 |
Тема 13. Основные риски деятельности предприятий (организаций)
|
|
|
|
Тема 13. Основные риски деятельности предприятий (организаций)
Риск деятельности предприятий (организаций) – это вероятность возникновения издержек (потерь) в связи со сбоями в производственных процессах, нарушений технологии, низким качеством сырья или работы персонала, изменением финансовых и налоговых правил и т. д.
Основные следствия данного риска:
- уменьшение фактических объемов производства и реализации продукции по сравнению с плановыми из-за снижения производительности труда, простоя оборудования, отсутствия необходимых исходных материалов, повышенной доли брака производимой продукции;
- снижение цен реализации продукции по сравнению с плановыми, в связи с недостаточным качеством продукции, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;
- рост материальных затрат из-за повышенного расхода материалов, сырья, топлива, энергии, а также из-за роста транспортных расходов, накладных и других дополнительных расходов;
- рост фонда оплаты труда за счет превышения фактической численности работников по сравнению с плановой либо выплаты более высокой, чем запланировано, заработной платы отдельным сотрудникам;
- рост налоговых платежей и других отчислений предприятия;
- низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;
- физический и моральный износ оборудования;
Типы рисков на предприятии
Производственные риски и их снижение
В промышленном производстве в результате воздействия факторов риска может возникнуть аварийная ситуации, которая является следствием событий различного характера:
- природного (землетрясение, наводнение, оползни, ураган, смерч, удар молнии, шторм, извержение вулкана и т. д);
|
|
|
- техногенного (износ зданий, сооружений, машин и оборудования, ошибки при проектировании или монтаже, злоумышленные действия, ошибки персонала, повреждение оборудования при строительных и ремонтных работах и др. );
- смешанного (нарушение природного равновесия в результате техногенной деятельности человека, например возникновение нефтегазового фонтана при разведочном бурении скважин или оползня при строительных работах).
Эти события вызывают несколько групп неблагоприятных последствий:
- взрыв;
- пожар;
- поломка механизмов и оборудования;
- нанесение ущерба окружающей среде;
- нанесение ущерба персоналу;
- экономический ущерб, связанный с вынужденной безработицей в результате остановки производства;
- нанесение ущерба третьим лицам,
- снижение производства продукции и остановка производства.
Меры по снижению данных рисков должны включать:
- соблюдение требований безопасности при разработке проектной документации и строительстве объекта;
- использование безопасных материалов и технологий при эксплуатации производственного объекта;
- использование эффективных систем контроля за технологическими процессами на объекте;
- соблюдение правил эксплуатации;
- специальное обучение и переподготовка персонала производственного объекта и др.
К мероприятиям по ограничению размеров ущерба относятся:
- создание систем оповещения персонала и населения о чрезвычайных ситуациях;
- разработка различных технических средств, ограничивающих действия поражающих факторов (системы пожаротушения, аварийной вентиляции, заградительных устройств
- и т. д. );
- подготовка средств и мероприятий по защите людей;
- организация оперативного медицинского обеспечения.
- создание резервов и страхование рисков.
Сбытовой (рыночный) риск – это вероятность потерь для предприятия (организации) вследствие возможного отказа потребителя от его продукции. Он характеризуется величиной возможного экономического и морального ущерба, понесенного фирмой по данной причине вследствие падения спроса на ее продукцию. Такой риск относится к категории смешанного и может быть связан как с неопределенностью внешней обстановки, так и с деятельностью самого предприятия, производящего и (или) реализующего продукцию. На возможность его возникновения влияют: внешнеэкономическая ситуация, рыночная обстановка, социально-демографическая ситуация, информационная база, научно-технический уровень и нормативно-правовая база.
|
|
|
Причины возникновения данного риска:
- изменение структуры и сокращение потребности в данном виде продукции;
- замещение данной продукции продукцией других предприятий;
- моральный износ продукции;
- переключение спроса;
- снижение спроса ввиду изменения структуры бюджета или снижения доходов потребления, производственного профиля или специализации традиционных потребителей продукции;
- отсутствие у предприятия полной информации о данном сегменте рынка.
Факторы риска:
- технический прогресс;
- появление новых технологий;
- экономическая рецессия (спад);
- вытеснение высокоразвитых технологий более простыми;
- применение условий импорта, облегчающих ввоз иностранной продукции;
- активизация конкурентов.
К методам компенсации сбытовых (рыночных рисков) относятся:
- диверсификация производства и структуры сбыта;
- создание и актуализация базы данных о возможных потребителях продукции, об их деятельности, намерениях, тенденциях, социально-экономическом статусе и окружении; активное использование всех форм маркетинга; вертикальная интеграция «вверх», обмен акциями с традиционными потребителями и приобретение их акций;
- поиск технологий и методов улучшения качества продукции, разработка долгосрочной стратегии производства и информирование о ней потенциальных потребителей;
- освоение гибких технологий производства, допускающих переключение на другие виды продукции;
- освоение гибких технологий маркетинга, позволяющих легко подключаться к новым секторам рынка.
|
|
|
Транспортный (логистический) риск – риск, отражающий потенциальную возможность потери или снижения качества товара в процессе его транспортировки от продавца к покупателю.
