 |
Существенная часть документов отсутствует, либо не предоставляется. Что является нарушением прав как собственников, так у ревизора по статьям 143.1. ЖК РФ, Ст.10, Ст.15.4, Ст.15.5 Устава ТСЖ «Совет»
|
|
|
|
2. Отсутствуют протоколы общих собраний собственников, членов ТСЖ, исключительной компетенцией которых является выборы Правления, Ревизионной комиссии, утверждение штатного расписания, смет расходов. Данное обстоятельство является грубейшим нарушением действующего законодательства (по статьям 145ЖК РФ, ст.13.4 Устава) и ставит под сомнение обоснованность решений об изменениях в смете, штатном расписании, использовании средств на текущее содержание дома, использование средств Резервного фонда, фонда «Капитального ремонта» может квалифицироваться как нецелевое использование средств [iv].
3. Отсутствует утвержденная в соответствии с законом СМЕТА финансово-хозяйственной деятельности в период 2011-2016 годы. Что является нарушением прав собственников по ст.145 ЖК РФ, ст.13.4 Устава и может квалифицироваться как нецелевое использование средств [v].
4. Отсутствуют протоколы заседаний Правления ТСЖ в изучаемом периоде. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о единоличном принятии решений председателем Правления. Что является нарушением прав собственников по ст. 147 ЖК РФ, ст.14.15 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [vi].
5. Доступ к документам затруднен в связи с отсутствием на рабочем месте председателя ТСЖ или иных должностных лиц ТСЖ, имеющих полномочия предоставлять документы и доступы к ним. Что является нарушением по статьям 143. 1 ЖК РФ, 10, 15.4,15.5 Устава ТСЖ «Совет» и графика приема и работы Председателя ТСЖ, отраженного на информационном стенде холла 1 этажа и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [vii].
Обработка документов затруднена в связи с отсутствием необходимых условий для её проведения.
|
|
|
7. Обработка документов затруднена отказами предоставить заверенные копии, сканированные документы. (Бумага для копий предоставлена ревизором по личной инициативе). Что является нарушением по статьям. 15.4, 15.5 Устава ТСЖ «Совет» и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [viii].
8. Председатель во время получения доступа и изучения документов отсутствовал, на телефонные, письменные и иные обращения не отвечал. Что является нарушением по ст. 15.4, 15.5 Устава/условий трудового договора/должностной инструкции, графика приема и работы, и может квалифицироваться как злоупотребление должностными полномочиями [ix].
Нет подтверждающих документов о проведении общих отчетно выборных собраний (реестры голосований, биллютени, листы голосований) от 30 мая 2010(заочное), от 16 мая 2012 (очное), от 20 мая 2013 (очное), от 21 апреля 2014 (очное). Согласно которым «избранный» состав правления «принимал решения» по финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Совет». Так, например, протоколом от 21 апреля 2014 (очное собрание) были «выбраны» в правление Попов П.Е., Берестенко Н, Соболев М., Медведева Н.А., Сухих О.В., Ведерников В.В., Антон Н, Бардина Т.И. Такие протоколы собраний были заверены подписью Милюшковой Т.Н., за членов счетной комиссии расписались Моисеева М.В., и Зверева В.В. – арендует у нас помещение за 6 тыс. рублей в год.
Рекомендации:
Необходимо продолжить ревизионные мероприятия, так как полное исследование не проведено (вода, теплоэнергия), в связи с большим объемом материала, существенными препятствиями к его изучению и обработке, малым количеством свободного для этой деятельности времени у ревизоров.
