 17 | -9 | 65,4 | 100 |
| ФОТ ППП, тыс. руб. | 93,2 | 204,3 | 97 | -107,3 | 47,5 | 104,1 |
| Среднемесячная зарплата на 1 работника | 298,7 | 655 | 570 | -85 | 87,0 | 190,8 |
Среднесписочная численность производственного персонала в 2005- 2006гг. не изменилась и составляла 26 человек, в 2007г. сократилась на 9 человек (с 26 до 17 человек). Темп роста за 2007год составил 65,4 %. Фонд оплаты труда значительно возрос в 2006году по сравнению с 2005годом на 111,1 тыс. руб. (с 93,2 до 204,3 тыс. руб.). В 2007году произошло его сокращение на 107,3 тыс. руб. (с 204,3 до 97 тыс. руб.).
Среднемесячная зарплата на 1 рабочего увеличилась в 2007году по сравнению с 2005годом на2713. руб. (с 2987 до 5700 руб.), темп роста составил 190,8 %, но сократилась по сравнению с 2006одом на 85 тыс. руб. (с 655 до 570 тыс. руб.), темп роста составил 87 %.
|
|
|
Для анализа общего финансового положения ООО "РегионЛесСтрой за 2005- 2007гг. перейдем к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского баланса предприятия.
2.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2005- 2007гг.
Сведения о размещении и использовании средств (активов) и источников их формирования (пассивов) представлены в балансе предприятия (форма № 1).
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К ним относятся:
1) Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 390);
2) Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств, итог раздела I актива баланса);
3) Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и III актива баланса);
4)Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220 раздела II актива баланса);
5) Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела II актива баланса);
6) Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II актива баланса);
7) Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк 630 -660 раздела IV пассива баланса);
8) Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без строк 630 - 660);
9) Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива баланса);
10) Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI пассива баланса);
11) Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива баланса).
Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ статей актива и пассива баланса ООО "РегионЛесСтрой за 2005- 2007гг. представлен соответственно в таблицах 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7.
Таблица 2.2
Анализ статей актива баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2005г.
|
|
|
| Актив баланса | на 01.01.2005г. | на 01.01.2006г. | Абсолют откл., тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Имущество всего | 3401 | 100 | 2872 | 100 | -529 | 84,4 |
| 1.1. Иммобилизо-ванные активы | 2314 | 68,1 | 1597 | 55,6 | -717 | 69,0 |
| 1.2. Оборотные активы | 1087 | 31,1 | 1275 | 44,4 | +188 | 117,3 |
| 1.2.1. Запасы | 939 | 86,4 | 1150 | 90,3 | +211 | 122,5 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 148 | 13,6 | 75 | 5,8 | -73 | 50,7 |
| 1.2.3. Денежные средства | 0,03 | 0,0 | 50 | 3,9 | +49,97 | 166666,7 |
В течение 2005года структура имущества ООО "РегионЛесСтрой " качественно изменилась. В целом активы уменьшились на 529 тыс. руб. (с 3401 до 2872 тыс. руб.) или на 15,6 %. Данное изменение в стоимости имущества предприятия связано со значительным уменьшением стоимости иммобилизованных (внеоборотных) активов на 717 тыс. руб. (с 2314 до 1597 тыс. руб.) и увеличением стоимости оборотных активов на 188 тыс. руб. (с 1087 до 1275 тыс. руб.). За 2005год произошло также уменьшение дебиторской задолженности предприятия на 73 тыс. руб. (с 148 до 75 тыс. руб.)
Наибольшее увеличение за 2005год у предприятия было по запасам и денежным средствам (соответственно на 211 тыс. руб. и на 49,97 тыс. руб.). При этом наиболее быстрыми темпами (в1666 раз) выросли за данный период денежные средства предприятия.
Наибольший удельный вес в стоимости имущества ООО "РегионЛесСтрой " на 01.01.2005. занимают иммобилизованные активы (68,1 %). Удельный вес оборотных активов - 31,9 %, в том числе запасов - 86,4 %, дебиторской задолженности - 13,6 %.
