Оценка эффективности деятельности предприятия

 

Система показателей эффективности работы предприятия

Исследуем показатели эффективности работы предприятия по данным финансовой отчетности за девять месяцев 2013 года:

Аналитический баланс компании приведем в таблице 4:

 

Таблица 4 - Аналитический баланс

Виды имущества и обязательств (с учетом корректировок)	31.12.2012		30.09.2013		отклонение
Активы предприятия	значение	удельный вес, %	значение	удельный вес, %	абсолютное	относительное %	в % к приросту валюты баланса
1. Внеоборотные активы - всего	6458	1,07%	6874	1,09%	416	106,44%	1,35%
в том числе нематериальные активы (110)	0	0,00%	0	0,00%	0		0,00%
основные средства (120+135)	6458	1,07%	6874	1,09%	416	106,44%	1,35%
незавершенное строительство (130)	0	0,00%	0	0,00%	0		0,00%
долгосрочные финансовые вложения (140+145+150)	0	0,00%	0	0,00%	0		0,00%
долгосроч. дебиторская задолженность (230)	0	0,00%	0	0,00%	0		0,00%
2. Оборотные активы - всего	594856	98,93%	625295	98,91%	30439	105,12%	98,65%
в том числе запасы и затраты, в т.ч. прочие оборотные активы (210+220-216-270)	253565	42,17%	279544	44,22%	25979	110,25%	84,20%
дебиторская задолженность (240-244)	213484	35,50%	309874	49,02%	96390	145,15%	312,40%
краткосроч. финансовые вложения (250)	0	0,00%	0	0,00%	0		0,00%
денежные средства (260)	127807	21,25%	35877	5,68%	-91930	28,07%	-297,94%
ИТОГО имущество	601314	100,00%	632169	100,00%	30855	105,13%	100,00%
Пассивы предприятия		0,00%		0,00%	0		0,00%
1. Реальный собственный капитал (490-216-244-450+640+650)	31429	5,23%	55536,4	8,79%	24107,4	176,70%	78,13%
2. Долгосрочные кредиты и займы (510+515+520)	180	0,03%	0	0,00%	-180	0,00%	-0,58%
3. Краткосрочные обязательства (690-650-640+450)	569705	94,74%	576632,6	91,21%	6927,6	101,22%	22,45%
Всего заемный капитал	569885	94,77%	576632,6	91,21%	6747,6	101,18%	21,87%
ИТОГО капитал	601314	100,00%	632169	100,00%	30855	105,13%	100,00%

Информация по финансовым результатам предприятия за 9 месяцев 2009 года приведена в таблице 5:

 

Таблица 5 - Финансовые результаты предприятия

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, Форма №2
Наименование показателя	Код строки	2004
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1346442,0
в том числе от продажи	011	0,0
	012	0,0
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	1302587,0
в том числе проданных	021	0,0
	022	0,0
Валовая прибыль	029	43855,0
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))	050	43855,0
II Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060	0,0
Проценты к уплате	070	12057,0
Доходы от участия в других организациях	080	0,0
Прочие доходы	090	3897,0
Прочие расходы	100	5897,0
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (50+60-70+80+90-100+120-130))	140	29798,0
Налог на прибыль	150	5959,6
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	23838,4

 

На основании этих данных рассчитаем показатели рентабельности компании:

 

Таблица 6 - Показатели рентабельности

Показатель	Значение за 9 месяцев 2009 года
1. Выручка (нетто)	1 346 442,00
2. Прибыль от продаж	43 855,00
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	23 838,40
4. Среднегодовая сумма всех активов	616 876,00
5. Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной стоимости)	6 666,00
6. Среднегодовая величина оборотных активов	610 210,00
7. Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов)	43 617,20
8. Рентабельность активов по чистой прибыли п.3/п.4	0,052
9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п.3/п.5	4,768
10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п.3/п.6	0,052
11. Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли п.3/п.7	0,729
12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1	0,033
13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п.3/п.1	0,018

 

В целом, эффективность деятельности компании находится на высоком уровне. За период компания увеличила активы на 5%, собственный капитал - на 76%. Рентабельность активов составила 5,2%, рентабельность собственного капитала - 73%, рентабельность продаж - 3,3%