Привести в соответствие с действующим законодательством делопроизводство ТСЖ «Совет»
Обеспечить реализацию прав собственников, членов ТСЖ, членов Ревизионной комиссии в соответствии с действующим законодательством, Уставом ТСЖ «Совет»
|
|
|
Анализ доходной и расходной частей бюджета ТСЖ «Совет».
| Остаток на начало года, рублей | Поступило от арендаторов, рублей | Поступило за коммунальные услуги и содержание, рублей | Итого поступило в году, рублей | Израсходовано в текущем году, рублей | Остаток на конец года, рублей |
| 2011 год | |||||
| 20368,88 | 955491,73 | 5789537,13 | 6745028,86 | 6615214,24 | 150183,50 |
| 2012 год | |||||
| 150183,50 | 1245662,54 | 5675190,57 | 6920853,51 | 6990917,32 | 80119,29 |
| 2013 год | |||||
| 80119,29 | 1677119,01 | 6040522,44 | 7717641,45 | 7329458,11 | 468302,63 |
| 2014 год | |||||
| 468302,63 | 1517253,46 | 5909176,80 | 7426430,26 | 7654095,71 | 240637,18 |
| 2015 год | |||||
| 240637,18 | 1508391,08 | 6950550,95 | 8458942,03 | 8158762,39 | 540816,82 |
Доля коммунальных услуг (тепловая и горячее водоснабжение, электроэнергия, холодная вода и стоки, лифт, домофон, ТБО) и ФОТ с сопутствующим в общих расходах:
| Расходы всего, рублей | Доля комуслуг, рублей, (процент) |
| 6615214,24 | 4120448,61(61%) |
| 6990917,32 | 3708695,23(53%) |
| 7329458,11 | 4196417,81(57%) |
| 7654095,71 | 3827238,79(50%) |
| 8158762,39 | 4411797,29(54%) |
Анализ доходов и расходов от средств от аренды:
Доход Расход
| 955 491,73 | 1 277 562,00 | |
| 1 245 662,94 | 2 363 824,76 | |
| 1 677 119,01 | 929 465,00 | |
| 1517253,46 | 1 629 760,48 | |
| 1 508 391,08 | 1 667 591,37 | |
| 6 903918,22 | 7 868 203,61 | |
| Перерасход доходов | -964283,33 |
Выводы:
1.Доходы и расходы ТСЖ «Совет» большие, превышают в 4 раза доходы и расходы аналогичного сегмента рынка;
2. Доля коммунальных услуг (тепловая и горячее водоснабжение, электроэнергия, холодная вода и стоки, лифт, домофон, ТБО) составляет в среднем 55% от общих расходов, а 45:% это зарплата персоналу, налоги, бухгалтерское сопровождение и иное;
3.Перерасход расходов от аренды над доходами за ревизуемый период составил 964283,33 рублей, что говорит о нецелевом использовании средств бюджета ТСЖ «Совет».
Ревизия банковских операций
Сплошная ревизия банковских операций проведена за ревизуемый период.
Все банковские операции подтверждены выписками банка. Суммы по выпискам соответствуют суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах. На первичных документах, приложенных к выпискам банка, имеется штамп банка. Платежные поручения подтверждены счетами на оплату.
|
|
|
Разрыва в датах и остатках средств между выписками банка не установлено. Сроки прохождения платежных поручений банком не нарушались. Фактов размещения средств во вклады коммерческих банков, выдача ссуд и оказания финансовой помощи сторонним организациям в проверяемом периоде не установлено, кроме взносов в «Лигу». Остатки денежных средств на лицевом счёте на отчётные даты соответствуют данным журналов операций и Главной книги.
Проверкой правильности отражения банковских операций по счетам учёта, полноты и достоверности учёта, нарушений не установлено. Установлены факты нецелевого расходования и отвлечения средств, не утвержденных законно общим собранием членов ТСЖ «Совет», изложено в разделе «проверка расчетных операций» настоящего отчета.
Ревизия кассовых операций
Актом инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию на 30 июня 2016 в кассе, установлены не оприходованные в кассу излишки на сумму 17666 рублей и несоответствие учетным данным ТСЖ «Совет».
Ведение кассовых операций не соответствует Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Порядок).
Оформление кассовой книги, приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров не соответствует установленному порядку.
Остатки в кассовой книге на конец дня выведены правильно и соответствуют остаткам на начало следующего дня. Все расходные кассовые операции подтверждены надлежаще оформленными первичными документами.
Выплата заработной платы работникам производилась в наличном порядке.
В ТСЖ «Совет» касса отдельного помещения не имеет. Сейф для хранения денежных средств и денежных документов переносной, храниться у кассира дома.
|
|
|
|
|
|