На 1.01.2006года удельный вес иммобилизованных активов уменьшился на 12,5 % (с 68,1 % до 55,6 %), а удельный вес оборотных активов увеличился на 12,5 % (с 31,9 % до 44,4 %). Произошло увеличение удельного веса запасов с 86,4 % до 90,3 %, т.е. на 3,9 % и денежных средств предприятия на 3,9 %, а также уменьшение удельного веса дебиторской задолженности на 7,8 % (с 13,6 % до 5,8 %).
Таблица 2.3.
Анализ статей пассива баланса ООО "РегионЛесСтрой за 2005.
| Пассив баланса | на 01.01.2005г. | на 01.01.2006г. | Абсолют откл., тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Источники имущества - всего | 3401 | 100 | 2872 | 100 | -529 | 84,4 |
| 1.1.Собственный капитал | 1886 | 55,6 | 1275 | 44,4 | -611 | 67,6 |
| 1.2. Заемный капитал | 1515 | 44,5 | 1597 | 55,6 | +82 | 105,4 |
| 1.2.1.Долгосрочные обязательства | 532 | 35,1 | 532 | 33,3 | 0 | 100 |
| 1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
| 1.2.3.Кредиторская задолженность | 983 | 64,9 | 1065 | 66,7 | +82 | 108,3 |
Данные таблицы 2.3. показывают, что в 2005году произошло значительное уменьшение собственного капитала ООО "РегионЛесСтрой " на 611 тыс. руб. (с 1886 до 1275 тыс. руб.).
При этом сумма заемного капитала увеличилась 82 тыс. руб., что отрицательно характеризует деятельность предприятия за 2005год. За 2005году долгосрочные обязательства предприятия не изменились, но произошло увеличение кредиторской задолженности на 82 тыс. руб. (с 983 до 1065 тыс. руб.)
|
|
|
Наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия на 1.01.2005года занимает собственный капитал (55,6 %). Удельный вес заемного капитала – 44,4 %, в том числе долгосрочных обязательств 35,1 %, кредиторской задолженности – 64,9
Следует отметить, что на 1.01.2006. удельный вес собственного капитала уменьшился на 11,2 %, а земного капитала увеличился на 11,2 %. В том числе увеличился удельный вес кредиторской задолженности на 1,8 % и уменьшился удельный вес долгосрочных обязательств на 1,8 % (с 35,1 % до 33,3 %).
Таблица 2.4.
Анализ статей актива баланса ООО "РегионЛесСтрой за 2006г.
| Актив баланса
| на 01.01.2006г. | на 01.01.2007г. | Абсолют откл., тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Имущество-всего | 2872 | 100 | 2577 | 100 | -295 | 89,7 |
| 1.1.Иммобилизо-ванные активы | 1597 | 55,6 | 790 | 30,7 | -807 | 49,5 |
| 1.2. Оборотные активы | 1275 | 44,4 | 1787 | 69,3 | +512 | 140,2 |
| 1.2.1. Запасы | 1150 | 90,3 | 1723 | 96,4 | +573 | 127,4 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 75 | 5,8 | 64 | 3,6 | - 11 | 161,6 |
| 1.2.3. Денежные средства | 50 | 3,9 | 0,1 | 0,0 | - 49,9 | 0,2 |
Данные таблицы 2.4 свидетельствуют об уменьшении общей стоимости имущества ООО "РегионЛесСтрой " за 2006год на 295 тыс. руб. (с 2872 до 2577 тыс. руб.).
Данное изменение в стоимости имущества предприятие связано с уменьшением стоимости внеоборотных активов на 807 тыс. руб. (с 1597 до 790 тыс. руб.) и увеличением стоимости оборотных активов на 512 тыс. руб. (с 1275 до 1787 тыс. руб.).
За 2006год запасы предприятия значительно возросли с 1150 до 1723 тыс. руб., т.е. 573 тыс. руб.
Уменьшились дебиторская задолженность предприятия на 11 тыс. руб. и денежные средства на 49,9 тыс. руб. (с 50 до 0, 1 тыс. руб.)