Рассмотрим далее показатели деловой активности организации:

 

Таблица 7 - Показатели деловой активности

Показатель	Значение за 9 месяцев 2009 года
1. Выручка (нетто)	1 346 442,0
2. Среднегодовая сумма всех активов	616 876,0
3. Среднегодовая стоимость ОС и НМА (первоначальная стоимость)	602 994,0
4. Среднегодовые остатки оборотных средств	610 210,0
5. Среднегодовые остатки запасов	265 821,0
6. Среднегодовая величина дебиторской задолженности	261 679,0
7. Среднегодовая величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений	81 842,0
8. Среднегодовая величина кредиторской задолженности	315 664,0
9. Среднегодовая величина кредитов и займов	257 594,8
10. Среднегодовая величина скорректированных обязательств	573 258,8
11. Оборачиваемость всех активов п.1/п.2	2,2
12. Средний срок оборота всех активов в днях 360/п.11	123,7
13. Фондоотдача (по первоначальной стоимости) п.1/п.3	2,2
14. Оборачиваемость оборотных активов п.1/п.4	2,2
15. Средний срок оборота оборотных активов в днях 360/п.14	122,4
16. Оборачиваемость запасов (по выручке) п.1/п.5	5,1
17. Средний срок оборота запасов в днях 360/п.16	53,3
18. Оборачиваемость дебиторской задолженности п.1/п.6	5,1
19. Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях 360/п.18	53
20. Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений п.1/п.7	16,5
21. Средний срок оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в днях 360/п.20	16,4
22. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности п.1/п.8	4,3
23. Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях 360/п.22	63,3
24. Оборачиваемость кредитов и займов п.1/п.9	5,2
25. Средний сок оборота кредитов и займов в днях 360/п.24	51,7
26. Оборачиваемость скорректированных обязательств п.1/п.10	2,3
27. Средний срок оборота скорректированных обязательств в днях 360/п.26	115,0
28. Операционный цикл в днях п.17+п.19	105,8
29. Финансовый цикл в днях п.28-п.23	42,5

 

Расчет показателей деловой активности показывает, что компания оборачивает запасы за 53,3 день. При этом средний срок расчета с покупателями составляет 53 дня, а с поставщиками - 63,3 дня. Таким образом, несмотря на то, что операционный цикл компании составляет только 105,8 день, оборот финансовых ресурсов (финансовый цикл) составляет только 42,5 дня

SWOT-анализ компании

прибыль рентабельность дебиторская задолженность

Проведем SWOT-анализ компании. SWOT-анализ предполагает оценку сильных и слабых сторон компании, возможностей и угроз внешней среды.

 

 

Таблица 8 - Матрица SWOT

Внешняя среда Внутренняя среда	Возможности  Вытеснение части конкурентов с рынка в связи с кризисом Снижение арендных ставок на складские помещения Снижение расходов на транспорт	Угрозы  Появление новых конкурентов Рост цен у поставщиков Увеличение доли сетевых операторов («Семья», «Виват», «Добрыня» с собственными логистическими службами и складами) Удорожание коммерческого кредита
Сильные стороны  Хорошее знание рынка Большой ассортимент Выгодное местоположение Разветвленная сеть складов по Пермскому краю Широкий ассортимент	В условиях ужесточения финансирования конкуренция ослабнет и компания сможет осуществлять деятельность в более благоприятных (в связи с падением ставок и тарифов) условиях	Умеренные цены и большой ассортимент позволят предприятию «встроиться» в сбытовые системы гипермаркетов
Слабые стороны Неразвитость маркетингового обеспечения Нехватка оборотных средств Высокая зависимость от поставщиков и их коммерческого кредита Высокая текучесть кадров	Снижение конкуренции сократит значение маркетинга, а кризис на рынке труда приведет к сокращению текучести персонала	Гипермаркеты вытеснят небольших продавцов на периферию, и их снабжение будет осуществляться с разветвленных филиальных сетей фирм-конкурентов. Поставщики прекратят отгрузку вследствие неплатежеспособности компании.

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: