 |
7. Ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
|
|
|
|
7. Ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа " С" в валюте Российской Федерации
7. 1. Уполномоченные банки и нерезиденты - владельцы счетов типа " С" несут ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа " С", а также совершение сделок с активами, учитываемыми на счетах типа " С", в соответствии с Законом Российской Федерации " О валютном регулировании и валютном контроле".
7. 2. К нарушениям, указанным в п. 7. 1 настоящей Инструкции, относятся:
а) совершение операций по счетам типа " С", не предусмотренных режимом счетов, установленных настоящей Инструкцией;
б) совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа " С", с нарушением порядка их совершения, установленного нормативными актами Банка России;
в) нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа " С";
г) недостоверное или несвоевременное предоставление Уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам типа " С", установленной Банком России;
д) подпункт исключен. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13. 08. 2003 N 1319-У)
7. 3. В случае нарушений, указанных в п. 7. 2, Банк России направляет Уполномоченному банку предписание об устранении нарушений с указанием срока их устранения.
7. 4. Основанием для приостановления операций по счету типа " С" является неустранение нарушений в течение срока, установленного предписанием Банка России.
Приостановление операций осуществляется до момента устранения нарушений, но на срок, не превышающий 3 месяцев.
7. 5. Основанием для введения запрета на открытие нерезидентам счетов типа " С" и осуществление операций с использованием счетов типа " С" являются: (в ред. Указания ЦБ РФ от 13. 08. 2003 N 1319-У)
|
|
|
а) неустранение нарушений в течение срока свыше 3 месяцев;
б) повторное совершение Уполномоченным банком или нерезидентом - владельцем счета типа " С" нарушений, указанных в п. 7. 2 настоящей Инструкции;
в) расторжение Банком России с Уполномоченным банком Договора о выполнении функций Дилера на рынке Облигаций. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13. 08. 2003 N 1319-У)
7. 6. В случае принятия Банком России решения о введении запрета на открытие нерезидентам счетов типа " С" и осуществление операций с использованием счетов типа " С":
а) Банк России направляет уведомление о введении запрета на открытие нерезидентам счетов типа " С" и осуществление операций с использованием счетов типа " С" Уполномоченному банку;
б) в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения от Банка России уведомления о введении запрета на открытие нерезидентам счетов типа " С" и осуществление операций с использованием счетов типа " С" Уполномоченный банк извещает об этом владельцев счетов типа " С" и предлагает перевести принадлежащие нерезидентам денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа " С" в другом Уполномоченном банке. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13. 08. 2003 N 1319-У)
7. 7. При наступлении случаев, указанных в п. 7. 5 настоящей Инструкции, должны сохраняться следующие обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа " С" в валюте Российской Федерации:
а) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа " С", предусмотренных п. 6. 1. 2 " а" и п. 6. 1. 2 " в" настоящей Инструкции;
б) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению иных операций по счетам типа " С", предусмотренных настоящей Инструкцией и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до наступления указанных в п. 7. 5 обстоятельств.
|
|
|
7. 8. В случае введения запрета на открытие нерезидентам счетов типа " С" и осуществление операций с использованием счетов типа " С" или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа " С" в валюте Российской Федерации, остатки средств, находящиеся на счете типа " С", после выполнения обязательств, предусмотренных п. 7. 7 настоящей Инструкции, могут быть переведены только на соответствующий счет типа " С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13. 08. 2003 N 1319-У)
7. 9. Отчетность по счетам типа " С" предоставляется Уполномоченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.
8. Бухгалтерский учет операций, связанных с движением средств в валюте Российской Федерации по счетам типа " С"
8. 1. Средства нерезидентов на счетах типа " С" (конверсионных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 " Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа " С" (конверсионные)".
8. 2. Средства нерезидентов на счетах типа " С" (инвестиционных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40809 " Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа " С" (инвестиционные)".
8. 3. Аналитический учет к балансовым счетам N 40806 и N 40809 ведется на отдельных лицевых счетах: " Счета юридических лиц - нерезидентов", " Счета физических лиц - нерезидентов", открываемых каждому нерезиденту.
8. 4. Средства нерезидентов на счетах типа " С" (проектных) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40812 " Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа " С" (проектные)".
8. 5. Аналитический учет к балансовому счету N 40812 ведется Уполномоченными банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиденту под каждое отдельное Разрешение на перевод денежных средств со счетов типа " С" для инвестиции.
|
|
|
8. 6. Бухгалтерский учет операций по счету типа " С" (конверсионному), счету типа " С" (инвестиционному) и счету типа " С" (проектному) ведется Уполномоченными банками в соответствии с Типовыми проводками по счетам типа " С" в валюте Российской Федерации (Приложение 3 к настоящей Инструкции).
8. 7. Уполномоченный банк ведет Журнал учета операций по счетам типа " С" по форме, указанной в Приложении 4 к настоящей Инструкции (в дополнение к лицевым счетам каждого нерезидента).
8. 8. Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций.
8. 9. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные уполномоченными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.
|
|
|