Наибольший удельный вес в стоимости имущества ООО "РегионЛесСтрой " на 1.01.03г занимают иммобилизованные активы (55,6 %) Удельный вес оборотных активов- 44,4 %, в том числе запросов - 90,3 %, дебиторской задолженности - 5,8 %, денежных средств - 3,9%.
Таблица 2.5.
Анализ статей пассива баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2006г.
| Пассив баланса | на 01.01.2006 г. | на 01.01.2007 г. | Абсолют. откл., тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Источники имущества всего | 2872 | 100 | 2577 | 100 | - 295 | 89,7 |
| 1.1. Собственный капитал | 1275 | 44,4 | 594 | 23,1 | -681 | 46,6 |
| 1.2. Заемный капитал | 1597 | 55,6 | 1983 | 76,9 | +386 | 124,2 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 532 | 33,3 | 532 | 26,8 | 0 | 100 |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 1065 | 66,7 | 1451 | 73,2 | + 386 | 136,2 |
На 1.01.04 года удельный вес иммобилизованных активов сократился на 24,9 % (с 55,6 % до 30,7), удельный вес оборотных активов соответственно увеличился с 44,4 % до 69,3 %. Произошло увеличение удельного веса запасов на 6,1 % (с 90,3 до 96,4 %) и уменьшение удельного веса дебиторской задолженности и денежных средств соответственно 2,2 % и 3,9%.
Как видно из таблицы 2.5, в 2006 году произошло уменьшение собственного капитала ООО "РегионЛесСтрой " на 681 тыс. руб. (с 1275 до 594 тыс. руб.) При этом сумма заемного капитала увеличилась на 386 тыс. руб. (с 1597 до 1983 тыс. руб.) За 2006 год кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 386 тыс. руб. (с 1597 до 1451 тыс. руб.)
Наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия на 1.01.03 года занимает заемный капитал - 55,6 %. Удельный вес собственного капитала- 44,4%.
На 1.01.2007 г. удельный вес собственного капитала значительно уменьшится с 44,4% до 23,1 %, т.е. на 21.3 % и удельный вес заемного капитала увеличится 21,3 % (с 55,6 % до 76,9 %) В том числе удельный вес кредиторской задолженности увеличился на 6,5 % и составил 73,2 %.
Таблица 2.6.
Анализ статей актива баланса ООО "РегионЛесСтрой " за 2007 год.
| Актив баланса | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | Абсолют откл., тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Имущество - всего | 2577 | 100 | 3067 | 100 | + 490 | 119,0 |
| 1.1 Иммобилизо-ванные активы | 790 | 30,7 | 863 | 28,1 | + 73 | 109,2 |
| 1.2 Оборотные активы | 1787 | 69,3 | 2204 | 71,9 | + 417 | 123,3 |
| 1.2.1. Запасы | 1723 | 96,4 | 2133 | 96,0 | + 410 | 123,8 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 64 | 3,6 | 71 | 13,2 | + 7 | 110,9 |
| 1.2.3. Денежные средства | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - 0,1 | __ |
В течение 2007 года структура имущества ООО "РегионЛесСтрой " качественно изменилась. В целом активы взросли на 490 тысяч рублей (с 2577 до 3067 тыс. руб.) или на 19 %. Данное изменение в стоимости имущества предприятия связано со значительным увеличением оборотных активов на 417 тыс. руб. (с 1787 до 2204 тыс. руб.) и иммобилизованных активов на 73 тыс. руб. (с 790 до 863 тыс. руб.).
За 2007 год запасы предприятия увеличились на 410 тыс. руб. (c 1723 до 2133 тыс. руб.). Наибольший удельный вес в активах ООО "РегионЛесСтрой " на 1.01.2008 г. занимают оборотные активы – 71,9 %, в том числе запасы – 96 %; дебиторская задолженность – 13,2 %. Удельный вес дебиторской задолженности увеличился по сравнению с 1.01.2006г. на 9,6 % (с 3,6 % до 13,2 %). Удельный вес запасов уменьшился на 0,4 %
Данные таблицы 2.7. свидетельствуют о том, что в 2007 году произошло увеличение собственного капитала на 383 тыс. руб. (с 594 до 977 тыс. руб.) и заемного капитала на 107 тыс. руб. (с 1983 до 2090 тыс. руб.) Кредитная задолженность предприятия возросла с 1451 до 1558 тыс. руб.