В общей классификации рисков принято различать транспортные и специальные риски. Транспортные риски подразделяются на риски каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских, речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобильного во время движения, стоянки, простоя или ремонта. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых на этом транспорте. Специальные риски подразумевают риски перевозок особо ценных грузов, например благородных металлов, драгоценных камней, произведений искусств, наличных денег и т. д. Содержание специальных грузов оговаривается в особых условиях договора страхования и может быть включено в объем ответственности страховщика.
Финансовый риск – риск, связанный с движением финансовых ресурсов организации.
Различают внутренние и внешние финансовые риски[1].
Внутренние риски:
- ·риск потери финансовой устойчивости – обусловлен несовершенством структуры капитала и несбалансированностью денежных потоков организации;
- ·риск неплатежеспособности – обусловлен снижением уровня способности организации отвечать по своим краткосрочным обязательствам;
- ·риск снижения рентабельности – обусловлен снижением эффективности деятельности организации, в частности повышением уровня ее расходов и снижением уровня доходов;
- ·риск снижения инвестиционной привлекательности организации – обусловлен снижением ее рыночной стоимости и потерей финансовой устойчивости.
Внешние риски:
- ·инфляционный риск – сопровождает практически все финансовые операции организации и характеризуется возможностью обесценения реальной стоимости капитала (в форме финансовых активов организации), а также ожидаемых доходов от осуществления финансовых операций в условиях инфляции;
|
|
|
- ·процентный риск – состоит в непредвиденном изменении процентной ставки за счет роста или снижения предложения свободных денежных ресурсов, изменения конъюнктуры финансового рынка под воздействием государственного регулирования и др.;
- ·валютный риск – проявляется в недополучении организацией предусмотренных доходов в результате непосредственного воздействия изменения обменного курса иностранной валюты, используемой во внешнеэкономических операциях;
- депозитный риск – возникает в связи с возможностью невозврата депозитных вкладов, размещенных организацией в банках;
- ·кредитный риск – проявляется в виде неплатежа или несвоевременного расчета за отпущенную организацией в кредит готовую продукцию, а также превышения размера расчетного бюджета по инкассированию долга;
- ·инвестиционный риск – характеризует возможность возникновения финансовых потерь в процессе осуществления организацией инвестиционной деятельности;
- ·налоговый риск – обусловлен возможностью введения новых видов налогов и сборов; возможностью увеличения уровня ставок действующих налогов и сборов; изменением сроков и условий осуществления отдельных налоговых платежей; возможностью отмены действующих.
Одной из важных для предприятия разновидностью финансового риска является налоговый риск, т. е. возможное отклонение фактической величины налоговых платежей от всех налоговых платежей, в расчете на которые осуществлялось принятие решений, связанных с налогообложением, и возникающее вследствие неопределенности среды деятельности предприятия. Данное отклонение можно представить в виде экономии либо финансовых потерь (при неверном учете налоговой базы, нарушении правил исчисления и уплаты налогов, несвоевременной уплате налогов, сдаче налоговых деклараций).
Налоговые риски можно разделить на две группы[2]:
- чистый налоговый риск (связан с возможностью начисления штрафных санкций контролирующими органами, а впоследствии потери в виде финансовых санкций, либо отсутствие этих потерь;
- спекулятивный налоговый риск (связан с возможностью уплаты излишних налоговых платежей либо с экономией на платежах в бюджет, по сравнению с выбранным вариантом налогообложения).
К основным характеристикам налоговых рисков, прежде всего, необходимо отнести:
- составляющая финансовых рисков;
- экономическая и правовая информация;
- распространение на всех участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков, налоговых агентов и субъектов, представляющих интересы государства;
- последствия для всех участников налоговых правоотношений.
|
|
|
Причинами возникновения налоговых рисков выступают:
- нечеткость и подвижность налогового законодательства;
- противоправные действия или бездействие государственных органов;
- ошибки налогоплательщиков при планировании бизнеса;
- несовпадение декларируемых действий компании с фактическими; человеческий фактор (ошибки компетенции, технические ошибки, игнорирование законодательных ограничений, низкий уровень информированности об изменениях налогового законодательства и др. ).
[1] Управление финансовыми рисками организации. Режим доступа: http: //www. e-biblio. ru/book/bib/06_management/FM/book/364. 1. 6. html
[2] Скидан А. В. Налоговые риски: методологические особенности, причины возникновения и методы оценки / А. В. Скидан, И. В. Топоров // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2015 г., №5., режим доступа: http: //www. journal-nio. com/index. php? option=com_content& view=article& id=4426%3A2015-04-17-12-18-47& catid=102%3Amay& Itemid=146
|
|
|
