 |
Термінологічний словник
|
|
|
|
Аудит банку — це визначення стану банку на основі перевірки правильності складання та підтвердження достовірності балансу, обліку прибутків та збитків, аналізу стану обліку, відповідність обліку та дій банку вимогам чинного законодавства, дотримання рівності прав акціонерів (учасників) під час розподілу дивідендів, голосування, при наданні прав на придбання нових акцій тощо та підготовка висновків для надання інформації керівництву, акціонерам (учасникам) банку та іншим користувачам.
Т.П.Гудзь
Аудиторська перевірка — система засобів перевірки документів інформаційної системи, облікових записів, статистичних матеріалів, а також контроль за достовірністю виконання необхідних процедур.
Аудитор — особа, яка уповноважена проводити аудиторську перевірку.
Аудиторський висновок — це документ, в якому викладається мета і вказуються обсяг та результати аудиторської перевірки.
Внутрішній аудит банку — це незалежна оцінка системи внутрішнього контролю, встановленого у комерційному банку. Головна увага внутрішнього аудиту зосереджена на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій.
Внутрішній контроль у банку — це сукупність процедур, які забезпечують достовірність та повноту інформації, яка передається керівництву банку, дотримання внутрішніх та зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку, збереження активів банку і його клієнтів, оптимальне використання ресурсів банку, управління ризиками, забезпечення чіткого виконання розпоряджень органів управління банку в досягненні мети, яка поставлена в стратегічних та інших планах банку.
|
|
|
Дата інспектування — дата, за станом на яку здійснюється виїзне інспектування та відображається стан справ у банку в звіті чи довідці. За дату інспектування береться 1-ше число місяця, що передує даті початку виїзної інспекції.
Довідка про перевірку (інспектування) — документ, що складається інспектором за довільною формою і не потребує затвердження, про результати перевірки окремих напрямів діяльності/операцій банку, його філії або іншого власного підрозділу банку чи про перевірку
Банківський нагляд
іншої особи, яка охоплюється наглядовою діяльністю Національного банку.
Звіт про інспектування — документ єдиної форми про результати проведеного комплексного інспектування банку — юридичної особи, що складається керівником інспекційної групи та обов'язково затверджується керівником підрозділу інспектування.
Зовнішній аудит — це перевірка, що здійснюється незалежними висококваліфікованими спеціалістами в галузі аудиту, контролю та аналізу фінансово-господарської діяльності на підставі наявності відповідного сертифіката на право здійснення аудиторської діяльності.
Інспектор — службовець Національного банку, діяльність якого пов'язана з проведенням інспекційної перевірки.
Інспекційна група — група інспекторів, яким відповідно до посвідчення на перевірку доручається здійснити інспектування.
Інспекційна перевірка — виїзна перевірка (інспектування) банку, що здійснюється відповідно до порядку визначеного банківським законодавством.
Комплексне інспектування (перевірка) — виїзна інспекційна перевірка банку, філій або інших підрозділів банку, у процесі якої перевірці підлягають усі напрями діяльності (у тому числі й управління діяльністю).
Незалежність — це можливість здійснювати об'єктивний і незалежний аудит, оцінювати отримані результати і складати неупереджений аудиторський висновок. Одна з незаперечних вимог до внутрішніх аудиторів — не бути зв'язаними з тими видами діяльності, які вони перевіряють.
|
|
|
Обстеження — це процес загального збирання інформації (без її детальної перевірки) про напрями діяльності відповідного підрозділу з метою ознайомлення з його роботою (проведеними операціями); виявлення конкретних питань, що потребують особливої уваги; отримання
Т.П.Гудзь
інформації щодо доцільності проведення додаткової аудиторської перевірки.
Період інспектування — період, за який аналізуються та розглядаються документи, матеріали та діяльність банку під час інспекційної перевірки.
Планова перевірка (інспектування) — інспекційна перевірка банку (юридичної особи в цілому), а також окремі інспекційні перевірки філій або інших підрозділів банку, що здійснюються комплексно або з окремих напрямів діяльності/операцій відповідно до затвердженого плану інспекційних перевірок.
Рейтинг банку — узагальнююча оцінка фінансового стану банку на основі системи «CAMELS».
Рейтингова система «CAMELS» — комплексна оцінка загального стану банку на підставі єдиних критеріїв, які охоплюють всі напрями банківської діяльності, з метою визначення банків з незадовільним фінансовим станом, виявлення загрози банкрутства та застосування відповідних заходів службою банківського нагляду Національного банку України щодо виправлення недоліків у діяльності банку, стабілізації його фінансового стану.
Робоча документація аудиторської перевірки — це сукупність уніфікованих документів, у яких у письмовому вигляді відображається інформація, одержана в результаті перевірки, а також рекомендації аудитора, що викладаються у відповідному висновку.
Служба внутрішнього аудиту банку — це самостійний структурний підрозділ банку, який створюється за рішенням виконавчого органу банку і підпорядковується безпосередньо Правлінню банку.
Стандарти внутрішнього аудиту — це критерії визначення процедур аудиту, за якими здійснюється оцінка діяльності системи внутрішнього контролю.
|
|
|
Тематична перевірка — це вивчення та обстеження окремих сфер банківської діяльності чи окремих банківських операцій.
Банківський нагляд
План практичного заняття №4
1. Поняття та види інспектування банківської
діяльності.
2. Порядок планування та проведення інспекційних перевірок банків.
3. Особливості нагляду за системою фінансового моніторингу банку.
4. Особливості нагляду за споживчим кредитуванням.
5. Характеристика компонентів рейтингової системи CAMELS.
6. Організація і стандарти внутрішнього аудиту в
банках.
|
|
|