Таблица 2.7.
Анализ статей пассива баланса ООО "РегионЛесСтрой за 2007 г.
| Пассив баланса | на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | Абсолют откл., тыс. руб. | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Источники имущества - всего | 2577 | 100 | 3067 | 100 | +490 | 119,0 |
| 1.1. Собственный капитал | 594 | 23,1 | 977 | 31,9 | +383 | 164,5 |
| 1.2. Заемный капитал | 1983 | 76,9 | 2090 | 68,1 | +107 | 105,4 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 532 | 26,8 | 532 | 25,5 | 0 | 100,0 |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 1451 | 73,2 | 1558 | 74,5 | +107 | 107,4 |
Наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия на 1.01.2007 г. занимает заемный капитал – 76,9 %. Удельный вес собственного капитала – 23,1%.
Наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия на 1.01.2007 г. занимает заемный капитал – 76,9 %. Удельный вес собственного капитала – 23,1%.
На 1.01.2008 г. произошло незначительное уменьшение удельного веса заемного капитала на 8,8 % (с 76,9 % до 68,1 %) и увеличение удельного веса собственного капитала предприятия с 23,1 % до 31,9 %, то есть на 8,8 %. Удельный вес кредиторской задолженности увеличился на 1,3 % (с 73,2 % до 74,5 %). Удельный вес долгосрочных обязательств не изменился.
Таким образом, структура имущества ООО "РегионЛесСтрой за 2005–2007 гг. существенно изменилась. В целом активы предприятия в 2007 г по сравнению с 2005 г уменьшились на 334 тыс. руб. (с 3401 до 3067 тыс. руб.). Иммобилизованные активы уменьшились с 2314 до 863 тыс. руб., т.е. на 1451 тыс. руб. Оборотные активы предприятия возросли на 1117 тыс. руб. (с 1087 до 2204 тыс. руб.), в том числе запасы увеличились на 1194 тыс. руб. (с 939 тыс. руб. до 2133 тыс. руб.), дебиторская задолженность уменьшилась на 77 тыс. руб. (с 148 до 71 тыс. руб.), денежные средства сократились на 0,03 тыс. руб За анализируемый период собственный капитал ООО "РегионЛесСтрой " уменьшился на 909 тыс. руб. (с 1886 до 977 тыс. руб.), заемный капитал увеличился на 575 тыс. руб. (с 1515 до 2090 тыс. руб.). Кредиторская задолженность предприятия возросла на 575 тыс. руб. (с 983 до 1558 тыс. руб.).
Динамика стоимости иммобилизованных и оборотных активов, собственного и заемного капитала ООО "РегионЛесСтрой ", отражена на рисунках 2.1 и 2.2
 |
Рис. 2.1. Динамика стоимости иммобилизованных и оборотных активов ООО "РегионЛесСтрой " " за 2005- 2007гг.
Для детализации общей картины изменения финансового состояния ООО "РегионЛесСтрой за 2005 - 2007 гг. построим аналогичные таблицы для каждого из разделов актива и пассива баланса. Анализ состава и структуры оборотных средств в сфере производства осуществляется по данным раздела II актива баланса. Данный анализ по ООО "РегионЛесСтрой " за 2005- 2007гг. представлен в таблице 2.8. (Приложение 1)
 |
Рис. 2.2. Динамика стоимости собственного и заемного капитала ООО "РегионЛесСтрой " за 2005- 2007гг.
Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что все виды запасов и затрат за 2005- 2007гг. существенно изменились. Общая сумма запасов и затрат на 1.01.2005г. составляла 715 тыс. руб. и на 1.01.2008г. - 1940 тыс. руб.; т.е. наблюдался рост общей суммы запасов и затрат. Наиболее быстрыми темпами увеличивался остаток по статье "Товары отгруженные". На 1.01.2005г. данный вид запасов составлял 596 тыс. руб., на 1.01.2006г произошло незначительное уменьшение до 588 тыс. руб., на 1.01.2007- 1006 тыс. руб. и на 1.01.2008г составлял 1521 тыс. руб.
Более низкими были темпы увеличения остатков сырья, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции, расходов будущих периодов.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы за 2005год возросли на 14 тыс. руб. (c 2 до 16 тыс. руб., т. е. в 8 раз). В 2006году произошло их незначительное уменьшение на 2 тыс. руб., а за 2007г. они уменьшились на 5 тыс. руб. (с 14 до 9 тыс. руб.). Сырье, материалы и другие ценности увеличились за 2002 год на 94 тыс. руб. (с 62 до 156 тыс. руб.). За 2006год произошло их увеличение на 47 тыс. руб. (с 156 до 203 тыс. руб.), а в 2007году уменьшение до 151 тыс. руб. Расходы будущих периодов возросли за 2005год на 131 тыс. руб. (c 55 до 186 тыс. руб.), в 2006году - на 78 тыс. руб. (186 до 264 тыс. руб.), а за 2007год уменьшились на 31 тыс. руб. (с 264 до 233 тыс. руб.). Готовая продукция увеличилась за 2007год на 16 тыс. руб. (с 10 до 26 тыс. руб.). руб.
Наибольший удельный вес в стоимости запасов и затрат в 2005- 2007гг. составили товары отгруженные.
Удельный вес данного вида запасов за анализируемый период изменялся следующим образом: на 1. 01. 2005. он составлял 83,4 %, на 1.01.2007- 67,2 % и на 1.01.2008. - 78,4 %.
Наименьший удельный вес в стоимости запасов и затрат за 2005- 2007гг. имели малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Удельный вес данного вида запасов или претерпел следующие изменения: на 1.01.2005г. - 0,3 %, на 1.01.2006г - 0,9 % и на 1.01.2007г. - 0,5 %
Удельный вес сырья, материалов и других ценностей за 2005- 2007гг. изменялся следующим образом: на 1.01.2005г он составлял - 8,7 %, на 1.01.2006г. увеличился до 16,5 %, на 1.01.2007г. незначительно сократился до 13,6 %, а на 1.01.2008г. снизился на 7,8 %.
Удельный вес расходов будущих периодов в общей стоимости запасов и затрат за данный период изменился следующим образом: на 1.01.2006г. увеличился до 19,6 %, на 1.01.2007г. незначительно уменьшился на 2,0 %, на 1.01.2008г. сократился на 5,6 % (с 17,6 % до 12,0 %). (см. Таблица 2.8., Приложение 1)
В среднем темпы роста запасов и затрат за 2005год составляют 132,3 %, за 2006год - 158,2 %, за 2007год - 129,6 %. Темпы роста товаров отгруженных за 2005год составляют 98,7 %, за 2006год - 171,1 %, за 2007г. - 151,2 %. Темпы роста расходов будущих периодов следующие: за 2005г. - 338,2 %, за 2006г. - 141,9 %, за 2007г. -88,3 %. Темпы роста малоценных и быстроизнашивающихся предметов за 2005год составляют 800 %, за 2006г. - 87,5 % и за 2007г. - 64,3 %
Анализ состава и структуры внеоборотных средств осуществляется по данным раздела 1 актива баланса. Данный анализ по ООО "РегионЛесСтрой " " за 2005- 2007гг. представлен в таблице 2. 9.
Данные таблицы 2.9 указывают на то, что все виды внеоборотных активов (кроме нематериальных активов в 2005г) уменьшились за 2005- 2006гг. В среднем общая сумма внеоборотных активов ООО "РегионЛесСтрой " " за 2005год уменьшилась 717 тыс. руб. (с 2314 до 1597 тыс. руб.), за 2006г. - на 803 тыс. руб. (с 1597 до 790 тыс. руб.), за 2007г. произошло незначительное увеличение общей суммы внеоборотных активов предприятия на 73 тыс. руб. (с 790 до 863 тыс. руб.)
Данное изменение является следствием уменьшения основных средств предприятия. За 2005год основные средства ООО "РегионЛесСтрой " " сократились с 2311 до 1593 тыс. руб., т.е. на 717 тыс. руб.; за 2006г. произошло их уменьшение на 803 тыс. руб. (с 1593 до 790 тыс. руб.), за 2007год – небольшой рост на 73 тыс. руб. (с 790 до 863 тыс. руб.)
Структура внеоборотных средств ООО "РегионЛесСтрой " " представлена: нематериальными активами и основными средствами. Наибольший удельный вес в общей стоимости внеоборотных активов за 2005– 2007гг. имеют основные средства: на 1.01.2005г.– 99,8 %, на 1.01.2006г. – 99,7 %, на 1.01.2007г. – 100 % и на 1.01.2008г. – 100%.
Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется соответственно по данным раздела II актива баланса и раздела VI пассива баланса. Изменение дебиторской задолженности ООО "РегионЛесСтрой " " за 2005– 2007гг.
Таблица 2. 9.
Анализ состава структуры внеоборотных средств ООО "РегионЛесСтрой " за 2005- 2007гг.
|
| 2005год | ||||||
| на нач. года | на конец года | Абсолют. откл. | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1.Нематериальные активы | 4 | 0, 2 | 4 | 0, 3 | 0 | + 0, 1 | 100 |
| 2. Основные средства | 2311 | 99, 8 | 1593 | 99, 7 | - 717 | - 0, 1 | 69, 0 |
| 3. Незаверш. строит-во | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
| 4. Долгосрочные фин. вложения | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
| 5. Прочие внеоборотные активы | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
| ВСЕГО: | 2314 | 100 | 1597 | 100 | - 717 | 0 | 69, 0 |
| 2006год | |||||||
| 1.Нематериальные активы | 4 | 0, 3 | _ | _ | -4 | -0, 3 | _ |
| 2. Основные средства | 1593 | 99, 7 | 790 | 100 | -803 | +0, 3 | 49, 6 |
| ВСЕГО: | 1597 | 100 | 790 | 100 | -803 | 0 | 49, 6 |
| 2007год | |||||||
| 1. Основные средства | 790 | 100 | 863 | 100 | +73 | 0 | 109, 2 |
| ВСЕГО: | 790 | 100 | 863 | 100 | +73 | 0 | 109, 2 |
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности предприятия за анализируемый период представлен в таблице 2.10. (Приложение 2)
Данные таблицы 2.10 показывают, что кредиторская задолженность ООО "РегионЛесСтрой " " за 2005– 2007гг. возросла на 575 тыс. руб.: на 1.01.2005г. она составляла 983 тыс. руб.; на 1.01.2006г. – 1065 тыс. руб.; на 1.01.2007г. – 1451 тыс. руб. и на 1.01.2008. – 1558 тыс. руб.
983 тыс. руб.; на 1.01.2006г. – 1065 тыс. руб.; на 1.01.2007г. – 1451 тыс. руб. и на 1.01.2008г. – 1558 тыс. руб.
Наиболее быстрыми темпами увеличивалась задолженность перед бюджетом: на 1.01.2005г. она составляла 159 тыс. руб., на 1.01.2006г. – 323 тыс. руб.; на 1.01.2007г. – 532 тыс. руб.; на 1.01.2008г. – 883 тыс. руб.
Более низкими были темпы изменения задолженности по оплате труда, поставщикам и подрядчикам, по социальному страхованию и обеспечению, авансам полученным и прочим кредиторам. Задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась за 2005г. на 88 тыс. руб. (с 726 до 638 тыс. руб.), за 2006г. возросла на 135 тыс. руб. (с 638 до 773 тыс. руб.) и значительно уменьшилась в 2007году на 277 тыс. руб. (с 773 до 496 тыс. руб.).
Задолженность по оплате труда значительно возросла за 2005г. на 46 тыс. руб.(c 18 тыс. руб.). За 2006г. задолженности по оплате труда на ООО "РегионЛесСтрой " не было. Но в 2005году произошло ее увеличение на 50 тыс. руб.
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению за 2005год увеличилась на 4 тыс. руб. (с 3 до 7 тыс. руб.), за 2006год – на 11 тыс. руб. (с 7 до 18 тыс. руб.), за 2007год – на 52 тыс. руб. (с 18 до 70 тыс. руб.).
Задолженность по авансам, полученным за 2005год, уменьшилась на 81 тыс. руб. (c 63 до 2 тыс. руб.), за 2006год возросла на 67 тыс. руб. (с 2 до 69 тыс. руб.), за 2007год незначительно сократилась с 69 до 55 тыс. руб., т.е. на 14 тыс. руб.
Задолженность прочим кредиторам за 2005-06.г. увеличилась на 18 тыс. руб. (с 13 до 31 тыс. руб.) и на 28 тыс. руб. (с 31 до 59 тыс. руб.) соответственно. За 2007 год произошло сокращение задолженности прочим кредиторам на 55 тыс. руб. (с 59 до 4 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности предприятия за 2005-2006гг. составляла задолженность поставщикам и подрядчикам, за 2007 г. перед бюджетом (56,7 %). Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам за анализируемый период следующим образом: на 1.01.2005 г. он составлял -73,9 %; на 1.01.2006г. - 59,2 %; на 1.01.2007г. - 53,3 % и на 1.01.2008г.-31,8 %. Удельный вес задолженности по оплате труда на 1.01.2005г. составлял 1,8 %; на 1.01.2006г. – 6,0 % и 1.01.2008г. – 3,2 %. Удельный вес задолженности по социальному страхованию и обеспечению претерпел следующие изменения: на 1.01.2005г. он составлял - 0,4 %, на 1.01.2007г.-1,2 % и на 1.01.2008 - 4,5 %. Удельный вес задолженности перед бюджетом возрос на 14,1 % (c 16,2 % до 30,3 %) за 2005г.; на 6,3 % (с 30,3 % до 36,6 %) за 2006г., на 20,1 % (с 36,6 % до 56,7 %) за 2007г.
Удельный вес задолженности по авансам полученным уменьшился с 6,4 % на 1.01.2005 г. до 3,5 % на 1.01.2008 г., т.е. на 2,9 %. Удельный вес задолженности прочим кредиторам сократился с 1,3 % на 1.01.2005 г. до 0,3 % на 1.01.2008 г., т.е. на 1 %.
В среднем темпы роста кредиторской задолженности "РегионЛесСтрой " за 2005 г. составляют 108,3 %, за 2006 г. – 136,2 % и за 2007 г. – 107,4 %. Темпы роста задолженности перед бюджетом за 2005 г. составляют 203,1 %, за 2006 г. –164,7 % и за 2007 г. – 165,9 %.
Темпы роста задолженности поставщикам и подрядчикам следующие: за 2005 г. – 87,9 %, за 2006 г. – 121,2 % и за 2007 г. – 64,5 %. Темпы роста задолженности по социальному страхованию и обеспечению за 2005 г. составляют 175 %, за 2006 г. – 257,1 % и за 2007 г. – 388,9 %.Темпы роста задолженности прочим кредиторам следующие: за 2005 г. –238,5 %; за 2006 г. – 190,3 % и за 2007 г. – 6,8 %. Темпы роста задолженности по авансам, полученным за 2005 г., составляют 3,2 %, за 2006 г. – 3450 % и за 2007 г. – 79,7 %.
Анализ состава и структуры собственных источников приобретения имущества осуществляется по данным раздела IV пассива баланса. Данный анализ по "РегионЛесСтрой за 2005 – 2007 г.г. представлен в таблице 2.11.(Приложение 3).
Результаты анализа показывают, что источники приобретения собственных средств предприятия за 2005 – 2006 г.г. уменьшились, так за 2005 г. – на 612 тыс. руб. за 2006 г. – на 680 тыс. руб. Общее уменьшение произошло за счет уменьшения добавочного капитала и фондов социальной сферы. Уставный капитал за 2005 – 2006 г.г. не изменился.
За 2007 г. источники приобретения собственных средств предприятия возросли на 383 тыс. руб. (594 до 977 тыс. руб.) Общее увеличение произошло за счет увеличения уставного капитала "РегионЛесСтрой на 6 тыс. руб. (c 2 до 8 тыс.руб.), роста добавочного капитала на 257 тыс. руб./с 586 до 843 тыс. руб.) и увеличения фонда накопления на 120 тыс. руб. (см. Таблица 2.11.Приложение 3) (c 1 до 121 тыс. руб.)
За 2005 г. произошло увеличение доли уставного капитала на 0,1 % и добавочного капитала на 0,5 %, уменьшение доли фондов социальной сферы на 0,6 %.
За 2006 г. доля уставного капитала возросла на 0,1 %, доля резервного капитала увеличилась на 0,6 %, фонда накопления на 0,1 % и произошло уменьшение доли добавочного капитала на 0,8 %.
За 2007 г. доли уставного капитала и фонда накопления на 0,5 % и 12,4 % соответственно. Доли добавочного и резервного капитала сократились на 12,4 % и 0,5 % соответственно.
После общей характеристики финансового состояния и его изменения за анализируемый период следующей важной задачей анализа финансово-хозяйственной деятельности "РегионЛесСтрой за 2005-2007 гг. является исследование показателей финансовой устойчивости.
2.3 Анализ финансовой устойчивости "РегионЛесСтрой за 2005-2007 гг.
Порядок расчетов коэффициентов финансовой устойчивости отражен в формулах (1.1), (1.2), (1.3), (1.4), (1.5).
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости на "РегионЛесСтрой за 2005-2007 гг. отражена в таблице 2.12.
В общей стоимости имущества предприятия на 1.01.2005 г. для собственных средств (коэффициент независимости) составила 55 % (при норме не ниже 70 %), это свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия. В последующие периоды происходит уменьшение доли собственных средств"РегионЛесСтрой " на 1.01.2006 г. они составляют 45 %; на 1.01.2007 г 23 % и на 1.01.2008 г. - 32 %. Динамика данного показателя отражена на рис. 2.3.
Таблица 2.12
Динамика показателей финансовой устойчивости "РегионЛесСтрой " за 2005-2007 гг.
| Наименование показателя | на 1.01.2005г. | на 1.01.2006г. | на 1.01.2007г. | на 1.01.2008г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Собственные средства, тыс. руб. | 1886 | 1275 | 594 | 977 |
| Заемные средства, тыс. руб. | 1515 | 1597 | 1983 | 2090 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 148 | 75 | 64 | 71 |
| Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. | 532 | 532 | 532 | 532 |
| Стоимость имущества, тыс. руб. | 3401 | 2872 | 2577 | 3067 |
| Коэффициент независимости, (стр. 1: стр. 5) | 0,55 | 0,45 | 0,23 | 0,32 |
| Удельный вес заемных средств, (стр. 2: стр. 5) | 0,45 | 0,55 | 0,77 | 0,68 |
| Соотношение заемных и собственных средств (стр. 2: стр. 1) | 0,45 | 0,55 | 3,33 | 2,14 |
| Удельный вес дебиторской задолженности, (стр. 3: стр. 5) | 0,04 | 0,63 | 0,02 | 0,02 |
| Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1+стр. 4): стр. 5) | 0,71 | 0,63 | 0,44 | 0,49 |
 |
Рис. 2.3. Динамика коэффициента независимости и удельного веса заемных средств ООО "РегионЛесСтрой за 2005 – 2007 гг.
По итогам деятельности за 2007 год, в случае банкротства данного акционерного общества после погашения задолженности останется 32 % стоимости активов, которые могут быть распределены между акционерами соответственно их доли в уставном капитале, в этом случае существует риск кредиторов.
По итогам деятельности за 2005 г. заемные средства предприятия не превышают собственные средства. По итогам деятельности за 2006 г. заемные средства ООО "РегионЛесСтрой превышают собственные средства и составляют на 1.01.2007 г. 77 %. По итогам деятельности за 2007 г. заемные средства предприятия незначительно сократились и составляют на 1.01.2008 г. 68 %.
За 2005 г. в стоимости имущества предприятия 55 % составляет кредиторская задолженность и 3 % составляет дебиторская задолженн
|
|
|
